所得税审计程序
2023-08-13
来源：爱问旅游网
客户： 审计项目：所得税审计程序 会计期间：编制人复核人签 名日 期索引号页次1 一、审计目标 1、确定所得税的记录是否完整； 2、确定所得税的计算是否正确； 3、确定所得税在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 1、核实应交所得税的计算依据，取得纳税鉴定，核对是否相符； 2、确定应纳税所得额，核实本年度应交所得税； 3、检查企业所得税的会计处理方法是否正确，应付税款法或纳税 影响会计法的采用在前后期是否一致； 4、根据审计结果和税法规定，计算本年永久性差异和时间性差异， 确定应纳税所得额；对于采用纳税影响会计法的，应检查时间 性差异是否转作递延税款借项和贷项，以前年度递延税款应属 本期负担部分，是否已转销，计入本年所得税； 5、检查以前年度损益调整对企业所得税的影响； 6、验明所得税是否已在损益表上恰当披露。执行情况说明索引号XXX会计师事务所
XXX会计师事务所