习题八
中达公司20××年5月31日银行存款日记账账面余额86 970元，开户银行送来的对账单所列存款余额94 460元，经逐笔核对，发现未达账项如下：
（1）5月29日，企业为支付职工借支差旅费开出现金支票一张，计1 350元，持票人尚未到银行取款。
（2）5月30日，企业开出的转账支票一张，计7 550元，银行尚未入账。 （3）5月31日，企业收到购货单位转账支票一张，计18 400元，已开具收款单送银行，企业已经入账，但银行尚未入账。
（4）5月31日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金12 000元，企业尚未接到凭证而未入账。
（5）5月31日，银行计算企业存款利息4 400元，已记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。
（6）5月 31日，银行收到企业委托代收销货款24 590元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。
根据以上未达账项编制银行存款余额调节表，格式如下表。
银行存款余额调节表
20××年5月31日 单位：元
项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 加：企业未入账的收入款项 1、存款利息 2、银行代收货款 减：企业未入账的付出款项 1、银行代扣罚金 调节后的银行存款余额 86970 4400 24590 12000 103960
银行对账单余额 加：银行未入账的收入款项 1、存入转账支票 减：银行未入账的付出款项 1、开出转账支票 2、开出现金支票 调节后的银行存款余额 94460 18400 7550 1350 103960 业余：第八次作业（第八章）
习题九
（一）目的：练习资产负债表有关项目的填列。 （二）资料：某企业有关帐户余额资料如下：
借 应收帐款 贷 借 应收帐款－Ａ厂 贷 借 应收帐款－Ｂ厂 贷
800 1 500 700
借 应付帐款 贷 借 应付帐款－Ｃ厂 贷 借 应付帐款－Ｄ厂 贷
8 000 9 000 1 000
借 预收帐款 贷 借 预收帐款－Ｅ厂 贷 借 预收帐款－Ｆ厂 贷
4 300 4 400 100
借 预付帐款 贷 借 预付帐款－Ｇ厂 贷 借 预付帐款－Ｈ厂 贷 6 500 7 000 500
（三）要求：根据有关帐户余额资料，计算资产负债表“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”和“预付账款”项目的金额。
“应收账款”项目= 800+1500+100=2400
“应付账款”项目= 8000+9000+500=17500
“预收账款”项目=430+4400+700=5530
“预付账款”项目=6500+7000+1000=14500
业余：第八次作业（第八章）
习题十
请在下列方框中填写适当的文字，以表明记账凭证账务处理程序的一般步骤。
②
收 付 转 日记账 款 款 帐 ① 原始凭证 凭 凭 凭 ⑤ 证 证 证
现 金日 记 帐 银 行 日 记 帐 ④ 总帐 原 始 凭 证 ⑤ ⑥ 汇 总 表 ③
明细分类账 会 计 报 表
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