企业资金周转中存在的问题和管理措施

企业资金周转中存在的问题和管理措施　余青山　浙江欣业建设集团有限公司　浙江绍兴　３１　２０００　【摘要】资金是企业进行生产经营活动的基本条件，加速资金运动、节约资金占用是企业理财活动的出发点和落脚点，是提高企业经济效益的重　要环节。本文分析了企业资金周转中存在的问题，提出了具体的强化资金管理措施，供大家参考。　【关键词】企业资金周转效益　中图分类号：Ｆ２７５文献标识码：Ａ文章编号：１００９－４０６７（２０１３）０４．１７８—０１　前言　资金紧缺、不足和周转不畅已是企业中十分突出的矛盾和问题，严　重制约了企业生产经营活动的正常进行，也危及到了企业经济的发展，　不到位，工作效率低下，生产产品的劳动时间大于社会必要劳动时间。　另外，不能正确地进行生产组织，也表现为工艺不合理，生产批量过大，　生产周期过长，没有按经济生产批量安排生产，使得在制品在生产单位　是亟待研究和解决的一个迫切问题。资金是企业进行生产经营活动最基　本的条件，加速资金周转、节约资金占用是企业理财的重要工作目标，　是理财人员的主要工作任务。本文拟就此谈几点意见和想法。　１．企业资金周转中存在的问题　资金周转是企业的血液，资金的周转和循环贯穿于企业生产经营管　理的全过程，关系到企业的生存和发展，资金运用效率能概括反映出一　个企业运作资金及其获利能力、管理水平等多方面的情况。目前，我国　企业资金周转效率不高，运转不灵，直接影响了企业的正常生产经营。　而造成资金周转率不高，资金短缺的原因有宏观方面、微观方面等多方　面因素。由于篇幅有限，这里本文着重从与资金运用紧密相关的财务管　理角度，分析其资金运用效率低下的原因：　１．１企业领导不重视财务管理工作　财务管理还没有被提高到应有的地位。如今我们还有不少企业整个　理财活动缺乏科学的观念，原则和方法，没有专门的财务管理人员进行　专门的、有一定知识和技术要求的理财工作，如提出目标，制定营销计　划、编制全面财务预算，实施财务控制，评价与监督、修正和更新预算　等，而美国企业从５０年代后就强调企业管理以财务管理为中心，　重　视资金筹集、运用、分配各个环节的管理与控制，　因而企业资金运用　状况指标较好。　１．２财务管理体制不健全　财务管理体制包括机构设置、人员配备、权贵划分等几个方面的内　容。企业由于财务管理体制的不健全，财务管理各个环节的工作不能做　至０实处，出现“大家都管而无人负责”各项工作开展的互动成本很大，　办事效率低。如由于机构设置不合理，人员配餐不足等，财务控制不能　根好地进行，财务信息不能及时反馈，预算不能及时修订等。　财务管理的很多具体工作不能到位，许多理财工具如资本预算，现　金预算、存货和应收帐款管理等在企业中也就不会受到重视或加以运　用。　１．３财务管理工作同企业生产经营活动、市场营销活动等配合不密　切、不协调　财务管理和为其服务的会计不过是管理学的功能而已，财务管理工　作是企业管理工作中的一个组成部分，只有与其它环节的工作紧密配　合、互相支持才有可能实现企业整体目标。　１．４储备资金占用超限额　属储备资金占用范畴的有：原材料、辅助材料、燃料动力、包装物、　修理用备件等方面的资金占用。形成储备资金超限额占用的原因主要　有：无采购计划、无储备定额、不按最佳批量采购，导致原材料及其他　物料储备过多或储备不批配：再一个原因就是企业转产、或某种产品停　产导致某些原材料大量积压闲置而又不能及时处理变现。　１．５生产资金占用数额大、周期长　由于企业管理水平低，一些企业缺少优秀的管理人才、工艺及工程　技术人才，缺少必须的管理经验，造成劳动组织不严密，生产工序管理　１７８　中国电子商务．．２０１３・０４　滞留量过大、时间过长，人为地增加了资金周转天数。同时也因此而影　响了产品质量，造成多余的损失和浪费。　１．６资金管理不善　如有的企业在财务管理方面，还没有建立一整套行之有效的自我约　束机制，出现挤占挪用流动资金而进行非生产性投资的现象，将资金缺　口拉大，影响了流动资金的正常运行。有些企业无一定的资金使用规划，　不按现金收支预算进行管理，而使企业流动资金处于无序管理状态。另　外，还有些企业长时间处在资金分散使用状态，资金的分散使用，会造　成资金的严重浪费，“撒胡椒而”式使用资金。保证不了重点项目资金　需要，使资金使用效果下降，同时导致企业资金短缺，支付能力下降，　其后果严重者会造成企业的破产。　２．强化资金管理措施　综上所述，企业阻碍资金周转的因素较多，但最重要的问题是出自　于企业资金管理不善。要强化资金管理，应做好以下几方而工作：　ｆ＿一）建立“全员、全过程、全面”的“三全”理财观念。因为企业　方方面面工作及全体职工都与资金有密切关系，每个人的努力工作都会　带来资金方而的效益。首先是企业领导人员及管理人员提高意识及相应　的能力，制定相应的资金管理责任制，在企业形成“人人当家理财”的　管理局面。　（二１实施资金的定额管理。尤其对供应部门、生产单位、销售部门　等，由于这些部门占用资金多，应以定额方式规定其资金占用数量、周　转天数等。核定资金定额的依据应以正常情况下保证生产经营需要的最　低限度为标准，限额占用，同时建立奖惩制度，超限额占用必付出资金　成本。　（三）做好财务计划与财务预算工作。财务计划是企业生产经营计划　的重要组成部分。而财务预算又是财务计划的具体化和货币化。周密的　计划和实事求是的预算增加了企业工作的计划性和规范性，能够有效控　制资金的使用。　（四）盘活资金，减少呆滞。积极处置不良资产，使企业资金充分运　动起来。物资储备采用ＡＢＣ分类法，重点物资采购用经济批量法；调　整生产工艺，尽量减少在制品和半成品储存；采用积极的产品销售策略，　合理储备成品；强化结算资金管理，加大力度催收贷款；同时，按标准　储备货币资金。　（五）合理进行资金筹集，节约资金成本；同时要下大力气动员全体　职工挖掘企业资金潜力。减少资金的呆滞和浪费。还应该提出的就是企　业时刻注意支付能力的保证，不但保证生产经营对资金的需要，同时保　证到期债务的偿还能力，从而降低财务风险，使企业能够有效地进行生　产经营活动。　结束语　资金周转不畅问题与企业的生存和发展密切相关，要想方设法盘活　和搞好，以求在资金管理中找到加快资金周转和提高经济效益的新路　子