商业银行内部控制与操作风险控制

商业银行内部控制与操作风险控制

作者：冯子昂

来源：《经营者》2020年第15期

摘要 伴随着时代的不断发展，商业银行的经营水平以及经营规模也在不断提高，但与此同时，商业银行之间的竞争也越来越激烈，问题越来越突出。本文主要从商业银行内部控制与操作风险控制的意义出发进行分析，探讨制约商业银行发展的因素，并提出针对性的策略，推动商业银行发展，完善商业银行的内部控制工作。 关键词 商业银行;内部控制;操作风险;策略

伴随着全球经济的不断发展，我国的社会经济体系也呈现出更为复杂的特性，这也给商业银行的发展带来了更大的空间。商业银行以营利和发展为目的，与此同时与其他金融机构相比，具有更强的吸金能力，为社会发展提供更多的资金，是资金与资源流通、抵抗金融危机的有效工具[1]。因此为了使商业银行盈利得到有效保障，必须加强银行内部控制与操作风险控制，从而维护商业银行的正常发展，为社会经济做出应有的贡献。 一、商业银行内部控制与风险控制的意义

商業银行对于社会经济体系而言有着重要的影响和意义。1995年巴林银行由于经营与控制不当倒闭，不但造成了非常严重的经济损失，在当时也造成了严重的信任危机，群众在巴林银行倒闭事件之后，对商业银行的信任度大幅下降，因此商业银行的吸金能力大幅降低，而这对于社会经济的发展而言是十分不利的。以此为鉴，商业银行内部控制与操作风险控制受到重视的程度越来越高。

虽然商业银行在内部管控工作当中对于操作风险控制的意识越来越强，但对于当下实际而言，其内部控制与操作风险控制效果却不如人意，究其原因主要是由于我国商业银行内部控制与操作风险控制工作多由人工完成，操作失误的概率相对较大。此外银行内部相关的管理制度并不完善也是导致风险控制问题发生的重要原因，对于商业银行内部控制工作而言有很大的负面影响。这些问题如果无法得到有效的解决和处理，那么商业银行将在经营方面出现问题，严重的甚至会导致其倒闭，所以银行对内部的控制工作的权重应不断提升[2]。

就当下实际而言，商业银行内部控制与风险控制工作，需要以预防操作风险为主，基于对银行各项运营数据的分析，将风险最大限度地扼杀在萌芽阶段。为了帮助商业银行强化风险管控的能力，做好银行内部管理和控制，我国相关部门出台了多项政策对其进行理论指导，以期维护商业银行能够稳定、可持续地运行和发展，提高商业银行的经济效益，为商业银行更好地运营奠定了基础。

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二、商业银行内部控制与风险控制概述 （一）商业银行内部控制与风险控制概述

国外商业银行内部控制的理论早在二十世纪中叶就已经提出，相比之下，国内商业银行的内部控制理论出现较晚。从宏观上来说，商业银行内部控制工作主要由管理控制和风险控制两部分组成，其中风险控制工作主要包括组织、策划、记录、执行、呈现以及可靠性等多方面的内容;而管理控制主要是审批制度和财务报表等工作编制。管理控制与风险控制二者相辅相成，行之有效的管理制度能够保障商业银行的风险控制工作，而风险控制工作则是管理控制工作当中最为重要的一部分，关乎其工作成效[3]。

这对商业银行委员会对于商业银行的内部控制和风险控制的工作提出了更高的要求，主要是为了提高商业银行的财务信息真实性以及内部管控能力、银行业绩。同时，商业银行委员会风险制度明确指出，商业银行信息的真实性需要符合国家相关规定、切实执行风险管控制度。所以可以得出商业银行的内部控制与风险控制之间的关系，风险控制是内部控制的基础，真实有效的风险控制加上财务报告，以此为基础结合内部控制与风险控制，以提高商业银行的内部管控能力，降低其运营过程中的风险及问题。 （二）商业银行内部控制与风险控制总结

要提高商业银行的经济效益，那么就必须对银行的支出进行合理控制，同时还要解决商业银行在实际运营当中存在的问题，这要求我们必须对商业银行的内部控制工作进行总结与分析。

要提高商业银行风险控制的能力，首先要做的就是按照国家相关法律与管理条例做好商业银行的资产与负债统计工作，对于银行的负债进行合理的把控，提高商业银行风险控制的能力。而且风险控制考量标准并不是单一的，需要结合商业银行的性质和内部控制的要求来进行，以银行的性质为基础，对于内部控制工作进行总结。商业银行的内部控制工作是独立的，内控的结果需进行直接汇报，这就需要银行的管理人员以我国风险管理制度为基础，对商业银行风险控制工作进行精准的判断，将风险因素扼杀在源头之上。其次，商业银行风险控制工作属于银行监管工作的一部分，所以并非某个部门的工作，而是需要全员的参与与配合，做好每一个环节的风险把控，减少各类风险问题的发生[4]。 三、商业银行内部控制与操作风险控制的有效手段 （一）完善内部控制系统，提高风险控制能力

对于商业银行而言，要提高内部控制与操作风险的管控能力，那么需要根据商业银行的实际工作与自身情况，制定科学有效的商业银行内部控制系统，并根据金融市场的变化和需求不

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断进行调整和完善，最大限度地避免商业银行内部由于操作方面的问题而导致的潜在风险发生。所以在商业银行日常工作实践中，管理人员需要根据银行的现状明确其内部操作风险的要点，在此基础上确立适合商业银行内部控制和操作控制的主要目标，从根本上杜绝风险问题的发生。这就需要银行内部风险控制的工作人员有较强的风险管理能力，同时能够有不断完善风险控制制度的意识;另外银行内部管理人员应当站在未来发展趋势的大局之上，对银行当下状况进行全面分析，从而制定规避风险的有效措施，降低商业银行运营过程中的风险问题发生概率。

（二）提高商业银行职工素养，降低人为操作风险

商业银行的风险控制能力，从某种意义上说是受到银行工作人员职业素养的影响的。因此要提高商业银行内部控制与操作控制的水平，那么就必须提高其职工素养，降低人为操作风险。首先，银行管理者应当定期组织职工进行业务培训，让银行内部的职员对于金融市场的动向以及未来的发展方向有清晰的认知和理解，提高职员的风险意识，同时配合考核与评定帮助职员夯实专业知识，提高专业素养;其次，管理者应当明晰商业银行内部控制不足的原因并对其进行优化，对于传统的人工核算方式进行信息化升级，尽可能地避免人工操作带来的风险，完善信息管理系统，借助现代化手段对银行内部进行精准的成本核算，规避风险问题[5]。 （三）细化内部管理条例，提高风险控制能力

细化内部管理条例是商业银行提升内部管理水平增加抗风险能力的重要手段，主要可以从两方面来做。第一，商业银行内部需要做好内部审计工作，为了保证结果的科学性与真实性，在银行内部需要建立独立的审核部门，根据银行内控工作的实际需要对规章制度加以完善，做好银行内部审计。其中审核业务经营以及审计工作是重中之重，细化该部分管理条例有助于提高银行的风险控制能力[6]。第二，应当在商业银行内部做好监督反馈工作，不断加强商业银行内部的安全管理和监督工作，降低因监管不力导致的风险因素，优化商业银行的抗风险能力，为商业银行实现可持续发展奠定基础。 四、结语

在当下经济环境与市场环境之下，商业银行要充分发挥自身作用，提高经济效益，那么就需要在运营过程中强化自身的内部控制，同时还要采用多种手段和办法降低操作风险。这就要求商业银行在日常工作中必须紧跟金融市场形势，了解市场最新需求，将自身与市场充分结合，从银行自身来做好内部控制和风险控制的工作。商业银行要想获得长远发展，还需要做好相关工作人员的培训，杜绝内部各类隐患，使银行发展更为稳健、经营效果更佳，为我国国民经济的稳定发展作出贡献。

（作者单位为长沙理工大学经济与管理学院）

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[作者简介：冯子昂（1992—），男，广东河源人，研究生，研究方向：工商管理。] 参考文献

[1] 梁荣平.商业银行内部控制与操作风险控制分析[J].财会学习，2020（15）：239-240. [2] 金钰轩.商业银行操作风险防范与控制研究[J].环渤海经济瞭望，2020（02）：171. [3] 金海珠，石怀旺.大数据环境下商业银行内部审计风险控制与应对[J].营销界，2019（33）：73+78.

[4] 白玉刚.商业银行内部控制与操作风险控制研究[J].财会学习，2019（17）：247+249. [5] 李思琴.我国商业银行会计操作风险控制研究[J].时代金融，2018（12）：84-85. [6] 陈唯可.商业银行会计操作风险控制探讨[J].现代经济信息，2018（07）：298.