江苏省农村信用社稽核人员任职资格考试模拟试卷
江苏省农村信用社稽核人员任职资格考试模拟试卷
一、单选题（在本题的每一小题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请把你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题0.5分，共30分）
1 、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，（ D ）应当予以支持和保障。
A、审计机关 B、政府部门 C、本单位 D、内部审计协会
2、根据《审计法》的规定，审计机关查询被审计单位在金融机构的存款时，应当持（ B ）签发的查询通知书，并负有保密义务。
A、县级以上人民银行行长 B、县级以上审计机关负责人
C、县级以上人民法院院长 D、审计组组长
3、根据《内部审计基本准则》，内部审计机构和人员应保持（ A ），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。
A、独立性和客观性 B、独立性和权威性
C、公正性和客观性 D、独立性和谨慎性
4、根据《江苏省农村信用社稽核工作问责制度》的规定，下列关于稽核工作问责机制的表述，哪一句是正确的（ B ）。
A、实行稽核部门负责人对理事长负责，理事长对稽核部门负责人追究责任的问责机制。
B、实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。
C、实行上追一级、下追到底的问责机制。 D、实施垂直负责，上级对下级分层追究责任的问责机制
5、根据《内部审计具体准则》的规定，审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（ ）的充分性、相关性和可靠性予以复核。
A.、审计项目 B.、审计证据 C、审
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计依据 D.、审计对象
6、根据《内部审计具体准则》的规定，内部审计机构应当建立审计工作底稿的（ ），明确规定各级复核的要求和责任。
A、一级复核制度 B、统一复核制度 C、分级复核制度 D、审计组长复核制度 7、根据《内部审计具体准则》的规定，内部控制目标的实现有赖于（ ）
A、高级管理者的重视 B、内部审计人员的努力
C、组织所有人员的参与 D、外部审计师的参与
8、根据《内部审计具体准则》的规定，审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现（ ）原则。
A、重要性 B、谨慎性 C、相关性 D、可比性 9、根据《内部审计具体准则》的规定，内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合（ ）的要求而制定和执行的政策和程序。
A、内部审计准则 B、组织适当管理层
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C、 高级管理层 B权力机构
10、内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为（ ）的一部分。
A、年度审计计划 B、项目审计计划
C、审计方案 D、审计程序 11、根据《内部审计具体准则》的规定，督导人员应确保审计人员明确（ ），并具有完成审计项目所必需的知识和技能。
A、审计目标和审计责任 B、审计目标和审计方法
C、审计方法和审计程序 D、审计程序和审计责任
12、下列关于干部离任稽核的表述，哪一句是正确的（ C ）
A、信用社人员离开工作岗位应进行离任稽核 B、干部离任应坚持先离任后稽核的原则
C、干部离任应坚持先稽核后离任的原则 D、正常退休的信用社主任可以不稽核
13、《贷款通则》规定贷款的发放和使用应当符合国家法律、行政法规和监管当局发布的行政规章，应当遵循( D )的原则。
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A：安全性、计划性、效益性 B：计划性、择优性、偿还性
C：安全性、计划性、择优性 D：效益性、安全性、流动性
14、按贷款期限划分短期贷款是指( C )
A：六个月以内(含六个月) B、六个月以内
C：一年以内(含一年) D、一年以内
15、按贷款方式划分，贷款分哪些种类：( A )
A：保证贷款、抵押贷款、质押贷款 B：信用贷款、担保贷款、票据贴现
C：信用贷款、保证贷款、票据贴现 D：担保贷款、抵押贷款、质押贷款
16、银行业监督管理机构进行现场检查时，检查人员不得少于( B )人，并应当出示合法证件和检查通知书；否则银行业金融机构有权拒绝检查。
A 一 B 二 C 三 D 四 17、在下列哪种情况下，合同债务人可不承
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担违约责任( A )
A：不可抗力 B: 意外事故 C: 标的物灭失 D: 逾期履行
18、下列那个担保形式不属于物权担保( D )
A：抵押 B：质押 C：留置 D：保证
19、对担保合同说法正确的是( A ) A：被担保合同与担保合同属于主从合同关系 B：担保合同为主合同
C： 被担保合同为主合同 D：担保合同本身能够独立存在
20、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为( B )
A 正常 B 关注 C 次级 D 可疑
21、（ A ）应列示企业在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别与金额。
A. 资产负债表 B. 损益表财务 C. 财务状况变动表 D. 现金流量表
22、借款人应符合的条件之一是：除国务院
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规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的（ B ）。
A、40％ B、50％ C、60％ D、30％
23、农村信用社核销呆帐贷款的程序是( D )
A：先金额小后金额大 B:呆帐形成三年以后核销
C:上级要求核销 D: 先认定后核销
24、票据贴现的贴现期限最长不得超过（ B ）月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。
A 三个 B 六个 C 十二个 D 十八个
25、下列哪一条关于商业银行内部控制的观点是错误的（ B ）
A、商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效；
B、商业银行应当设立一个独立部门专门负
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责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价；
C、内部审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力，承担相应的责任；
D、商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则；
26、下列哪一条关于商业银行内部控制的观点是错误的（ D ）
A、商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。
B、商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。
C、内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
D、审贷委员会审议表决应当遵循集体审议、
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明确发表意见、多数同意通过的原则，全部意见应当记录存档。被审贷委员会否决的贷款申请半年内不得提交审贷委员会审议。
27、关于资本充足性计算公式错误的是( B )
A、资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％
B、资本净额＝核心资本＋附属资本－扣减项
C、 核心资本＝实收资本＋资本公积＋盈余公积＋利润分配
D、核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100%
28、关于风险评价和预警指标计算公式错误的是（ C ）
A、资产流动性比例＝流动性资产/流动性负债×100％
B、不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备＋呆账准备借方发生额）/（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％
C、对最大一户贷款比例＝对最大一户贷款余额÷（实收资本＋资本公积＋盈余公积）×
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100％
D、对最大十户贷款比例＝对最大十户贷
款余额/资本总额×100％
29、信用社的财务工作实行（ A ）负责制，同时接受广大社员的民主管理和监督。
A、理事长 B、主任 C、分管主任 D、财务科长 30、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过（ B ）
A、30％ B、50％ C、60％ D、20％ 31、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入( A )。
Ａ、其他营业收入 Ｂ、营业外收入
Ｃ、营业收入 Ｄ、投资收益
32、营业收入不应包括（ A ）。
A、固定资产经营租赁收入 B、代理业务收入
C、金融机构往来收入
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D、咨询收入
33、会计人员办理交接手续，由（ C ）监交。
A、联社分管主任 B、内勤主任 C、内勤主任或会计主管 D、指定人员 34、《会计法》规定，会计帐簿包括（ C ）。
A、总帐。明细帐。现金帐。其他辅助帐簿 B、总帐。明细帐。日记帐。现金帐
C、总帐。明细帐。日记帐。其他辅助帐簿 D、总帐。明细帐。现金帐。银行存款
35、柜员制营业网点柜员之间（ A ） Ａ、可以自行调剂现金和重要凭证 B、只可以调剂现金，但不可以调剂重要凭证
Ｃ、 不可以调剂现金，但可以调剂重要凭证 D、 不可以调剂现金，重要凭证
36、会计档案的保管期限分为（ A ）。 A、定期和永久保管 B、短期和长期保管
C、定期和长期保管 D、短期和永久保管
37、 根据《人民币银行结算账户管理办法》
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的规定，下列存款人可以在银行开立基本账户（ C ）。
A、管理预算外资金的财政部门 B、外地驻本地的临时机构
C、外国驻华机构 D、个人
38、 存款人需要变更基本存款账户的，须经（ A ）审批同意。
A、人民银行 B、单位上级主管部门
C、 原开户银行 D、国家税务机关
39、托收承付结算方式下验货付款的承付期为（ C ）天。
A、3 B、 7 C、 10 D、 15
40、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ C ）。
A、托收 B、委托收款 C、汇兑 D、本票
41、定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按 （ B ）相应的定期储蓄存款利率计付
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利息。
A、支取日挂牌公告的 B、存单开户日挂牌公告的
C、调整前挂牌公告的 D、调整后挂牌公告的
42、储蓄机构违反国家有关规定，侵犯储户合法权益，造成损失的，应当依法（ B ） 。
A、承担刑事责任 B、承担赔偿责任
C、承担经济责任 D、停业整顿
43、公、检、法部门因处理案件，并按法律、行政法规规定向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，储蓄机构（ A ）。
A、可以提供原始账册
B、不能提供原始账册，只能提供复印件 C、可以让查询人员将原始账册带走 D、可以将有关资料交由查询人员自己查询 44、教育储蓄的对象（储户）为在校小学几年级以上的学生（ C ）。
A、 一年级 B、三年级 C、 四年级 D、五年级
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45、《现金管理暂行条例实施细则》由( A )制定。
A、中国人民银行 B、国务院 C、国家银行业监督委员会
46、金融机构为不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上姓名的个人客户开立账户的，由中国人民银行给予该金融机构警告，可以处（ A ）罚款。
A、1000元以上5000元以下 B、5000元以上10000元以下
47、对开户单位支付给个人的劳务报酬等，需附有关( B )，商业银行方可为其办理转入个人储蓄账户的业务，提供的证明应作为转账支票的附件。
A、身份证明 B、完税证明。
48、农村信用合作社对开户单位( )万元以上（含）大额现金支取，经营业网点三级审核后由县（市）联社负责人审批。
A、30万元 B、50万元 C、100万元。
49、设立农村信用合作社，应当具备下列条
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件：有符合银监会规定的章程；以发起方式设立且发起人不少于( ) 人等。
A、100 B、500 C、1000
50、联社（行）要定期召开理、监事会，至少（ ）召开一次。
A、3个月 B、4个月 C、5个月 D、6个月
51、履行“根据经济金融政策要求，依据理事会的授权，认真负责地组织联社的经营管理工作。以及对副主任、部门及基层负责人实行经营目标责任制，按规定进行考核和奖惩”的职权和工作要求的是( )。
A、理事长 B、主任 C、监事长。
52、理事会会议由理事长召集和主持，季度后一月内召开季度例会，经理事长或( )以上理事提议可召开临时会议。
A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一
53、各地联社（行）( B )是本单位干部廉洁自律工作的第一责任人。
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A、 纪委(纪检)书记
B、党委（党组）书记。
C、主任（行长） D、监察部门负责人
54、金融押运安全保卫工作坚持 \" 安全第一、预防为主 \" 的方针 , 实行 ( ) 的原则。
A、谁押运、谁负责 B、谁主管、谁负责
C、共同负责 D、谁主办、谁负责
55、《票据法》和《支付结算办法》规定的结算纪律规定：不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用，主要体现在（ ）。
A、不准签发空头支票上 B、不准签发空头汇票上
C、不准签发空头本票上 D、不准用没资金的信用卡
56、支票的提示付款期限自出票日起多少天，超过提示付款期限的，付款人不予付款（ ）。
A、5天 B、10天 C、
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15天 D、20天
57、农村信用社下列哪些业务不能办理（ ）。
A、提供保险箱服务 B、买卖政府债券
C、信托投资 D、受托代办保险业务
58、调剂资金到期，资金调入方应及时主动归还本金及利息，需要展期的（展期只限一次），提前（ ）通知对方，经协商同意后，办理展期手续。
A、1天 B、2天 C、一周 D、10天
59、圆鼎借记卡客户在自动柜员机（ATM）上取款每日累计不得超过（ ）元，次数不超过（ ）次。
A、2000 2次 B、3000 3次 C、5000 5次 D、10000 5次
60、计算机每日备份的数据保管期限一般为（ ）。
A、 三个月 B、二个月 C、四个月 D、一个月
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二、多选题（在本题的每一小题的备选答案中，正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。少选、多选不给分。每题1分，共20分）
1、根据《审计法》的规定，审计机关对财政收支或者财务收支的（ ），依法进行审计监督。
A、真实 B、合法 C、规范 D、效益
2、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计人员在办理审计事项时，除应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守外，还必须做到（ ）。
A、独立 B、客观 C、公正 D、保密
3、中国内部审计准则体系由（ ）组成。 A、中国内部审计准则 B、内部审计基本准则
C、内部审计具体准则 D、内部审计实务指南。
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4、根据《江苏省农村信用社稽核工作问责制度》的规定，下列哪些人员属于稽核工作问责的对象 （ ）
A、分管稽核工作的理事长 B、信用社主任 C、稽核员
D、信贷员 E、稽核部经理
5、根据《内部审计具体准则》的规定，年度审计计划应当包括以下基本内容（ ）
A、内部审计年度工作目标；
B、需要执行的具体审计项目及其先后顺序； C、各审计项目所分配的审计资源； D、后续审计的必要安排。
6、商业银行法所称关系人是指( ) A商业银行的董事 B 商业银行的监事 C 商业银行的管理人员
D商业银行的信贷业务人员及其近亲属 E 前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。
7、担保法规定下列哪些财产不得抵押（ ）
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A 土地使用权
B 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施
C 所有权、使用权不明或者有争议的财产 D 依法被查封、扣押、监管的财产 8、下列说法正确的是（ ）。 A. 短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限
B. 中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半
C. 长期贷款展期期限累计不得超过3年 D. 长期贷款展期期限累计不得超过5年 9、商业银行应当建立授信风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任。下列表述正确的有（ ）
A、调查人员应当承担调查失误和评估失准的责任；
B、审查和审批人员应当承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责；
C、贷后管理人员应当承担检查失误、清收不力的责任；
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D、放款操作人员应当对操作性风险负责； E、高级管理层应当对重大贷款损失承担相应的责任。
10、下列哪些关于商业银行内部控制的观点是正确的（ ）
A、内部控制的建设、执行部门负责组织检查、评价内部控制的健全性和有效性，督促管理层纠正内部控制存在的问题。
B、商业银行应当对代理资金支付进行审查和管理，按照代理协议的约定办理资金划转手续，遵循银行不垫款的原则，不介入委托人与其他人的交易纠纷。
C、商业银行应当对同一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、开立信用证等各类表内外授信实行一揽子管理，确定总体授信额度。
D、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符。
11、下列哪些观点是正确的（ ） A、授信业务包括：贷款、拆借、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、保理、担保、贷款承诺、
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开立信用证等。
B、商业银行对集团客户授信应实行客户经理制。商业银行对集团客户授信的主管机构，要指定专人负责集团客户授信的日常管理工作。
C、商业银行总行每年应对全行集团客户授信风险作一次综合评估。商业银行每半年应至少向银行监管部门提交一次相关风险评估报告。
D、商业银行对集团客户授信应遵循统一原则、适度原则和预警原则。
12、信用社的实收资本按投资主体可分为（ ）
A、个人资本金 B、法人资金 C、资本公积 D、信用社集体资本金
13、下列固定资产不计提折旧：（ ）
A、未使用、不需用房屋和建筑物 B、已估价单独入帐的土地
C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、季节性停用、维修停用的设备
14、原始凭证的内容必须具备：( ) A、凭证的名称 B、填制凭证的日期 C、填制凭证单位或者填制人姓名
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D、单位负责人签名或者盖章
E、经济业务内容 F、数量、单价和金额
15、根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是（ ）
A、企业法人 B、机关、事业单位
C、单位附属的招待所 D、个体工商户
16、在汇兑结算方式下，如果收款人转账支付款项，该账户的款项可以转入（ ）。
A、单位的存款账户 B、个体工商户的存款账户
C、个人储蓄账户 D、单位信用卡账户
17、以下哪些证件不属于《个人存款账户实名制规定》中的实名证件（ ）。
A、军事院校学员证 B、 机动车驾驶证
C、学生证 D、 临时居民身份证
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18、金融机构为客户提供金融服务时，发现可疑交易的，应当向( )及下属机构报告。
A、中国银行业监督管理委员会 B、国家外汇管理局；
C
、
中
国
人
民
银
行
D、公安机关
19、同业拆借主要用于（ ）。 A、弥补票据结算头寸不足 B、弥补联行汇差头寸不足 C、解决临时性周转资金需要 D、发放固定资产贷款
20、持卡人凭有效圆鼎借记卡可按规定办理( )等。
A、存取现金（限个人卡） B、转账结算 C、消费 D、查询等
三、 判断题（正确的打√，错误的×。请在题干后的括号内填上你的正确答案。每题1分，共20分）
1、 审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。（ ）
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2、 为了加强内部审计规范化建设，内部审计机构应当遵守内部审计标准，按单位主要负责人或权力机构的要求实施审计。（ ）
3、 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录，是编写审计报告的基础，是重要的审计证据。（ ）
4、中国内部审计准则是中国内部审计工作规范体系的重要组成部分，由内部审计基本准则、内部审计具体标准，内部审计实务指南三个层次组成。内部审计基本准则，内部审计具体标准是内部审计机构和人员进行内部审计的执业规范，内部审计机构和人员在进行内部审计时应当参照执行。（ ）
5、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要发生一定的损失，这类贷款按“五级分类”可认定为“损失类”。 （ ）
6、对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。（ ）
7、诉讼时效丧失，抵押物权也随之丧失。
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（ ）
8、借款人有意转移并违约使用资金，贷款人有权商请其他开户银行代为扣款清偿。（ ）
9、五级分类以贷款内在风险为主要依据，内在风险是由于贷款逾期而形成的风险。（ ）
10、《商业银行内部控制指引》规定，鉴于金融行业的特殊性，内部审计力量不足应及时调配，不得将审计任务委托社会中介机构进行。（ ）
11、商业银行应建立严格的授信风险垂直管理体制，对授信进行统一管理。（ ）
12、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循收付实现制（ ）
13、所有者权益是投资人对信用社总资产的所有权。（ ）
14、信用社负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。（ ）
15、出纳人员可以经管事后监督、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。（ ）
16、在汇兑过程中，对于开立银行账户的收款人，银行应将款项直接转入收款的账户，银行
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确实将款项转入其账户的凭据是汇款回单（ ）
17、“储蓄专用章”的使用范围为：办理储蓄业务对外签发存单、存折，向管辖社支取现金，内部往来等。（ ）
18、对不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的，金融机构不得为其开立存款账户。( )
19、对债券交易中出现的债券交割、托管、资金清算以及其他异常情况，为提高效率，可直接采取措施解决，不必向主管领导报告。（ ）
20、江苏省农村信用社联合社电话银行系统尚未开通，无法查询存款余额和历史交易情况等。（ ）
四、案例分析题（30分）
××县联社审计科2006年2月20日对营业部信贷业务进行现场稽核,收集到以下情况和资料：
1、中兴房地产开发有限公司贷款情况和有
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关财务报表
××县联社营业部（以下简称营业部）信贷企业中兴房地产开发有限公司（以下简称中兴公司）成立于2002年2月，注册资金1800万元，企业性质为有限责任公司，主营业务为房地产开发、经营建筑材料。信用等级为A级。2004年，香港某公司入股增资800万元，注册资金变更为2600万元。2002年3月，中兴公司自身投入和通过其他渠道共筹集到资金3000 万元，从县土地储备中心通过竞标获得县城区一宗土地的使用权，并经县建设局、国土局批准，获得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证，并取得房地产项目开发临时资质，决定投资开发“中兴大厦”，该大厦为高级写字楼和高消费娱乐场。项目计划投资总额 14000 万元，其中50%资金来自开发商投入(含土地使用权出让金3000万元)，30%向信用社借款, 20%为楼花预售收入。
截至检查日，中兴公司在营业部贷款余额
4000万元，贷款发生过程如下：
2002年5月18日，中兴公司以中兴大厦国有土地使用权及在建工程（评估价4500万元）向营业部申请抵押贷款4000万元，约定借款期
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限为2002年5月20日至2003年5月19日。经联社贷款审查委员会审查批准后， 营业部2002年5月20日对企业发放4000万元抵押贷款。
项目建设过程中，中兴公司通过其他渠道仅筹集资金1000 万元，加之受房地产市场和地方购买力等因素的影响，销售状况不理想，至2003年3月大厦主体工程封顶时只完成预售计划的20%，内部装修存在严重的资金缺口，工程被迫于2003年4月停工，完工率为80%。2003年5月19日，中兴公司4000万元贷款到期后，由于无力偿还本息，营业部为其办理了展期手续，展期至2003年8月19日。该公司在贷款展期到期后仍未能及时归还贷款本息，致使贷款形成不良。
2004年1月，香港某公司对中兴公司注资800万元，计划在一年内将项目建成完工。中兴公司迫于联社营业部主张债权的压力，结清了2004年以来的利息，在这些情况下，营业部于2004年3月5日为其办理了借新还旧，约定还款日期为2005年3月4日。
但是，由于宏观政策影响，房地产市场持续低迷，楼花预售仍未有进展，整体装潢缺少资金，
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难以进行销售。2005年3月3日贷款到期后, 利息未到账, 全额转据4000万元，约定还款日期为2006年3月1日。贷款形态五级分类划入关注类。
资 产 负 债 简 表
2005-12-31 单位：
万元
项目 期末余额 比年初 流动资产 9330 1610 流动负债 货币资金 应收账款 其他应收款 预付账款 290 260 520 330 380 420 190 50 短期借款 应付账款 预收账款 其他应付款 2200 0 900 650 800 800 8200 1550 4000 0 项目 期末比年余额 初
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存货 7950 550 应交管理费 100 0 2600 100 0 0 固定资产 1470 -60 长期负债 固定资产原值 减：累计折旧 60 60 1530 实收资本 资产合计 10800 1550 负债及所10800 1550 有者权益合计
损 益 简 表
2005-12-31 单位：
万元
主营业务收入净额 主营业务利润
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1000 营业利润 130 利润总额 净利润 100 80 35 2、营业部向稽核人员提供的资料： （1）中兴公司营业执照、资质证书、法定代表人身份证明、组织机构代码证；
（2）中兴大厦的国有土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证复印件；
（3）国有土地使用权抵押他项权证书复印件（原件在中兴公司保存）、抵押登记合同、评估报告；
（4）借款申请书、贷款审批表、借款合同、借款借据；
3、2005年末××县联社的基本情况 2005年末，县联社总资产29.7亿元，其中，各项贷款21亿元，不良贷款余额2.1亿元；负债总额28.7亿元，其中，各项存款27亿元；所有者权益1亿元，其中，实收资本7000万元，资本公积2500万元，盈余公积500万元。
根据以上资料，完成以下题目：
一、结合以上情况，对该企业2005年转据时的贷款进行简要分析，要包括以下内容：
（一）主体分析 （二）财务分析 （三）非财务因素分析
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（四）担保分析 （五）风险评估
二、以目前省联社关于加强房地产贷款管理的要求为依据，对首笔贷款发放以来的情况形成稽核报告
稽核报告要包括以下内容：
（一）稽核中发现的主要问题和处理意见；
（二）整改意见
参考答案
一、贷款情况简要分析 （一）主体分析 1、客户基本情况
中兴公司企业性质为有限责任公司，注册资本2600万元。公司主营业务为房地产开发、建筑材料，房地产项目开发临时资质，开发项目为中兴大厦。
2、贷款情况及信用记录。
中兴 开发有限公司信用等级为A级。该公司首次与营业部发生信贷关系， 自发生信贷关系以来，贷款曾展期1次、逾期1次、转据3次。
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信用状况不好。
3、开发项目情况
开发项目中兴大厦为高级写字楼和高消费娱乐场。土地使用权为从县土地储备中心通过竞标获得，获得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证。项目计划投资总额 14000 万元，联社营业部借款4000万元，土地出让金3000万元，工程建设自筹资金1000万元，香港某公司入股资金800万元，预售只完成计划的 20%。2004年，中兴大厦主体基本竣工，目前，有待预售款到位后进行整体装潢，进入销售阶段，但是，预售行情不理想。
（二）财务分析 1、盈利能力分析
2005年销售利润率（毛利润率）：16.3%；营业利润率：12.5%；税前利润率：10%；净利润率：4.4%。说明该公司盈利能力较弱。
2、营运能力分析
2005年总资产周转率：7.7%；资产利润率：0.34%。该公司资产营运能力偏低。
3、长期偿债能力分析
2005年末资产负债率：89.8%，说明该公司
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长期偿债能力弱。
4、短期偿债能力分析
2005年末，流动比率：1.11；速动比率：0.14%；现金比率：0.23%；营运资金为930万元。该公司流动比率、速动比率、现金比率偏低，表明企业短期偿债能力较低。存货占比为87.07%，有迹象表明产品已严重滞销。
（三）非财务因素分析 1、行业风险分析。
该企业所属行业为房地产行业，存在一定的高风险性：一是国家已将房地产行业列入严格控制的热点行业范畴,人民银行、银监会下发多个文件，加强房地产市场管理, 控制房地产贷款增速的；二是中小型房地产开发企业普遍不同程度地存在建设资金不足、资金链容易脱节的现象，导致在建楼盘地出现销售不畅，贷款出现逾期的问题。三是商业银行开始控制房地产开发贷款的发放, 尤其是对成立时间短、企业资质低的房地产企业制定了市场退出措施，农村信用社成为房地产开发企业融资的目标。
2、经营风险分析。
该项目是中兴公司后开发的第一个项目，经
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营决策存在较大风险：一是政策环境限制。该项目为高级写字楼和高消费娱乐场，为国家明令限制的房地产开发项目贷款；二是经济环境限制。项目开发期间房地产市场处于持续低迷状况，且项目选址在××县城区，缺少对于高级写字楼和高消费娱乐场购买和消费群体；三是自身条件限制。自有资金严重不足，盲目上马，项目建设初期自有资金到位占计划的34%，后期资金已成为项目的瓶颈，面对预售现状，没有调整销售策略。
（四）贷款担保分析
中兴公司贷款金额4000万元，为抵押担保方式，抵押物为企业所拥有的国有土地使用权和在建工程（现已竣工），抵押物评估值4500万元，抵押率为89%，抵押率明显偏高。
（五）风险评估
综合上述分析情况，该公司开发的中兴大厦主体工程虽已竣工，但装潢缺少资金，难以实现销售。公司盈利能力、营运能力、长期偿债能力、短期偿债能力均偏低。行业风险和经营风险客观存在，抵押率明显偏高。因此认为，该公司所欠营业部贷款4000万元存在一定的隐性风险，联
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社要予以高度关注。
二、稽核发现的存在问题及整改意见 违规发放贷款，违反信贷管理有关制度，主要存在以下问题：
1、中兴公司房地产开发资质为房地产项目开发临时资质，不符合“不得低于二级”的要求；信用等级A级，不符合“不得低于AA级”的标准；公司在营业部首笔借款时刚注册成立，不符合“成立时间不得低于三年”的要求。
2、中兴公司项目施工时缺少“建设工程施工许可证”，营业部发放贷款时未仔细查验“四证”，不符合“房地产企业贷款必须四证齐全”的规定。
3、营业部对中兴公司首笔发放4000万元贷款时，该公司自身投入和通过其他渠道共筹集到资金3000 万元，不符合“开发项目资本金不得低于40%”的规定，自筹资金仅占项目计划的34%，未达到50%的计划，违反“房地开发贷款必须在自有资金全部到位前提下发放”的管理要求。
4、该笔贷款支持的项目“中兴大厦”为高级写字楼和高消费娱乐场。该笔贷款为国家限制
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的房地产开发项目贷款，投向不正确。
5、房地产贷款抵押率偏高。中兴公司向联社营业部贷款4000万元。抵押物评估价为4500万元，抵押率89%，超过“房地产企业贷款抵押率不得超过50%”的控制标准。
6、未认真执行单户贷款比例管理。2005年末，县联社资本金总额1亿元，而营业部对中兴公司贷款余额为4000万元，单户贷款比例为40%，，按照银监会对农村信用社监管要求，对最大一户贷款比例不得超过30%，该笔贷款超过规定比例10个百分点。
7、未执行江苏省联社大额贷款报备制度。2005年末，县联社贷款总额20亿元，根据省联社规定单户短期贷款2000万元以上需报省联社备案，同时根据省联社对房地产开发、建筑业贷款的管理要求（苏信联发[183]号文件），贷款余额超过1000万元的必须报省联社事先备案。
8、贷款转据不符合规定。中兴房地产公司贷款两次全额转据，利息部分到账和未到账，企业资金缺口仍然较大，经营不正常，贷款存在较大风险，对照《不良贷款认定暂行办法》第九条规定，该笔贷款应认定为不良贷款。
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9、贷款形态反映不真实。中兴房地产公司贷款经营不正常，利息已不能正常支付，借新还旧，根据贷款五级分类标准的核心定义（不作有关定量分析），该笔贷款应该划入次级类及以下档次。
10、信用社债权凭证保管不当。按照规定，营业部应将办理的抵押物他项权证书原件登记入账保管，但检查发现，他项权证书原件放在中兴房地产公司即抵押人处。
三、整改要求
一、积极做好不良贷款清收工作。营业部要制定切实可行的清收目标和计划，以确保清收效果，对中兴房地产公司采取信贷退出制度。做到严格贯彻国家宏观政策，严格坚持信贷条件，严格执行监管部门要求，切实防范大额授信集中风险
二、在目前难以清收的情况下，进一步完善担保措施。中兴公司的贷款抵押率超过控制标准，营业部要尽快要求中兴房地产公司增加新的担保措施，进一步弱化信贷风险。
三、认真执行银监会对单户贷款和大额贷款的监管要求。营业部应制定切实可行的贷款压
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降、清收计划，在最短时间内将贷款压降到规定的单户贷款比例，降低贷款风险。
四、认真执行省联社大额贷款备案制度。要完善对企业贷款的授信管理，认真执行大额贷款报备制度。
六、真实反映贷款形态。认真排查贷款形态反映不实的情况，按照要求调整形态。
七、实施责任追究。营业部要严格按照信贷管理的规章制度和要求，认真执行贷款“三查”制度，对此笔贷款责任要落实到操作的各岗位和每一个具体环节，导致风险或损失的责任人应实施责任追究。
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