《基础会计形成性考核册》
参 考 答 案
（各位同学：本参考答案仅供参考，因时间仓促，错漏难免，敬请批评指正）
基础会计作业1答案
习题一
短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000； 应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000； 银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。 习题二
1、借：原材料 25000
贷：银行存款 25000
2、借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
3、借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4、借：其他应收款——张平 2500
贷：库存现金 2500
5、借：生产成本——甲产品 20000
制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500
6、借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
7、借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 50000
8、借：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
9、借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
10、借：生产成本——甲产品 10000
制造费用 1500 管理费用 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
11、借：制造费用 1500 管理费用 2100
贷：累计折旧 3600
12、借：管理费用 1900 库存现金 600
贷：其他应收款——张平 2500
1
13、借：生产成本——甲产品 5500
14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）
贷：生产成本 ——甲产品 35500
15、借：银行存款 50000 应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000
16、借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500
贷：库存商品——甲产品 32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500
20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 115000 21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000
管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 2250
贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500）
习题三
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000 本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500
借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500
借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 ⑿1900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600
借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000 本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500
期末余额382500
⑩ 4000 ⒂ 65000
期末余额 60750 借方 其他应收款 贷方
④2500 ⑿2500 1
本期发生额 2500
借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤
2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500 ⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500
本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 15000 期末余额 13500
借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 ⑩15500
期末余额2250 期末余额 15500
借方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司 单位：元 账户名称 借方 银行存款 库存现金 原材料 应收账款 固定资产 其他应付款 库存商品 累计折旧 应付账款 应交税费 应付职工薪酬 生产成本 制造费用
350000 3000 2000 400000 期初余额 贷方 借方 10000 5600 35000 65000 17500 2500 35500 10000 35500 5500 2
本期发生额 贷方 67500 3000 23500 50000 2500 32500 3600 10000 2250 15500 35500 5500 借方 382500 5600 13500 15000 417500 3000 期末余额 贷方 3600 2250 15500 本期发生额 2500
本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500
营业外支出 主营业务收入 管理费用 销售费用 营业税金及附加 主营业务成本 本年利润 长期借款 实收资本 合计 755000 100000 655000 755000 500 115000 9000 10000 2250 32500 54250 535600 500 115000 9000 10000 2250 32500 115000 535600 837100 60750 100000 655000 837100 习题五
要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表
资产负债表 20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
年初余额 负债和所有者权益 (或股东权益) 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 15500 2250 资 产 期末余额 流动资产： 货币资金 388100 交易性金融资产 期末余额 年初余额 应收票据 应收账款 15000 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收敏 存贷 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资
16500 419600 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3
产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计 负债和所有者权益 100000 117750 655000 60750 715750 833500 固定资产 413900 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费甩 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
资产总计 833500
利润表 20*1年12月
编制单位：**工业公司 单位：元
项目 一、一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 三、二、营业利润
115000 32500 2250 10000 9000 61250 4
本月数 本年累计数 加：加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、四、净利润 45937.5 15312.5 45937.5
《基础会计》作业2
习 题 一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1． 借：银行存款
贷：实收资本 2． 借：无形资产
贷：实收资本 3． 借：银行存款
贷：短期借款
500000
100000
300000
500000
100000
300000
4． 5． 6
借：固定资产 贷：实收资本 借：长期借款 贷：银行存款
贷：实收资本—XX公司
5500000
350000
5500000
350000
70000
借：原材料 70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下： 借方 期初余额 1 ○3 ○ 银行存款 383400 500000 300000 5 ○ 贷方 350000 贷方 借方 实收资本 期初余额 1 ○2 ○4 ○6 ○贷方 1640000 500000 100000 5500000 70000 借方 期初余额 4 ○ 固定资产 1886000 5500000 贷方 借方 短期借款 期初余额 3 ○ 借方 2 ○ 贷方 30000 300000 无形资产 100000 借方 长期借款 350000 期初余额 贷方 350000 5 ○ 借方 期初余额 6 ○ 原材料 50000 70000 贷方 5
习 题 二
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/（50+100）=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 1 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 借：在途物资—甲材料 —乙材料 贷：应付账款 2. 借：其他应收款 贷：库存现金 3. 借：在途物资—丙材料 贷：银行存款 4. 借：应付账款 贷：银行存款 42750 60500 5. 借：在途物资 —甲材料 80600 贷：银行存款 80600 103250 3000 6. 借：原材料 —甲材料 —乙材料 —丙材料 42750 60500 6300 3000 6300 6300 贷：在途物资—甲材料 103250 —乙材料 —丙材料 42750 60500 6300 103250 （2）根据会计分录登记有关总分类账户。
总分类账户
借方 期初余额 银行存款 383400 在途物资 103250 6300 80600 6 ○ 3 ○4 ○5 ○贷方 7320 120675 94200 贷方 109550
借方 期初余额 6 ○ 原材料 50000 109550 应付账款 120675 期初余额 1 ○ 贷方 借方 1 ○3 ○5 ○ 贷方
借方 4 ○ 7500 120675 贷方 3000 借方 期初余额 2 ○ 其他应收款 12000 3000 贷方
借方 期初余额 库存现金 6000 2 ○
6
习 题 三 1. 借：生产成本 —子产品 —丑产品 贷：原材料—甲材料 30000 42000 6. 借：库存现金 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 借：生产成本 —子产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 290 560 —丑产品 56000 56000 56000 50000 22000 3000 —乙材料 2. 借：制造费用 贷：低值易耗品 原材料 2000 5850 4150 56000 20000 16800 8200 11000 1000 10000 50 4000 900 50 3. 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款 56000 850 2000 4. 借：制造费用 贷：库存现金 5. 借：制造费用 管理费用 贷：银行存款 7. 借：制造费用 管理费用 贷：库存现金 8. 借：管理费用 贷：库存现金 4900 2000 （2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账(略)。
借方 生产成本—子产品 30000 20000 3606.40 本期发生额 贷方 借方 生产成本—丑产品 42000 16800 1545.6 贷方 本期发生额 本期发生额 本期发生额
习 题 四
1. 借：银行存款 2. 借：银行存款 （1）根据经济业务编制会计分录如下：
162000 4. 借：销售费用 贷：库存现金 5. 借：销售费用 贷：银行存款 1250 贷：主营业务收入—子产品 —丑产品 72000 90000 12000 1250 5000 5000 6120 6. 借：营业税金及附加 贷：应收账款 —××单位 12000 42000 贷：应交税费—应交城建税 6120 3. 借：应收账款 —××公司 借：应收账款 —××公司
贷：银行存款 贷：主营业务收入—子产品 —丑产品 24000 18000 600 600 7
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。 借方 期初余额 1 ○2 ○ 借方 银行存款 3 ○5 189540 ○12000 应收账款 贷方 600 5000 贷方 12000 贷方 162000 42000 贷方
借方 期初余额 库存现金 6000 4 ○ 贷方 1250 贷方 2200 27540 7140 6120 贷方 383400 借方 应交税费 营业税金及附加 6120 期初余额 1 ○3 ○6 ○期初余额 3 ○ 17600 49740 借方 主营业务收入 销售费用 1250 5000 2 ○ 1 ○3 ○ 借方 4 ○5 ○ 借方 6 ○
电达公司调整前试算表
20××年2月 单位：元
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 低值易耗品 库存商品 固定资产 无形资产 材料采购 累计折旧 短期借款 长期借款 应付账款 应付职工薪酬 其他应付款 应付福利费 应交税费 应付股利 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 期初余额 借 方 6000 383400 17600 12000 50000 5000 34000 1886000 贷 方 275000 30000 350000 7500 5000 8000 2200 6700 1640000 27000 21000 42400 8
本期发生额 借 方 60150 1001540 49740 3000 179550 5500000 100000 190150 350000 120675 56000 1800 32045 贷 方 64950 638695 12000 10000 75000 3000 109550 300000 120675 56000 7840 40800 6170000 期末余额 借 方 1200 746245 55340 5000 154550 2000 34000 7386000 100000 80600 贷 方 275000 330000 7500 5000 14040 10955 6700 7810000 27000 21000 42400 （3）公司20××年2月调整前试算表
利润分配 8000 管理费用 制造费用 销售费用 生产成本 主营业务收入 营业税金及附加 合 计 2418800 2418800
习 题 五
1.权责发生制下
1.借：预付账款 6000 贷：银行存款 6000
2. .借：应付利息4000 贷：银行存款 4000
3. 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000
4. 借：制造费用 25600 管理费用 10000
贷：累计折旧 35600
5. 借：销售费用 1000 管理费用 400
贷：预付账款 1400
6. 借：预付账款 7500 贷：银行存款 7500
7. 借：应付账款 1000 贷：银行存款 1000
8. 借：预收账款 55000
贷：主营业务收入 55000 利润=55000-10400-1000=43600 2.收付实现制下
1.借：销售费用 6000
贷：银行存款 600 2. 借：财务费用 4000
贷：银行存款4000
8000 24850 24850 16688 16688 6250 6250 113952 113952 204000 204000 6120 6120 7812510 7812510 8757595 8757595 9
3. 借：银行存款50000
贷：主营业务收入50000 4.5不做分录 6. 借：预付账款7500
贷：银行存款7500 7. 借：应付账款1000
贷：银行存款1000 8. 不做分录
利润=50000-6000-4000=40000
习 题 六
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 2. 借：管理费用 贷：其他应收款 2560 1000 4. 借：财务费用 贷：应付利息 贷：其他应付款 2100 2100 45000 3560 200 1900 200 5. 借：银行存款 45000 7500 借：其他应付款 贷：其他业务收入 3. 借：其他应付款 贷：其他业务收入 7500 800 1900 6. 借：其他应收款 贷：财务费用 800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
借方 期初余额 5 ○ 银行存款 383400 45000 管理费用 1000 200 累计折旧 275000 1 ○ 贷方 借方
1 ○ 制造费用 2560 财务费用 2100 贷方 贷方 贷方 800 贷方 4000 2100 贷方 5000 45000 贷方 借方 1 ○2 ○ 贷方
借方 4○ 借方
6 ○ 借方 期初余额 借方 期初余额 应付利息 期初余额 4 ○ 3560 贷方 200
预付账款 16800 2 ○ 借方 3 ○ 5 ○ 其他应付款 1900 7500 期初余额 5 ○ 借方 其他业务收入 3 ○5 ○ 贷方 1900 7500
借方 6 ○ 其他应收款 800
习 题 七
10
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 制造费用:（3000+50+4000+290+8200+2560）=18100 子产品: 18100×50%=9050 丑产品: 18100×50%=9050 借：生产成本 —子产品 —丑产品 贷：制造费用 2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 67065.6 66134.4 76000 72000 3500 900 10000 1500 67065.6 66134.4 76000 72000 3500 900 10000 1500 9050 9050 18100 借：库存商品 —子产品 —丑产品 贷：生产成本 —子产品 —丑产品 3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000 借：主营业务成本 —子产品 4. 借：银行存款 贷：营业外收入 —丑产品 贷：库存商品 —子产品 —丑产品 5. 借：营业外支出 贷：库存现金 6. 借：银行存款 贷：其他业务收入 7. 借：营业外支出 贷：银行存款 8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税 贷：应交税费 —应交所得税 12157.2 204000 19400 3500 202217.2 11 12157.2 226900 9. 借：主营业务收入
其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：管理费用 财务费用 营业费用 主营业务税金及附加 营业外支出 主营业务成本 所得税 25990 7000 20000 1300 6250 6120 2400 148000 12157.2 7000 20000 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 贷：盈余公积 11. 借：利润分配—应付股利 贷：应付股利 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
生产成本 贷方 借方 借方 1 2 19248 133200 ○ ○ 主营业务成本 贷方 借方 借方 3 9 2 148000 148000 ○○ ○ 借方 银行存款 贷方 借方 7 期初余额 3834000 1500 期初余额 ○ ○4 3500 ○6 10000 借方 主营业务收入 贷方 借方 99 3500 ○○ 营业外收入 贷方 借方 借方 9 4 5 3500 3500 ○○ ○7 ○ 借方 所得税 贷方 借方 ○8 9 12157.2 12157.2 ○ 借方 管理费用 贷方 借方 9 25990 ○ 营业费用 贷方 借方 借方 9 6250 ○ 借方 本年利润 贷方 借方
9 ○ 制造费用 1 ○ 贷方 19248 贷方 148000 贷方 库存商品 133200 现金 6000 5 ○ 3 ○ 900 贷方 10000 贷方 其他业务收入 19400 营业外支出 900 1500 应交税金 财务费用 9 ○9 ○ 6 ○ 2400 贷方 2200 12157.2 贷方 1300
贷方 6120
贷方 期初余额 8 ○ 主营业务税金及附加 利润分配 8000 7000 20000 9 ○ 190060 期初余额 9 ○ 42400 226900
12 期初余额 10 ○11 ○
借方 盈余公积 贷方 ○10 7000
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 结清虚账户：
借方 主营业务成本 贷方 七○3 148000 七○9 148000 本 期发生额 148000 本期发生额 148000 借方 营业外支出 贷方 七○5 900 七○9 2400 七借方○7 1500 所得税 贷方 本期七发○生8额 12157.2 2400 本期七发生○9额 12157.2 2400 本 期发生额 12157.2 本期发生额 12157.2 借方 管理费用 贷方 三○3 3000 七○9 25990 三○4 5850 三○6 900 三○8 11000 三○9 1540 三○10 560 三○12 2000 六○1 1000 六○2 140 本 期发生额 25990 本期发生额 25990 借方 主营业务收入 贷方 七○9 204000 四○1 162000 四○3 42000 本期发生额 204000 本期发生额 204000 结转实账户： 借方 贷方 期初余额 银行存款 383400 一○5 350000 一○1 500000 二○3 7320 一○3 300000 二○4 120675 四○1 189540 二○5 94200 四○2 12000 三○6 4900 六○5 45000 三○7 56000 借方 应付股利 贷方 ○11 20000 借方 主营业务税金及附加 贷方 四○6 6120 七○9 6120 本期发生额 6120 本期发生额 6120 借方 营业费用 贷方 四○4 1250 七○9 6250 四借方○5 5000 财务费用 贷方 本期发六生○4额 6250 2100 本期发六生○额6 6250 800 七○9 1300 本期发生额 2100 本期发生额 2100 借方 营业外收入 贷方 七○9 3500 七○4 3500 本期发生额 3500 本期发生额 3500 借方 其他业务收入 贷方 七○9 19400 六○3 1900 六○5 7500 七○6 10000 本期发生额 19400 本期发生额 19400 借方 库存 现金 贷方 期初余额 6000 二○2 3000 三○4 4150 三○5 50 13 三○7 56000 三○7 56000 三○10 850 三○11 1800 三○12 2000
借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 四○2 12000 四○3 49740 本 期发生额 49740 本期发生额 12000 期未余额 55340 借方 库存商品 贷方 期初余额 34000 七○3 148000 七 ○2 133200 本期 发生额 133200 本期发生额 148000 期未余额 19200
借方 短期借款 贷方
期初余额 30000
一○3 300000 本期发生额 0 本期发生额 300000 期未余额 330000 借方 应付账款 贷方 二○4 120675 期初余额 7500 二○1 120675 本期发生额 120675 本期发生额 120675 期未余额 7500 借方 其他应付款 贷方 六○3 1900 期初余额 5000 六○5 7500 六○5 45000 本期发生额 9400 本期发生额 45000 期未余额 40600 借方 应交税金 贷方 二○1 17425 期初余额 2200 二○ 3 1020 四○1 27540 13600 二○5 四○3 7140 四○6 6120 七○8 12157.2 本期发生额 32045 本期发生额 52957.2 借方 待摊费用 贷方 期初余额 16800 六○2 140 本期发生额 0 本期发生额 140 期未余额 16660 借方 长期借款 贷方 一○5 350000 期初余额 350000 本期发生额 350000 本期发生额 0 期未余额 0 借方 应付工资 贷方 三○7 56000 三○8 56000 本期发生额 56000 本期发生额 56000 期未余额 0 借方 应付福利费 贷方 三○11 1800 期初余额 8000 三○9 7840 本期发生额 1800 本期发生额 7840 期未余额 14040 借方 应付股利 贷方 期初余额 6700 七○11 20000 14 本期发生额 0 本期发生额 20000
借方 本期发生额 借方 本期发生额 借方 9 七○ 额 本期发生 借方3 三○5 三○6 三○8 三○ 9 三○ 预提费用 期初余额 4 六○贷方 4000 2100 2100 6100 借方 实收资本 期初余额 1 一○2 一○4 一○6 一○贷方 1640000 500000 100000 5500000 70000 6170000 7810000 本期发生额 0 本期发生额 期未余额 0 本期发生额 期未余额 资本公积 期初余额 贷方 27000 0 27000 贷方 42400 226900 226900 67082.8 贷方 19248 19248 9 七○借方 盈余公积 期初余额 10 七○贷方 21000 7000 7000 28000 贷方 0 本期发生额 期未余额 本年利润 202217.2 期初余额 本期发生额 0 本期发生额 期未余额 借方 10 七○11 七○ 利润分配 8000 7000 20000 期初余额 0 贷方 133200 133200 202217.2 本期发生额 期未余额 制造费用 3000 50 4000 8200 1148 290 2560 1 七○本期发生额 期未余额 27000 本期发生额 35000 生产成本 72000 36800 5152 19248 2 七○ 借方 1 三○8 三○9 三○1 七○ 三○10 六○1 期本发生额 期未余额 本期发生额 期未余额 19248 本期发生额 0 133200 本期发生额 0 （4）编制电达公司的结账后试算平衡表。
电达公司结账后试算平衡表
20××年3月 单位：元
账户名称
15
期末余额 借 方 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 低值易耗品 库存商品 待摊费用 固定资产 无形资产 材料采购 累计折旧 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税费 应付股利 预提费用 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 合 计 300 803245 55340 5800 154550 2000 19200 16660 7386000 100000 80600 35000 8658695 贷 方 278560 330000 7500 40600 14040 23112.2 26700 6100 7810000 27000 28000 67082.8 8658695
（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。
资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 减:累计折旧 固定资产净值
7386000 278560 7107440 803545 55340 5800 175750 16660 1057095 期 末 数 负债及所有者权益 流动负责： 短期借款 应付账款 其他应付款 应付福利费 应交税费 应付股利 预提费用 流动负责合计 所有者权益： 实收资本 16
330000 7500 40600 14040 23112.2 26700 6100 448052.2 7810000 期 末 数 固定资产合计 无形资产： 无形资产 无形资产合计 材料采购 合 计
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
项 目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 本 月 数 204000 148000 6120 49880 19400 6250 25990 1300 35740 0 3500 2400 36840 12157.2 24682.8 100000 100000 80600 8345135 7107440 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 合 计 27000 28000 32082.8 7897082.8 8345135
第一次 模拟实验
一、会计分录如下：
1． 借：库存现金 贷：银行存款 3600 1800 3600 1800 7． 8． 9． 10． 17
借：库存现金 贷：其他应收款-王峰 借：管理费用 贷：库存现金 借：库存商品 贷：银行存款 借：银行存款 贷：实收资本 100 360 4000 100 360 4000 2． 借：其他应收款-王峰 贷：库存现金 3． 借：银行存款 贷：应收账款 13000 372 3800 240 13000 372 3800 4． 借：管理费用 贷：库存现金 200000 200000 5． 借：在途物资 贷：银行存款 6． 借：银行存款
（二）会计分录如下：
1． 借：应收账款 贷： 主营业务收入 2． 借：库存商品 贷：应付账款
第二次 模拟实验
（一）会计分录如下：
1． 借：库存现金 贷：银行存款 2． 借：应付账款 贷：银行存款 3． 借：应收账款-鸿运公司 贷：主营业务收入 银行存款 2000 17920 101102 2000 17920 6． 借：银行存款 贷：实收资本 500000 6400 350 1960 201600 500000 6400 350 1960 201600 16000 3． 借：管理费用 贷：其他应收款-陈海 1000 贷：库存现金 240 16000 14000 1000 15200 4． 借：本年利润 贷：管理费用 15200 196000 14000 5． 借：主营业务收入 贷：本年利润 196000 7． 借：销售费用 贷：银行存款 8． 借：财务费用 贷：银行存款 9． 借：管理费用 贷：银行存款 10． 借：原材料 贷：银行存款 100510 101102 35600 592 101102 35600 4． 借：银行存款 贷：应收账款-鸿运公司 5． 借：库存现金
(二)会计分录如下： 1． 借：库存现金 贷：银行存款 2． 借：其他应收款-王利 贷：库存现金 3． 借：库存现金
(三) 会计分录如下：
1． 借：库存商品—甲商品 —乙商品
—丙商品 贷：银行存款 贷：银行存款 5000 1000 50000 5000 1000 4． 借：应付职工薪酬-工资 贷：库存现金 5． 借：库存现金 贷：其他应收款-李虹 50000 280 50000 280 50000 4425 10650 60800 18
5． 借：应付账款—明华公司 贷：银行存款 52500 8850 52500 6． 借：库存商品—甲商品 贷：银行存款 75875 2． 借：应付账款—星光公司 19000 —乙商品 贷：应付账款—星光公司 -明华公司 贷：银行存款 52500 118560 19000 52500 7080 4260 54720 52500 7． 借：应付账款—明华公司 贷：银行存款 5325 8000 8850 5325 8000 3． 借：库存商品—丁商品 贷：应付账款—明华公司 4． 借：主营业务成本
贷：库存商品—甲商品 —乙商品 —丙商品 —丁商品
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