3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于D
A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划
1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（ CD ）
A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性
第8章 关税及其他税种的税收筹划 三、判断
1．在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。 （ ）
2．在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。 （ ）
3．在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能记入完税价格中去。 4．利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中，成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。 （ ）
5．如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重
要，一般应选择在同进口国签订有优惠税率的国家或地区，避开进口国征收特别关税的国家和地区。 6．成交价格的核心内容是货物本身的价格（即不包括运、保、杂费的货物价格）。该价格只是包括货物的生产、销售等成本费用。 （ ）
7．完税价格的高低决定了关税的轻重，而完税价格的确定是关税弹性较大的一环，所以，关税筹划的另一个切入点就是合理控制完税价格。 （ ）
8．进口货物有CIF、FOB、CFR等方式；出口货物也有FOB、CIF、CFR以及CIFC等方式。不同的外贸运输方式，计算完税价格的方式也不同，故而具有一定的税收筹划空间。 （ ）
9.土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。 10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣
除项目金额20%的，应就其超过20%的部分计算征收土地增值税。 （ ） 11.土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个
人。单位包括各类企业单位、事业单位，但不包括学校、医院。个人包括个体经营着。 12.增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征增值税。 （ ） 13.个人转让、交换自有居住用房，经税务机关核准同意，可免征土地增值税。 （ ） 14.个人因工作调动和改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年未满5年的，免于征收土地增值税。 （ ）
15.对于连续加工前无法正确计算原煤动用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算
成原煤动用量作为课税数量。 （ ） 16.水塔和围墙这类建筑不征房产税。 （ ）
17.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地，免镇城镇土地使用税。 18.城市维护建设税本身没有特定和独立的征税对象。 （ ）
19.发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城市维护建设税。 （ ） 20.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。（ ） 21.同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，应按两项合计和最高适用税率计税贴花。 22.财产所有人将财产赠给学校所立的书据，可以免征印花税。 （ ） 23.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。 （ ） 24.由于国家机关、事业单位、社会团体、军事单位属于非生产性单位，在承受土地、房屋权属时免征契税。
四、选择题
1．下列单位、个人中不用交纳关税的有（ ）。
A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人
C.出入境物品的所有人 D.在商场购买进口商品的消费者 2．进出口货物完税价格的确定权属于( )。
A. 国务院 B.财政部门 C.税务部门 D.海关 3．进口货物的完税价格是指货物的( )。
A. 成交价格 B.到岸价格
C.成交价格为基础的到岸价格 D.到岸价格为基础的成交价格
4．如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在 （ ）。
A. 同进口国签订有优惠税率的国家 B. 进口国征收一般关税的国家 C. 进口国征收特别关税的国家 D. 以上的选择均可以 5．以下存在关税筹划空间的是( )。
A. 关税优惠政策 B.完税价格 C. 原产地标准 D.进出口方式 6．我国的进口税则设有的税率档次是( )。
A. 最惠国税率 B.协定税率 C. 特惠税率 D.普通税率 7．对运输费用和保险费用的计量中,以下说法正确的是( )。
A. 邮运的进口货物，以邮费作为运输及其相关费用、保险费；
B. 邮运的进口货物，以邮费的115%作为运输及其相关费用、保险费；
C. 以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关按照货价的1.5%计算运输及其相关费用、保险费；
D. 以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关按照货价的1%计算运输及其相关费用、保险费。
8．为了充分利用原产地标准来进行纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（ ）标准。
A.部分产地标准 B.全部产地标准 C.实质性加工标准 D. 以上都是 9．行邮税的税率档次为（ ）。
A. 50% B.20% C. 15% D.10%
10．以下属于合理合法的税收筹划的做法有（ ）。
A. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的。 B. 积极在保税区内投资设厂
C.隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低 D.选择最佳的进出口货物运输方式。
11.下列应征土地增值税的项目为（ ）。
A.合作建房，建成后自用 B.以房地产进行联营投资 C.企业进行房地产交换 D.国家征用房地产 12.居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（ ）。
A.个人互换自有住房 B.继承房产
C.将房产赠与直系亲属 D.转让居住4年的私房 13.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分的金额 B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额
14.土地增值额税实行四级超率累进税率。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部
分，税率为（ ）。
A.30% B.40% C.50% D.60% 15.下列各项需要缴纳土地增值税的有（ ）。
A.出让国有土地使用权 B.转让国有土地使用权 C.房地产的继承 D.出租房地产
16.土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的（ ）和规定的税率计算征收。
A.收入额 B.所得额 C.增值额 D.利润额
17.个人转让原自有居住（ ）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。
A.未满3年 B.满3年未满5年 C.满5年未满10年 D.10年以上
18.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收。
A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.最高一档税率 D.房地产评估价格
19.纳税人转让房地产，有（ ）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A. 隐瞒、虚报房地产成交价格 B. 因偷税被税务机关给予两次行政处罚 C. 房地产成交价格在1亿元以上 D. 提供扣除项目金额不实
20.《土地增值税暂行条例》规定的计算增值额的扣除项目有（ ）。
A. 取得土地使用权所支付的金额 B.开发土地的成本、费用 C.与转让房地产有关的税金 D.新建房及配套设施的成本、费用 21.下列情形中，需按房地产评估价格计征土地增值税的有（ ）。
A.少报房地产成交价格 B.少报房地产扣除项目金额 C.多报房地产扣除项目金额 D.房地产成交价格过低，又无正当理由 22.土地增值税的征税范围包括（ ）。
A.转让国有土地使用权 B.出让国有土地使用权 C.地上的建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让 D.以赠与方式转让房地产
23.下列不免征土地增值税的项目有（ ）。
A.个人因工作调动而转让居住7年的自用住房
B.转让写字楼的增值额未超过扣除项目金额20%的项目 C.建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额21%
D.1993年底签订的房地产开发合同，1996年底建成后第2次转让 24.以下资源中，属于资源税应税产品的是（ ）。
A.加热、修井原油 B.柴油
C.人造石油 D.天然原油
25.某油田10月份开采原油9 000吨，其中用于加热、修井500吨，销售8 000吨，其余待销售。另与原油同时开采的天然气40 000立方米全部售出。该油田适用的单位税额为每吨12元，天然气每千立方米8元，其10月份应纳资源税额为（ ）。
A.96 000元 B.96 320元 C.102 000元 D.102 320元 26.某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5 000万立方米。已知该煤矿适用单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米。煤矿3月份应纳的资源税为（ ）。
A.55万元 B.40万元 C.15万元 D.25万元
27.江西省铜矿6月份将开采的三等铜矿加工成铜精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1∶32，三等铜矿单位税额为每吨1.4元。该铜矿6月份应纳资源税税额为（ ）。
A.22元 ` B.500元 C.700元 D.22 400元
28.某油田1月份生产原油10 000吨，其中已销售8 000吨，已自用1 500吨（不是用于加热、修井），另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每顿8元，其1月份应纳的资源税额为（ ）。
A.80 000元 B.64 999元 C.12 000元 D.76 000元 29.下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）。
A.人造石油 B.天然原油 C.汽油 D.柴油 30.在资源税中，煤炭的征收范围包括（ ）。
A.洗煤 B.选媒
C.煤炭制品 D.原煤 31.对独立矿山应纳的铁矿石资源减征（ ）。
A.60% B.40% C.30% D.50% 32.资源税的税目共有7个，其中包括（ ）。
A.天然气 B.天然矿泉水 C.盐 D.煤炭制品 33.以下资源中，属于资源税的应税产品有（ ） 。
A. 与原油同时开采的天然气 B. 锰矿原矿 C. 天然矿泉水 D.卤水 34.以下煤炭资源中不征收资源税的有（ ）。
A.开采并出口的原煤 B.洗煤 C.进口原煤 D.选煤 35.下列属于房产税的征税对象的有（ ）。
A.玻璃暖房 B.房屋 C.室外游泳池 D.围墙 36.我国不征收房产税的地方有（ ）。
A.城市的市区 B.县城 C.建制镇和工矿区 D.农村 37.按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（ ）。
A.1.2% B.12% C.10% D.20% 38.房产税的从价计征方式按房产的原值减除（ ）后的余值计算缴纳。
A.10%～20% B.10%～30% C.20%～30% D.5%～20% 39.属于房产税纳税人的有（ ）。
A.经营管理单位 B.出典人
C.房产使用人 D.房产代管人 40.免纳房产税的房产包括（ ）。
A.国家机关、人民团体、军队的房产 B.个人所有非营业用的房产 C.宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产 D.经财政部批准免税的其他房产 41.房产税的计税依据有（ ）。
A.房产净值 B.房产余值 C.租金收入 D.房产市价 42.城镇土地使用税纳税人以（ ）的土地面积为计税依据。
A.自用 B.拥有
C.实际占用 D.被税务机关认定 43.城镇土地使用税采用（ ）税率。
A.全省统一的定额 B.有幅度差别的定额 C.全县（区）统一的定额 D.有幅度差别的比例 44.税法规定的城镇土地使用税税率为（ ）。
A.大城市0.5元～20元 B.中等城市0.4元～12元 C.小城市0.3元～6元 D.县城、建制镇、工矿区0.2元～4元 45.免缴城镇土地使用税的土地包括（ ）。
A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 B.个人所有的住宅及院落用地
C.国家机关自用的土地 D.生产企业闲置的土地 46.城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。
A.拥有土地使用权的单位和个人 B.土地的实际使用人 C.土地的代管人 D.土地使用权共有的各方 47.城市维护建设税的计税依据是（ ）。
A.纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额 B.纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额 C.纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额 D.纳税人违法行为的罚款
48.纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（ ）。
A.5% B.3% C.10% D.7%
49.由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（ ）适用税率。
A.受托方所在地 B.纳税义务人所在地 C.7% D.5% 50.以下情况符合城市维护建设税计征规定的有（ ）。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城市维护建设税
B.纳税人享受增值税、消费税、营业税的免征优惠时，也同时免征城市维护建设税
C.税务机关对纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金和罚款，也作为城市维护建设税的计税依据
D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税 51.某企业下列凭证中免纳印花税的有（ ）。
A.与某公司签订的房屋租赁合同。 B.与供销部门签订的物资收购合同 C.与某企业签订的加工合同。 D.与银行签订的贴息贷款合同。 52.税法关于印花税的规定对权利许可证和其他营业账簿按件定额贴花（ ）。
A.5元 B.10元 C.1元 D.50元 53.下列凭征免纳印花税的是（ ）。
A.无息、贴息贷款合同 B.建筑安装工程承包合同 C.工商营业执照
D.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 54.下列凭证中免纳印花税的有（ ）。
A.已纳印花税凭证的副本或抄本
B.财产所有人将财产赠给政府所立的书据
C.财产所有人将财产赠给社会福利单位和社会团体所立的书据 D.国家指定收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同
55.印花税税目共有13个。下列各项属于13个税目之一的有（ ）。
A.加工承揽合同 B.财产租赁合同 C.财产保险合同 D.营业账簿 56.下列需缴纳印花税的证照有（ ）。
A.房产征 B.土地使用征 C.商标注册征 D.税务登记征 57.财产所有人将财产赠给（ ）所立的书据，免纳印花税。
A.中外合资企业 B.国有企业 C.政府 D.社会福利单位 58.车船税实行（ ）。
A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.差别比例税率 59.按“载重吨位”为计税依据，计算车船税的是（ ）。
A.载货汽车 B.机动船 C.畜立车 D.非机动船 60.载货汽车和机动船，以（ ）为车船税计税依据。
A.净吨位 B.载重吨位 C.吨位 D.定额吨位 61.不需要缴纳车船税的是（ ）。
A.机动车 B.非机动车 C.非机动船 D.已购置尚未使用的车船 62.下列属于我国车船税中规定的计税依据有（ ）。
A.净吨位 B.辆 C.载重吨位 D.吨 63.契税采用（ ）。
A.累进税率 B.比例税率 C.定额税率 D.其他税率 64.契税暂行条例规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）。
A.城镇职工购买公有住房 B.房屋交换
C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的 D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 65.契税的税率是（ ）。
A.3% ～5% B.1%～3% C.3%～10% D.5%～10% 66.土地使用权交换、房屋交换的计税依据为（ ）。
A.成交价格 B.市场价格
C.所交换的土地使用权、房屋的价格的差额 D.评估价格 67.契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括（ ）。
A.国有土地使用权出让 B.承包土地 C.房屋出卖 D.房屋赠与 68.契税的计税依据有（ ）
A.土地价值 B.成交价格 C.市场价格 D.交换的土地使用权、房屋的价格差额 89.符合（ ）条件的纳税人，可以得到契税的减免税优惠。
A.社会团体承受土地、房屋，用于科研 B.事业单位承受房屋，用于医疗
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
三、判断题
1．×2．×3．×4．√5．√6．× 7．√ 8．√ 9.× 10.× 11.× 12.× 13.× 14.×15.√16.√ 17.×18.√19.×20.× 21.×22.√23.×24.× 四、选择题
1.D 2.D 3.C 4. A 5.ABCD 6.ABCD 7.AD 8.BC 9.ABD 10．ABD 11.C 12.D 13.B 14.B 15.B 16.C 17.A 18.D 19.AD 20.ABCD 21.ACD 22.AC 23.BCD 24.D 25.B 26.C 27.D 28.D 29.B 30.D 31.A 32.AC 33.ABD 34.BCD35.B 36.D 37.B 38.B 39.ACD 40.BD 41.BC 42.C 43.B 44.CD 45.AC 46.ABCD 47.B 48.A 49.A 50.BD 51.D 52.A 53.AD 54.ABD 55.ABCD 56.ABC 57.CD 58.C 59.D 60.A 61.D 62.ABC 63.B 64.D 65.A 66.C 67.ACD 68.BCD 69.ABCD
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