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税收风险类知识竞赛题
单项选择题
1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施〔 〕，提高征管工作的科学性、规性和有效性。 A税源监控和分析决策 B税源分析和监控决策 C征管监控和管理决策 D征管监控和分析决策 答案：C
2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析〔 〕状况的根底上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。 A纳税人申报B纳税人税法遵从 C纳税人税款缴纳D纳税人管理 答案：B
3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是〔 〕的核心工作。
A现代税收管理B完善我国税收管理体系 C提高治理能力D构建科学严密税收征管体系 答案：D
4.在落实信息管税的工作思路中，要将〔 〕作为税收风险管理工作的根底。
A挖掘和利用好外部涉税信息 B挖掘和利用好征管系统信息 C挖掘和利用好第三方涉税信息
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D挖掘和利用好分规模和分行业信息 答案：A
5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成〔 〕的工作机制。 A纵向互动、横向联动 B纵向联动、横向互动
C纳税效劳、税源管理、税收分析、税务稽查相结合 D纳税效劳、税源管理、风险分析、税务稽查相结合 答案：B
6.?自治区国家税务局税收风险管理“一体化〞管理方法〔试行〕?中 “建立两级税收风险分析机制〞的“两级〞是指〔 〕。 A自治区和盟市局B盟市和旗县局 C自治区和旗县局 答案：A
7.?税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)?中的监控分析工作通过〔 〕来实现。
A设置监控分析模型B设置监控分析指标 C设置监控分析模版D设置监控分析工程 答案：B
8.税收弹性的计算公式：税收弹性=〔 〕。 A税收增长率/相关经济指标绝对量 B税收增长率/相关经济指标的增长率 C税收绝对量/相关经济指标绝对量 D税收绝对量/相关经济指标的增长率 答案：B
9.纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的〔 〕作出定性和定量的判断。
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A客观性B完整性
C真实性和准确性D真诚性 答案：C
10.“走逃户〞的风险防控要积极构建“三段预警、〔 〕、三级应对〞的闭环长效风险防控体系。 A两级监控B三级监控 C两级分析D三级分析 答案：C
11.“走逃户〞的风险防控要按照“事前预防、〔 〕、事后问效〞要求开展。
A事中监控B事中分析 C事中预警D事中应对 答案：C
12.以下不是“走逃户〞风险防控所遵循原那么的是〔 〕。 A人工辅助分析原那么B及时组织应对原那么 C结果反应评价原那么D保守工作秘密原那么 答案：C
13.纳税评估是税务机关向纳税人提供深层次的〔 〕。 A监视B查账C辅导D效劳 答案：D
14.税收弹性分析的主要目的就是看〔 〕。 A税收增长与相关的对应经济增长是否协调 B税收的完成进度情况 C经济主体的税收负担情况 D税收的规模 答案：A
15.纳税评估人员依法对疑点企业A进展税务约谈，在实施约谈过程
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中，A企业同意自查补税，但却未在规定的期限自查补税且无正当理由，评估人员应对其进展〔 〕。
A税务稽查B实地核查C再次约谈D评估处理 答案：B
16.( )是反映微观税收规律特征的技术指标。 A税收数额B税源质量C税源数量D离散系数 答案：D
17.纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和〔 〕等方法。
A对象分析法B重点抽样筛选 C申报数据筛选D群众举报 答案：B
18.税收分析的容不包括〔 〕。 A税负分析B税收弹性分析
C税收增减幅度分析D税收关联分析 答案：C
19.纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属于通用分析指标的是〔 〕。
A主营业务收入变动率B增值税税收负担率 C所得税奉献率D资本金到位额 答案：A
20.纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其〔 〕。 A应纳所有税种B应纳所有费种
C应纳所有税〔费〕种D应纳所有国税税种 答案：C
21.纳税评估工作的核心环节是〔 〕。 A审核分析B税务约谈C实地核查D评定处理
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答案：A
22.以下指标中，属于企业经营能力指标的是〔 〕。 A速动比率B销售净利润率 C资产负债率D应收账款周转率 答案：D
23.( )行为是企业为了扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购置者事先约定的一些物品或有价证券。 A销售赠送B销售折扣C现金折扣D销售折让 答案：A
24.以下属于风险点指标的有〔 〕。 A进项税额转出B销项进项比C销售利润率 答案：A
25.一般来说，宏观税收负担的形成不受〔 〕影响。 A经济规模构造B税收政策 C征管水平D单个地区的消费水平 答案：D
26.全区国税系统税收风险管理“一体化〞按照制定风险规划、开展风险分析、整合风险任务、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价的根本流程，各环节统分结合，有序推进，为〔 〕。 A开放式循环流程 B全封闭式循环流程 C半开放式循环流程 D半封闭式循环流程 答案 B
27.当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率＞1，最可能存在〔 〕问题。
A销售额与进货本钱不匹配 B虚假抵扣税款或隐瞒收入 C未按规定申报增值税
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D利润增长率与税收增长率相违背 答案：B
28.企业年末结账后,一定无余额的会计科目是〔 〕科目。 A本年利润 B利润分配 C待摊费用 D生产本钱 答案：A
29.纳税评估通常在纳税申报到期后进展，评估期限以〔 〕为主。 A本年度纳税申报的各期税款 B上年度纳税申报的各期税款 C税务稽查以后到申报期止的各期税款 D 纳税申报的税款所属当期 答案：D
30.纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正的是〔 〕。
A纳税人计算和填写错误问题
B纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题 C纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的
D纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等嫌疑的 答案：C
31.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由〔 〕 实施。
A监管的当地税务机关
B汇总合并纳税企业申报所在地税务机关 C分支机构所在地税务机关 答案：B
32.约谈纳税人时，首先向纳税人下达〔 〕，明确税务约谈的时间、地点、容等事项，以及需要纳税人提供相关举证的资料。
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A税务事项通知书 B税务检查通知书 C税务约谈通知书 答案：C
33. 信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是〔 〕。
A以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B金税三期税收数据为主线
C基于云计算构建税收信息化系统为主线 D基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 答案：A
34.某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中的疑点，采取询问或者约谈等方式对纳税人纳税性况进展核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的〔 〕。 A受理审核 B初步审核 C案头审核 D实地核查 E税务稽查 答案：C
35.在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况列入( )。
A?纳税评估约谈举证记录? B?纳税评估拟办意见书? C?纳税评估分析表? D?纳税评估工作底稿? 答案：D
36.在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进展配比分析时，出现〔 〕情况，说明纳税人可能存在多列本钱费用、扩大税
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前扣除围等问题。
A比值＞1且相差较大，二者都为负 B比值＜1且相差较大，二者都为负 C比值＜1且相差较大，二者都为正 D比值为负数，且前者为负后者为正 答案：B
37.在以下税收风险分析方法中，不属于定性分析的是〔 〕。 A比拟分析法 B构造百分比分析法 C比率分析法 D合理性分析法 答案：C
38.以下四种情况中，不应作为企业所得税重点评估对象的一项为哪一项〔 〕。
A所得税重点税源企业 B生产经营情况发生重大变化的 C发生经营亏损的 D享受减免税且经营规模较大的 答案：C
39.下面对进项税额控制分析法表达不正确的选项是〔 〕。 A该方法主要测算企业的应税销售收入及应纳税额是否异常 B计算结果小于增值税申报的申报数据，那么能够推断企业的增值税进项税额或产品销售本钱、存货中存在问题
C由于该指标计算时采用的产品销售本钱数据既包括材料，也包括人工、制造费用等不计算增值税进项税的工程，因此匡算的本期购入材料金额应大于增值税申报资料的相关数据
D计算结果接近或大于增值税申报的数据，说明当期增值税进项税申报资料较为准确 答案：A
40.存货周转率是指〔 〕与平均存货的比值. A销售收入 B销售费用
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C销售本钱 D销售利润 答案：C
41.下面属于衡量税源监控围的指标的是〔 〕。 A监控企业规模 B监控企业性质
C监控企业行业 D监控企业税收占全部税收的比例 答案：D
42.企业利息负担是指利息支出与〔 〕的比率。 A利润总额 B资产总额 C销售收入 D产品产量 答案：C
43.企业计提的以下各项资产减值准备，应计入营业外支出的是〔 〕。
A短期投资跌价准备 B长期投资减值准备 C在建工程减值准备 D存货跌价准备 答案：C
44.在纳税评估分析阶段，如果疑点全部排除，又未发现新的疑点，转入〔 〕环节 A评估处理B实地核查 C税务约谈D评估归档 答案：A
45.流动比率主要衡量企业的〔 〕。 A经营效率 B偿债能力 C获利水平 D成长水平 答案B
46.以下属于纳税评估风险事后监视措施的是〔 〕。 A建立纳税评估考核反应制度 B建立纳税评估考核奖惩制度
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C建立评估人员培训机制 D建立全程监控机制 答案：B
47.出口退〔免〕税评估工作完毕后，调查评估人员应在〔 〕个工作日录入?出口企业出口退〔免〕税评估工作情况表?。 A2 B3 C5 D7 答案：B
48.如果出口退税率等于进口环节代征率，当出口大于进口时，会发生〔 〕。
A有净的税收收入B税收有净的损失 C税收有加倍的损失 答案：B 多项选择题
1.针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，可采取的风险应对手段包括〔 〕。
A风险提醒B反避税调查 C纳税评估D税务约谈 E税务稽查 答案：ABCE
2.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到〔 〕。 A税源管理领域B高风险领域 C日常征管领域D大企业税收领域 答案：BD
3.处理好税收风险管理在税收工作中的关系涉及具体的有效方法和手段分别是〔 〕。
A加强税种管理B加强稽查管理
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C加强日常征管D加强大企业税收管理 答案：ACD
4.全区国税系统实施税收风险管理“一体化〞，应当遵循〔 〕的原那么。
A组织一体化B流程一体化 C数据一体化D支撑一体化 E保障一体化 答案:ABCD
5.全区国税系统税收风险管理“一体化〞风险管理功能系列为〔 〕。 A组织协调B分析应对 C依法处置D支持保障 答案：ABD
6.加强对“走逃户〞纳税人的风险防控，是指要加强〔 〕等纳税人的风险防控。
A开业时间较短B进销差异大 C发票领用异常D税负偏低 答案：ACD
7.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进展配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析〔 〕。
A结合?资产负债表?中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进展分析
B结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进展分析，与同行业水平比拟
C通过?损益表?的假设干年度数据分析三项费用中增长较多的工程，进一步分析原因
D分析总资产和存货周转情况，推测销售能力 答案：ABC
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8.在评估企业是否存在转让定价避税嫌疑时，可以通过以下指标，运用〔 〕。
A关联销售变动率与销售收入变动率配比分析 B关联销售变动率与销售利润变动率配比分析 C关联采购变动率与销售本钱变动率配比分析 D关联采购变动率与销售利润变动率配比分析 E无形资产变动金额分析 答案 ABCD 判断题
1.全区国税系统税收风险管理“一体化〞的根本流程为制定风险规划、整合风险任务、开展风险分析、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价。〔×〕
2.全区国税系统税收风险管理“一体化〞要求每次风险应对的周期原那么上为3个月。〔×〕
3.全区国税系统税收风险管理“一体化〞要求，风险应对小组应根据纳税人的生产经营特点、构造等，强化对纳税人涉税风险的实地核查。〔×〕
4.?税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)?中的 监控分析指标说明容应包括：监控分析指标名称、指向、口径、计算公式、数据来源、发布时限等。〔√〕
5.事前风险防控指标主要发挥纳税辅导作用。〔×〕
6.事前风险防控指标以“预警〞为主，事中风险防控指标以“应对〞为主，事后风险防控指标以“问效〞为主。〔×〕
7.纳税评估人员在审核纳税人的申报资料时应当注意比拟增值税申报表一般应税收入的本年合计数和企业所得税申报表一般营业收入，两者应当保持一致。〔×〕
8.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。
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〔×〕
9.税务约谈的对象只能是企业法人代表。〔×〕 10.设备生产能力法普遍适用于工业企业。〔×〕 11.纳税评估的核心是对入库税款进展评估。〔×〕
12.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。〔 √ 〕
13.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应将其列为纳税评估对象。〔×〕
14.信息管税运用的分析方法主要是弹性分析、税收分析和税收关联分析等。〔√〕
15.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。〔×〕 16.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数，当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税或扩大抵扣围多抵进项税的问题。〔×〕 简答题
1.简述税收风险管理的根本容。 答：
税收风险管理的根本容包括：目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反应，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改良的管理闭环。 2.简述全区国税系统税收风险管理的工作流、管理格局、管理体系。 答：
在自治区、盟市、旗县局之间实施“上级分析下达—基层应对反应—上级再分析、有问题再下达—基层再应对再反应〞的完整工作流；构建自治区局侧重于风险分析决策，盟市局侧重于风险任务管理，旗县局侧重于风险应对的闭环管理格局；形成“要素有机统一、信息互通共享、资源整合优化、各方协同推进〞四位合一的税收风险综合
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管理体系。
3.简述税收分析要从哪几个方面开展风险分析？ 答：
①开展税收与经济指标比照分析 ②开展税收征管质量分析 ③开展税收征收率分析
4.简述全区国税系统税收风险管理“一体化〞风险应对策略。 答：
根据纳税人规模和风险程度，采取差异化的风险应对策略。对低风险纳税人，以效劳为主，采取税法宣传、纳税辅导等手段进展应对；对中等风险纳税人，以“效劳＋管理〞为主，采取风险提示、风险预警等手段进展应对；对高风险纳税人，以管理为主，采取纳税评估、税务稽查等手段进展应对。 5.纳税评估主要工作容包括哪些？ 答：
根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值，综合运用各类比照分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进展深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处分、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进展处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供根底信息、国地税交互信息及外部门交互信息等。
6.简述判断纳税人主营业务收入费用率异常的条件、问题指向以及检查的重点。 答：
条件：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常。 指向：需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出
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一次性在当期列支。
检查重点：对“应付账款〞、“预收账款〞和“其他应付账款〞等科目的期初期末数进展分析。如“应付账款〞“其他应付账款〞出现红字和“预收账款〞期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入。
检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、赠送等问题；检查企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减进项税额；对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进展分析，是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本化，同时要求纳税人提供相应的举证资料。 7.简要分析“会计账户〞与“会计科目〞的关系 答：
二者的联系：会计科目是会计账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用
二者的区别：会计科目仅仅是账户的名称，不存在构造；而账户那么具有一定格式和构造
8.同一行业的税负是具有可比性的，这一观点确立是基于三个根本假设，请简述这三个假设条件的根本容 答：
①同一行业或同一产品的生产技术和工艺相近 ②同一行业或同一产品的原材料和能源消耗相近 ③同一行业或同一产品的税收政策同一
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