第八课财政与税收
第二框第一目《税收及其种类》教案
一、教学目标
1、能回忆税收的基本构成要素。 2、能准确理解税收的含义。
3、能准确理解税收的基本特征及其相互关系。 4、能初步了解我国税收的种类。
5、能准确理解增值税和个人所得税的内容及其作用。
二、教学内容
1、税收的含义。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征及其相互关系。
要求
无偿性 强制性 保障 决定决定 固定性
3、我国税收的种类。
4、我国目前影响很大的两个税种。
（1）增值税
流转税、所得税、资源税、财产税、行为税。（五大类，共20多种）
征税对象：生产经营中的增值额。
纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货
物的单位和个人。
作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税 征税对象：个人所得
纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年在我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
三、教学重难点
重点：1、2 难点：2
四、教学材料
1、导入材料
雅安地震后灾后重建的一则报告。 2、揭示材料
材料一：flash《中华税种史话》
材料二：出租屋主黄某不纳税受法律制裁的案例 材料三：列宁有关无偿征税的一句话。
材料四：《中华人民共和国税收征收管理法》的部分内容。 材料五：某服装厂缴纳增值税 材料六：课本69页“名次点击”。 材料七：课本70页“相关链接”。 3、强化材料
国家取消农业税的一则报告。 4、回归材料
一经理不缴个人所得税被处罚。
5、检测材料
选择题 案例分析 辨析题
五、教学过程与方法
（一）导入
教师引导：同学们还记不记得2013年4月20日我国发生了什么大事？（引出雅安地震）芦山是雅安地震中的一个重灾区，灾后重建需要很大一笔资金。（给出材料）
材料：2013年5月29日，四川省十二届人大常委会第三次会议听取了省政府《关于“4·20”芦山强烈地震抗震救灾及灾后恢复重建工作情况的报告》(以下简称《报告》)。《报告》中提出，近3年里，省级财政将安排100亿元用于芦山地震灾后恢复重建。
学生思考并回答：灾后重建的钱主要是从哪里来的呢？
教师总结：灾后重建的钱是由政府财政拨款下来的，而财政收入的主要来源就是税收，那么到底什么是税收呢？它有哪些特征？我国有哪些税种呢？通过接下来的学习来进一步了解一下税收。 （二）探究 1、税收的含义
材料一：播放flash《中华税种史话》。视频内容主要是向我们介绍了从春秋开始的我国古代历代征收的一些税，以及通过怎样的方式进行征收的。
（播放视频首先让学生大概了解一下税收，再由老师对“税”的含义进行解释）
解释内容：在汉语中，税”字是由左边的“禾”字和右边的“兑”两个字组成，禾指的是农产品，兑有送达的意思，在古代赋税就是指送给国家的农产品。英文中的税为tax，意指为公共目的向政府支付货币。
学生活动：小组讨论，根据视频内容和对税字的理解以及生活常识给税收下一个定义。（学生讨论并回答）
教师讲解：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得
财政收入的基本形式。掌握税收这一概念应注意以下几点：
1）税收的主体是谁？也就是谁收税？（国家） 2）税收的目的是什么？（实现国家职能） 3）实现税收凭借什么？（政治权力） 4）依据是什么？（依法）
5）本质是什么？（取得财政收入的基本形式）。 2、税收的基本特征及其相互关系
教师引导：我们已经知道税收的含义是什么了，那么它又有哪些特征呢？各个特征之间又存在怎样的关系？
（1）强制性
广州市海珠区一名出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2003年6月至2004年3月共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，2005年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。刑11个月，并处罚金4万元。
教师引导：这则材料反映了税收的什么特征？（学生思考并回答） 教师讲解：税后具有强制性。国家凭借政治权力强制征税，税收的强制性包括两个方面：一是纳税人必须依法纳税；二是税务机关必须依法征税。
（2）无偿性
教师引导：关于税收，列宁曾这样说过。
材料三：“所谓赋税，就是国家不负任何报酬而向居民取得的东西。” ——列宁 教师引导：通过列宁的这句话我们得出税收的另一个特征是什么？（学生思考并回答）
教师讲解：税收具有无偿性。国家取得财税收收入。既不需要返还给纳税人，也不需要向纳税人直接付出代价。 （3）固定性
教师引导：我们知道了国家强制并无偿地向纳税人征收税款那么国家是随意
征收的吗？
材料四：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关不得擅自更改征税对象和税率，征税对象和税率的更改必须经过国家有关部门的批准。 教师引导：上则材料说明了税收的什么特征？（学生思考并回答） 教师讲解：税收具有固定性，税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不得随意改变。 教师引导：我们学习了税收的三个基本特征，这三个特征之间存在怎样的关系呢？（学生思考并回答）
教师讲解：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。（p69）
要求
无偿性 强制性 保障 决定决定3、我国税收的种类
教师引导：请同学们想一想，你知道的或是在日常生活中见到的我国有哪些具体税收项目？（学生思考并回答）
教师总结：增值税、营业税、关税、个人所得税、企业所得税等。根据税收的征税对象、目前我国的税收有五大类，共20多种。
学生活动：阅读课本69页“名次点击”，了解一下税收五大类指什么，各自的征税对象、税种有哪些？完成下列表格。 （1）税收的种类。
类别 流转税 以商品交换征税对象 的交易额和劳务收入额所得税 以各种所得额为征税对象 资源税 以开发利用特定自然资源为征税对财产税 以拥有或支配的财产为征税对象 行为税 以特定行为为征税征税对象 固定性
征税对象 营业税 包括 增殖税 主要 消费税 税种 关税 个人所得税 象 企业所得税、矿产税 契税 印花税 屠宰税 （教师引导学生来完成表格）
4、我国目前影响很大的两个税种。中，影响较大的是增值税和个人所得税，接下来我们重点学习一下这两个税种， 教师引导：在以上这些税收 （1）增值税
材料五：某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9 945元，其中，布料的销售价为8 500元。那么，纺织厂销售这批布料应缴纳增值税1 445元（8 500×17％），纺织厂直接上缴后在增值税发票上明示。服装厂将布料加工成服装后出售给百货商场，销售价假设为15 000元，那么，服装厂应缴纳的增值税为1 105元（8 500×17％-1 445）。这种征缴办法有两个优点，既避免了对一个经营额重复征税，又防止前一生产经营环节的企业偷税漏税，一举两得。因此，征收增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
教师引导：同学们想一想，增值税的征税对象和纳税人是什么？这样缴税有什么好处呢？（学生思考并回答）
教师讲解：增值税征税对象：生产经营中的增值额。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 （2）个人所得税
教师引导：接下来，我们来了解与我们每个人都密切相关的个人所得税。它的征税对象和纳税人是什么？有什么作用？
学生活动：阅读课本70页的“相关链接”思考并回答以上问题。
教师讲解：个人所得税的征税对象：个人所得。纳税人：在我国境内有住所，或
者无住所而在境内居住满一年在我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 （三）巩固
材料：2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。
1、上述现象是否违反税收的固定性？为什么？
答：不违反，是经过国家相关部门的批准后才免征的。 （四）整合
材料：一商场超市营销部经理，年收入近20万。按我国目前的税法个人的工资、 薪金等月收入超过3500元就该交税。但是他心里想：别人又不知道我的收入是多少，我一不偷二不抢，自己合法赚的钱，交了税又没有报酬，交什么税！于是这个经理没有去申报纳税，后来被税务机关查处，收到了法律的制裁。
这则材料主要涉及到了，税收的强制性、无偿性以及个人所得税的内容。 教师整合：本节课主要学习了税收的含义、税收的特征及其相互关系，税收的种类以及其中重要的两个税种，增值税和个人所得税。税收的含义、税收的特征及其相互关系是本课的重点内容，三个特征之间的关系是难点。 （五）运用
1
（1）马克思曾说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话表明（ A.
B.税收是国家为实现其职能，依法无偿取得财政收入的基本C.D.
（2）列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话主要说明了税收具有（
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.统一性
（3）在全国范围内发票清理检查行动中，重庆江北区国税局破获了虚开1 000余万元
增值税发票案。增值税是（
A.B.C.D.
（4）个人所得税是许多国家增加财政收入的一种重要税种。在我国，个人所得税（ ） ①它的纳税人是不确定的，有所得就缴税 ②它的显著特点是“高收入者多纳税，低收入者少纳税” ③是国家对个人所得征收的赋税
A.①② B.②③④ C.③④ D.2、案例分析
2003年10月13日，经国务院批准，财政部、国家税务总局公布将调整出口退税政策。从2004年1月1
国家这次对出口退税率的调整，区别不同产品进行调整退税率：对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降，对一般性出口产品退税率适当降低，对国家限制
国家调整出口退税政策与税收固定性特征是否矛盾？为什么？
3、辨析题
个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，因此有人认为个人所得税能消除收入差距。这种说法对吗？为什么？
参考答案： 1. B B D B
2.不矛盾。税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。税收的固定性是就针对税法不变而言的。随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的。
3.
六、板书
税收及其种类
一、税收的含义
主体：国家 目的：实现国家职能 凭借：政治权力、 依据：依法
本质：取得财政收入的基本形式 二、税收的特征及其相互关系
要求
无偿性 强制性 保障 决定决定三、税收的种类
1、五大类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税 2、两个重要税种： （1）增值税
征税对象、纳税人、作用 （2）个人所得税
征税对象、纳税人、作用
固定性
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