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会计报表作业

2023-07-26 来源:爱问旅游网
下面以凯信公司12月份发生的经济业务为例来学习整个会计循环的过程(为简化业务,本案例业务尽量简化,目的是让大家对会计循环有一个完整的了解)

凯信公司账户余额

2007年12月1日 单位:元 账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 原材料 固定资产 长期待摊费用 合计 借方余额 5 800 123 600 40 000 200 000 100 000 144 000 2 400 615 800 账户名称 累计折旧 短期借款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费(增值税) 本年利润 实收资本 合计 贷方余额 21 600 15 000 10 000 5 000 400 63 800 500 000 615 800 根据凯信公司12月份发生的经济业务编制会计分录如下:

1.12月2日购入设备一台,价税款共计23 400元,已以银行存款支付,另以现金支付运费200元。

借:固定资产 20186

应交税费 ——增值税(进项税额) 3414 贷:银行存款 23400

库存现金 200

2.12月4日以银行存款支付管理部门水电费2 000元。

借:管理费用 2000 贷:银行存款 2000

3.12月7日向银行借入临时借款50 000元,借款期为半年,借款已存入企业银行账户。

借:银行存款 50000 贷:短期借款 50000

4.12月14日预收客户货款60 000元存入银行。

借:银行存款 60000 贷:预收账款 60000

5.12月15日以银行存款3 600元支付报刊杂志费。

借:管理费用 3600 贷:银行存款 3600

6.12月17日采购原材料一批,价款200 000元,增值税率为17%,价税款已签发转账支票付清,另以现金支付装卸费500元,材料已验收入库。

借:原材料 200500

应交税费 ——增值税(进项税额) 34000 贷:银行存款 234000

库存现金 500

7.12月17日向华源公司销售产品一批,价款60 000元,增值税率为17%,该批产品的生产成本为30 000元,产品已发出,货款已收到一半,另一半货款尚未收到。

借:应收账款 35100 银行存款 35100 贷:主营业务收入 60000

应交税费——增值税(销项) 10200 借:主营业务成本 30000 贷:库存商品 30000

8.12月18日收回上月华源公司所欠货款20 000元,存入银行。

借:银行存款 20000 贷:应收账款 20000

9.12月21日以银行存款100元支付借款利息。

借:财务费用 100 贷:银行存款 100

10.12月22日向星月公司销售产品一批,价款40 000元,增值税率为17%,该批产品的生产成本为20 000元,产品已发出,货款尚未收到,并按价款的10%计算消费税。

借:应收账款 46800

贷:主营业务收入 40000

应交税费——增值税(销项) 6800 借:主营业务成本 20000 贷:库存商品 20000 借:营业税金及附加 4000 贷:应交税费——消费税 4000

11.12月23日以现金100元支付销售产品运费。

借:销售费用 100 贷:库存现金 100

12.12月24日以银行存款支付广告费5 000元。

借:销售费用 5000 贷:银行存款5000

13.12月25日以银行存款支付购进材料货款20 000元,增值税率为17%,所购材料已入库。

借:原材料 20000

应交税费 ——增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款 23400

14.12月25日以银行存款归还到期短期借款10 000元。

借:短期借款 10000 贷:银行存款 10000

15.12月26日从银行提取现金支付上月已计入费用的员工工资5 000元。

借:库存现金 5000

贷:银行存款 5000 借:应付职工薪酬 5000 贷:库存现金 5000

16.本月应计人工费5 800元,其中行政管理人员2 000元,销售人员3 800元。

借:销售费用 3800 管理费用 2000

贷:应付职工薪酬 5800

17.计提本月折旧3000元,其中行政部门2000元,销售部门1000元。

借:销售费用 1000 管理费用 2000 贷:累计折旧 3000

18. 以现金支付行政管理部门房租2 000元。

借:管理费用 2000 贷:库存现金 2000

19. 以银行存款支付应由本月负担的短期借款利息500元。

借:财务费用 500 贷:银行存款 500

20.按产品交付情况确认已预收货款的收入为20 000元,增值税额为3400元,该批产品的生产成本为10 000元。

借:预收账款 23400

贷:主营业务收入 20000

应交税费——增值税(销项) 3400 借:主营业务成本 10000 贷:库存商品 10000

21.摊销应由本月负担的长期待摊费用1200元进管理费用。

借:管理费用 1200 贷:长期待摊费用 1200

22.结转本月损益类账户。

23.计算并结转本年度所得税。

24.按全年净利润的10%提取盈余公积,按全年净利润的20%分配现金红利。

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