1.0目的
为了对公司客户欠款进行全面有效的管理,确保公司客户欠款的有效回收，特制定本制度。 2.0范围
公司往来交易异常客户及公司业务、法务、财务和相关公司委托追收帐款的律师事务所、
X帐公司。
3.0职责
3.1财务部负责应收帐款、帐龄分析及分类，及时将数据提报反馈。 3.2业务部负责相关帐款类别反馈的审核确定及协助准/呆帐的追收。
1.1 3法务部负责准呆、呆帐的追收及追帐记录信息反馈和总经理授权托收欠款事务的处
理和信息反馈。
3.4 总经理负责准呆帐、呆帐、准坏帐、坏帐分类的最终批准和托收的授权及准呆帐追
收事项的执行批准。
3.5 企管部负责本制度的编制、审核及执行的修订、解释、督导，法务部负责确认执
行。
3.6 财务测算人员负责本制度相关奖、惩、薪酬、绩效数据的统计提报及相关数据的列
帐列管。
3.7 总经理负责本制度的执行批准。
4.1 定义
4.1应收款：指财务对帐目帐龄在一月内的客户欠款。 4.2催收款：指财务对帐目帐龄在一年内的客户欠款。
4.3准呆帐:指财务对帐目帐龄在一年以上一年零9个月以内未收的客户欠款。 4.4呆帐：指财务对帐目帐龄在一年9个月以上距法律追款失效期3个月以内的客户欠
款。
4.5准坏帐：指财务对帐目帐龄距法律追款失效期3个月之内的客户欠款。
4. 6坏帐：指财务对帐目帐龄在法律追款失效期后的客户欠款。
5.0作业内容
5.1 呆帐、坏帐、催收作业流程图
作业流程图：略
5. 2帐龄分析及应收款分类作业
5.1.1 财务部每月日须将前期销售客户应收款统计，并做帐龄分析，依欠款期限分别分类
列明细表（见附表一），提交业务副总审核确认。
5.2.2业务副总依据财务提供的相关明细表，逐一同相关人员咨询确认并签核确认意见。
应/催收款交付给相关业务人员执行催款，列为准/呆帐、准/坏帐的转呈总经理批示。
5.2.3总经理须及时审阅准/呆帐、准坏帐及坏帐的资料，并批复最终意见交相关部门执行。 5.3帐款追收
5.3.1应/催收款：参见业务人员考核管理制度内容执行。
5.3.2准/呆帐的追收：法务部主管根据总经理批示，须及时编排帐款追收计划（见附表二），
报呈总经理批准，并负责主导执行安排帐款追收的事务内容，并及时反馈进度和追款事项信息。追款须考虑轻重缓急，分别制定安排电话、信函、拜访等追收方法。并将追款内容依客户分别记录，定期报呈总经理。
5.3.2.1电话追收：根据追款进度的安排首先须定期电话追收，并记录每次内容。 5.3.2.2信函追收：分别根据客户欠款及电话的内容发出公司正式催款书，催款书须区分：
第一次的内容须客套、婉转（内容见附表三）；第二次须视第一次催款情况发出（内容见附表四）。
5.3.2.3拜访追收：经前期多次追收，尚不见效果，法务人员必须请示总经理执行拜访追
收。业务人员有责任协助追收。拜访追收时相关人员应摆正姿态，要让对方感到事态的紧张，言语要精练，目的要明确，语态形象不卑不亢。同时要收集客户的相关信息、经营状况、负责人、主管负责人、主管负责人身边亲朋好友的信息，并尽可能充分利用，达到收回欠款的目的。
5.3.2.4法律诉讼：经以上三种追收办法尚不能收回欠款时，法务部主管应向总经理申请
提请法律诉讼，以法律的手段追回欠款。因个案特殊的，法务部可直接向总经理请示提请法律诉讼。
5.4准/坏帐的原因检讨及评审
5.4.1因呆帐追收不成功或其他原因造成呆帐升级的，法务部须召集相关部门人员开会分
析原因，并要求相关人员做出检讨。并依案例一一做出综合评审报告和制定托外追收的措施，报总经理审批。
5.4.2总经理依据报告批复准坏帐的追收执行方案，并交由法务部专案处理（托外追收），
列入公司高层会议，周会议跟进执行情况。
5.5坏帐的转帐
5.5.1财务部依据客户帐龄，客户欠款每月提报交由业务确认并报呈总经理批准,方可正式
转入坏帐科目。
5.5.2准坏帐经追收而无法追回的，由法务人员根据实际情况做出坏帐陈述报告（见附表
五），呈报总经理批。财务人员根据批示分别列帐管制。
5.6法务人员薪酬业绩考核设定（见表）
内容职别 序号 人力 配备 主管 1 依公司本期发生准金额 /呆帐金额 目标 实际 底薪 绩效提目标 津贴补助 值 及差旅 回收款 回收款 依法务部元/月 成％ 1 1800/ 1% 85% 依销售部 长待遇 实际回收人 2 追款员 2 1300/ 2% 依划拨责依划分额人 任金额 实收金额 85% 依业务区域经理待遇 3 文员 2 800/人 无 无 依业务内勤待遇 5.6.1底薪核发:法务人员的底薪同公司人员一同核发。 5.6.2差旅、补助、津贴依公司规定核发。
5.6.3绩效提成核发：公司财务人员每3个月对法务人员业绩统计测算，定期内达成目标
的依实际回收款提成，按比例核算。
5.6.4托外追收的费用：因内部追收无法达成，需委外追收的，费用由公司批准执行，收
回的欠款不纳入提成核算。
5.6.5如法务主管在规定期限内未能完成目标任务回款额的，依差额部分的L5%扣发法务
主管责任金。如追款员在规定期限内未能完成目标任务回款额的，依差额部分的3%扣发责任金。直至扣完责任人提成金额为限，胜诉但客户无财产执行的不含在内。
5.6.6如果法务主管、追款员在规定期限内超额完成目标回款额的，公司对超额部分按相
应处罚比例分别给予L5%、3%的超额奖金。
5.6.7对已成坏帐的部分，法务追收原则上按20%提成，费用自理，特殊情况需报呈总经
理批准方可执行。
5.6.8若当期内公司呆/坏帐金额全部收回，造成法务人员应发当月薪资不及原岗位工资
（法务主管2000元/月，追款人员1500元/月）的，按原岗位工资核发法务人员当月薪资。
5.6.9法务人员试用三月未达成目标者公司对其综合考评，依据人力资源人事考核制度执
行。
5.6.10本制度自2014年7月1日开始生效，相关人员须严格参照执行，其他有与本制度
相抵触的，以本制度为主。 6.0支持文件及表格 《业务人员考核管理制度》 《业务人员薪酬激励制度》
《财务帐龄分析表（a）准/呆帐（b）准坏帐（C）坏帐》 《应收帐款明细表》 《呆坏帐审批明细表》 《应收款对帐单》 《催款通知单》（第一次） 《催款通知单》（第二次） 《律师函》
《催款计划（实际）控制表》 《催款记录》 《催款异常事项报告》
《人力资源管理制度》
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