内部控制规范体系实施情况
调查问卷
单 位：
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二○一三年 月 日
问卷说明：
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本问卷共分为四部分：
第一部分对企业单位基本情况简要情况调查;
第二部分为企业单位目前内控体系的现状进行调研，以尽量使答卷人采用统一的标准对公司的各项内控工作现状进行评价。 第三部分对企业单位面临的财务风险、市场风险、运营风险、合规风险、信息系统风险分别进行评估。
第四部分请简要说明您对在公司内部开展内部控制体系建设工作的意见和建议。
所有风险的评价，请您尽量作答。如果某些内控的工作情况目前处于空白或未开展相关工作，从而不能进行评价，可以填写”无”。
我们非常感谢您的支持! 您的参与和配合对完成贵单位内控体系现状的调查工作准确性和客观性非常重要。
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第一部分：企业基础情况调查:
单位采用的会计制度: _____________________________________________ 单位性质: □企业(国有) □企业(民营) □企业(外企) 所属行业: □教育 □文化教育 □政府行政事业单位
□电子 □纺织服装 □机械、机电一体化 □计算机技
术
□家具及装饰材料 □建筑及建筑材料 □交通运输 □农林牧
渔
□轻工食品 □生物技术 □石油化工及冶金 □通信 □五金 □新材料新能源、节能、环保 □医疗卫生及医疗器械 □仪器仪
表
□自动化 □其他
注册资产: □1000万以下 □1000万-5000万 □5000万-1亿 □1亿以上
主营业务: ____________________________________________________ 其他业务: ________________________________________________________ 主要产品(或服务):_________________________________________________________ 员工人数: □100人以下 □100人-500人 □500人-1000人 □1000人以
管理者学历情况：
□初中学历 _______人 □高中学历_______人 □专科学历 _______人 □本科及以上学历_______人
管理者培训情况：
请将贵公司接受过的管理培训例举如下： _________________ _________________ _________________ _________________
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第二部分:内部控制环境评价:
（请在每个问题附后的备选框中将选中的选项打钩,都不符合请另附答案。) １. 单位负责人及管理人员了解《企业内部控制应用指引》中对于企业内部控制体系的程度：
□非常了解，系统学习过； □一般性了解，未接受过系统学习； □听说过但不知道详细内容； □完全不了解 □其他_________________
２. 单位建立企业内部控制体系的实施情况：
□已经根据内部控制体系建设的具体要求，建立了规范的内部控制体系； □学习过，但尚未建立起完善的企业内部控制管理体系； □完全不了解内部控制体系的运营情况； □其他_________________
３. 目前单位内控工作的主要明确责任部门情况:
□专门部门负责(如审计部) □财务部门负责； □其他专门部门负责 □未明确责任部门 □其他-_________________
４. 目前单位内控相关内控工作流程情况:
□已经根据内部控制管理制度，建立了相应的工作流程； □学习过，但尚未建立起完善的企业内部控制管理相关流程； □完全不了解内部控制体系的流程设置与实际运行； □其他_________________ ５. 目前单位的组织架构设置情况:
□已经按照单位实际运行情况,编制了相应的组织机构设置； □仅在实际工作中有工作分工,但未建立起完善的单位组织架构； □完全没有组织架构设置图； □其他_________________
６. 目前单位的管理者与组织职能设置情况:
□已经按照单位组织与部门职能,进行了明确的部门工作职能设置； □仅在实际工作中有工作分工,但没有明确的管理者与部门职能设置；
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□没有书面的管理者与部门职能设置； □其他_________________ ７. 目前单位的部门各个岗位职能情况:
□已经按照单位组织与部门相关工作职能,进行了明确的各岗位工作职能设置；
□仅在实际工作中有工作分工,但没有明确的内部各个岗位职能设置； □没有书面的管理者与部门职能设置； □其他_________________
８. 目前单位的领导者组织内部工作权限与授权管理情况:
□已经按照单位组织与部门相关工作职能,进行了明确的工作权限与授权管理；
□仅在实际工作中有工作分工,但没有明确的领导者工作权限与授权管理； □没有书面的管理者工作权限及授权管理； □其他_________________ ９. 目前单位的战略发展体系情况:
□已经根据单位长远发展规划，建立了未来单位３—５年的战略发展规划； □有相应的战略管理防线，但尚未建立起明确的企业长期发展战略规划； □尚未建立企业长期发展战略规划； □其他_________________
１０. 目前单位的人力资源管理体系情况:
□已经根据规范的人力资源管理理论，建立了规范的人力资源管理体系； □学习过，但尚未建立起完善的企业人力资源管理体系； □尚未完全建立企业人力资源管理体系及运营； □其他_________________
１１. 目前单位的企业文化建设与管理情况:
□已经根据企业发展实际，建立了具有企业自身特色的企业文化建设与管理体系；
□学习过，但尚未建立起完善的企业文化建设管理体系； □尚未建立企业文化建设管理体系及运营； □其他_________________
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第三部分：目前内部控制体系建设实施现状评估：
（以下问题为内控实际工作现状的简单评价，请根据贵单位实际情况进行简单评价，在对应栏目中进行选择即可。如未开展实际工作填写空白项，如不清楚该项内容，填写不了解项。） １. 资金活动
完较一
较
空不了
解 善 好 般 差 白
1.1 对企业资金现状具有全面认识，具备完整的筹资战略规划， 从而避免盲目投资，提升资金利用效率或降低财务成本。 1.2 具有完整的授权审批制度，做到层层落实责任和把关，降低 筹资风险。 1.3具有严密的跟踪管理制度，避免所筹集资金管理失控，如资 金被挪用或者利息没有及时支付等，从而使企业面临较大的财务风险。 1.4对筹资进行严密的会计记录，避免企业账实不符，影响资金 会计核算的真实性和可靠性。 1.5投资活动符合企业战略，且与筹资在资金规模、期限、成本 与收益上形成匹配，注重资产结构与流动性。 1.6 具有严格的授权审批制度和不相容职务分离制度，避免出现 随意、无序、无效的投资，导致投资失误和企业生产经营失败。 1.7具有严密的跟踪管理制度，避免投资管理失控。 1.8具有严格的投资资产保管与会计控制，避免投资风险或投资 舞弊。 1.9投资资产的处置符合企业的利益，防止企业遭受损失。 1.10营运资金配置合理，用于对外投资或购置固定资产、无形 资产等长期资产的，能在短期内形成收益，不存在现金流入长期滞后的现象，未造成企业营运资金不足。 6 / 16- 6 -
完较一较空不了
解 善 好 般 差 白 1.11资金调度顺畅、流动合理，资金循环周转满足日常营运需 求，资金使用效率恰当。 1.12严格货币资金收付的控制，不存在贪污、舞弊、危及货币 资金安全完整的隐患。 1.13严格付款审核，避免因付款方式不恰当、付款金额控制不 严，导致企业资金损失或信用受损。 1.14有效控制应收账款的及时回笼，或有效利用供应商信用， 从而避免出现营运资金短缺。 ２. 采购业务
完较一
较
空
不了解 善 好 般 差 白
2.1 遵循实际需求合理安排采购计划，避免库存短缺或积压。 2.2所有采购均经过申请与适当的审批许可，避免虚假或不合理 采购。 2.3供应商选择恰当，采购方式合理，招投标或定价机制科学， 授权审批规范，避免采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 2.4采购合同的签订均经过适当授权且双方权责恰当，避免企业 合法权益受到侵害。 2.5采购验收规范，付款审核严格，避免物资、资金损失或信用 受损及采购的工程物资质量低下。 2.6建立了适当的退货与折让制度及流程，能及时、正确地办理 退货与折让。 2.7 严格应付票据管理与保管，支付与贴现方式恰当，避免企业 资金损失或信用受损。 7 / 16- 7 -
完较一较空不了解 善 好 般 差 白 2.8 企业采购记录、仓储记录以及相应的会计记录真实、完整、 正确且相符，避免企业采购物资和资金受损。 ３. 资产管理
完较一
较
空
不了解 善 好 般 差 白
3.1 不存在存货积压或短缺，避免流动资金占用过量、存货价值 贬损或生产中断。 3.2 存货领用发出审核严格、手续完备，避免存货流失。 3.3存货仓储保管方法得当，存货盘点清查制度完善，避免损坏 变质、价值贬损、资源浪费或无法查清存货真实状况。 3.4存货成本核算准确；生产成本完整，产品间成本分配遵循合 理的标准；销售成本据实结转，不存在调节利润。 3.5 存货报废处置责任明确，审批到位，避免企业利益受损。 3.6 资产新增或更新的投资预算编制科学，采购计划合理，使企 业提升未来获利能力。 3.7 资产使用操作得当，维修维护到位，避免资产使用效率低 下、产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，生产停顿。 3.8 资产清查制度完善，记录完整，更新及时，且账实相符。 3.9 资产处置方式符合企业利益，避免给企业造成经济损失。 3.10 无形资产具备核心技术、权属清晰，避免企业缺乏持续发 展能力或引起法律纠纷。 ４. 销售业务
完较一较空不了
解
善 好 般 差 白
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完较一较空不了
解 善 好 般 差 白 4.1销售政策和策略得当，市场预测准确，销售渠道管理得当， 市场推广活动取得预期的效果。 4.2销售价格制定得当，经过适当的审批，避免造成重大失误。 4.3客户信用管理到位，结算方式选择恰当，账款回收顺利。 4.4销售合同签订具有严格的、恰当的授权审批程序；销售发货 和退回管理妥当，避免出现虚假销售、销售失误或客户争议，影响货款回收。 4.5销售收款及应收款管理到位，能够及时回款，避免影响企业 的资金流转或产生欺诈销售。 4.6客户服务水平与消费者满意度相适应，避免影响公司品牌形 象，造成客户流失。 4.7企业销售记录、回款记录以及相应的会计记录均真实、完整 且相符，避免企业销售业务和资金受损。
５. 研究与开发
完较一较空不了解 善 好 般 差 白
5.1研究项目均经过充分的科学论证、专业的评审和严格的审 批，避免创新不足或资源浪费。 5.2研发人员配备合理，研发过程得到妥善管理。 5.3 测试与鉴定投入充足，验收人员具有适当的技术、能力与独 立性，避免验收结果与事实不符。 9 / 16- 9 -
完较一较空不了解 善 好 般 差 白 5.4对研发核心人员开展保密宣贯和严格的保密管理，避免因其 泄露企业核心技术、离职导致研发活动中断或终止，或加入竞争对手，给企业带来无以弥补的损失。 5.5研发成果能及时、完全地转化成产品，并形成核心竞争力， 避免因保护不力，导致泄露，或者未能申请知识产权、专利权等。
６. 工程项目
完较一
较
空不了
解 善 好 般 差 白 6.1 工程立项具备充分的可行性研究，决策得当，避免项目盲目 上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 6.2 项目招标管理规范且严格，避免暗箱操作、商业贿赂等，可 能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 6.3 工程物资质量得到严格管理，工程监理到位，项目资金落实 及时，避免工程质量低劣，进度延迟或中断。 6.4 工程进度付款均经过恰当的审核，且付款进度与实际完工进 度相匹配。 6.5 竣竣工验收规范，最终把关严格，避免工程交付使用后存在 重大隐患。
７. 担保业务
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完较一较空不了解 善 好 般 差 白 7.1 企业担保制度健全，对担保申请人的资信状况调查充分，审 批严格，避免担保决策失误或发生担保欺诈。 7.2 严密监控被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况，避 免使企业形象或利益受损。 7.3 担保业务记录真实、正确、完整，确保担保会计记录或信息 披露真实可靠。 7.4 企业代为清偿与权利追索执行恰当，避免影响企业声誉，带 来较大利益损失。 ８. 业务外包
完较一
较
空不了
解 善 好 般 差 白
8.1 业务外包管理制度完善，具备明确的业务外包范围，使制订 业务外包实施方案有据可依，避免实施方案不合理。 8.2 外包范围和价格确定科学合理，承包方选择恰当。 8.3 业务外包执行过程得到严格监控，服务质量具有充分保障。 8.4 具备有效的业务外包会计系统控制，业务外包相关会计处理 得当，结算审核严格、结算方式恰当，避免企业资金损失或信用受损。 ９. 财务报告
完较一较空不了
解 善 好 般 差 白
9.1 企业会计政策符合有关法律法规，且能够得到有效执行和更 新。 11 / 16- 11 -
完较一较空不了
解 善 好 般 差 白 9.2 重要会计政策、会计估计变更均经过恰当审批，避免会计政 策使用不当。 9.3 各部门/岗位职责、分工清晰，避免数据传递出现差错、遗 漏、格式不一致等。 9.4 各步骤时间安排明确，避免整体编制进度延后，违反相关报 送要求。 9.5 重大事项，如债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、 收购兼并、资产减值等的会计处理合理得当，会计信息真实，如实反映企业实际情况。 9.6 帐务处理正确，无账证、账账不符；不存在虚列或隐瞒收 入，推迟或提前确认收入；不存在随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列费用、成本等。 9.7 合并范围完整，合并内部交易和事项完整，合并抵销正确。 9.8 结账的时间、程序符合相关规定；关账后不能随意打开已关 闭的会计期间等。 9.9 不存在提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策 失误，干扰市场秩序。 9.10 财务报告对外提供前均经过审计，且审计机构符合相关法 律法规的规定，不存在审计机构与企业串通舞弊。 9.11能够有效利用财务报告，及时发现企业经营管理中存在的 问题，避免企业财务和经营失控。 9.12能够兼顾相关的国内税务法规和信息，公司所进行的活动 或向外发表的数据将会均符合税务条例，避免承受不利公司的税务后果。 １０. 全面预算
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完较一较空不了解 善 好 般 差 白 10.1编制预算且预算健全，预算目标合理、编制科学，避免经 营缺乏约束或盲目经营，导致企业资源浪费或发展战略难以实现。 10.2 全面预算均经过适当审批，预算权威性充分，避免因重大 差错、舞弊而导致损失。 10.3 全面预算下达有力，预算指标分解详细、具体，使预算执 行或考核有据可查。 10.4 具有严格的预算执行授权审批制度，避免预算执行随意， 降低预算的严肃性。 10.5 具有健全有效的预算反馈和报告体系，使预算执行情况能 及时反馈和沟通，预算差异得到及时分析，预算监督得以发挥作用。 10.6 预算调整依据充分、方案合理、审批程序严格，避免预算 调整随意、频繁，预算失去严肃性和“硬约束”。 10.7预算考核严格、合理、到位，避免预算目标难以实现、预 算管理流于形式。 １１. 合同管理
完较一
较
空不了
解 善 好 般 差 白
11.1 注重合同对方主体资格的审查，正确判断对方信用状况和 资信情况，避免合同无效或使企业蒙受损失。 11.2 合同谈判中关注合同重大问题，不存在在重大问题上做出 不当让步；谈判经验充足、具有技术、法律和财务知识的支撑，避免企业利益受损；不存在泄露企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位的情况。 13 / 16- 13 -
完较一较空不了
解 善 好 般 差 白 11.3 合同文本符合公司有关规定；内容与条款完整、表述严谨 准确，不存在重大疏漏和欺诈。 11.4 合同审核得当，且合同起草人员根据审核人员的改进意见 修改合同，避免合同中内容不当或条款不合理。 11.5 不存在越权签订合同，合同印章管理得当，不存在签署后 合同被篡改，或因手续不全导致合同无效等风险。 11.6 合同全面履行监控得当，避免导致企业诉讼失败、经济利 益受损。 11.7 合同纠纷处理得当，避免企业遭受外部处罚、诉讼失败， 损害企业利益、信誉和形象等。 11.8合同档案得到妥善保管，记录完整，更新及时。 １２. 内部信息传递
完较一
较
空不了
解 善 好 般 差 白
12.1 内部报告指标体系健全，且指标体系的设计结合企业的发 展战略，指标体系级次明晰。 12.2 内部报告指标体系与全面预算管理要求相衔接，并且能根 据环境和业务变化进行适当调整。 12.3 企业内、外部信息收集有序，重点突出，准确性高，避免 误导决策，且符合成本效益原则。 12.4 内部报告根据内部使用单位的需求进行编制，编制及时、 内容完整，向有关部门呈交之前均经过适当审核。 12.5 内部报告传递流程健全，且执行到位。 12.6 内部报告为管理层决策确实提供有效的信息的同时亦用于 风险控制。 14 / 16- 14 -
完较一较空不了
解 善 好 般 差 白 12.7 内部报告保管得当，避免商业秘密被泄露。 １３. 信息系统
完较一
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空不了
解 善 好 般 差 白 13.1 信息系统开发战略规划合理，信息化建设与企业业务需求 相结合，提高信息系统的应用价值。 13.2 信息系统建设项目计划得当，技术可行，符合成本效益， 符合国家相关法律法规要求。 13.3 信息系统建设的设计方案考虑了对企业内部控制的影响， 避免系统运行后衍生新的风险。 13.4 信息系统上线前均经过充分测试，上线计划完整可行，人 员培训到位，初始数据设置合格。 13.5 如信息系统为外包，则充分了解外包商的信息，所签订合 同条款完善，避免企业的正当权益无法得到有效保障。 13.6 具备完善的外包服务跟踪评价机制且执行到位，避免外包 服务质量水平不能满足企业信息系统开发需求。 13.7 建立了规范的信息系统日常运行管理规范，且信息系统数 据能确保定期备份。 13.8 建立了严格的系统变更申请、审批、执行、测试流程，避 免系统随意变更，或变更后效果未达到预期。 13.9 具备完善的信息系统安全管理制度和机制，包括硬件设 备、系统程序、病毒防范以及操作人员监控等。 13.10 具有严格的系统数据输入、处理和输出控制，包括处理业 务的留痕记录、处理业务的授权、确保输入和输出信息的质量等。
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第四部分：
请将您对贵单位企业内部控制体系建设工作的意见和建议写在下面：
非常感谢您给予我们的工作支持！
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