7。1 一般规定
7.1.1 项目财务管理应包括成本、费用、资金的预测、计划、实施、核算、分析、考核，整理会计资料与编制财务及会计报表。 7。1。2
7。1.3 项目经理部财务人员必须严格执行国家的各种法律、法规及有关财务制度。 7。1.4 项目经理部应统一建立临时帐户，统一结算工程款，根据要求监督资金的分配和使用,实行财务报账制。 7.1.5
7.1.6 项目经理部应严格按照规定执行现金、支票审批制度，先计划、后审批，做到每笔费用都经领导审批,方可给予报销。审批程序为：经手人—项目经理-财务主管—出纳。
7。2 项目资金管理 7。2.1
7.2.2 项目经理部财务负责项目资金的收取。根据施工合同规定，及时向业主(总包方）收取工程备料款、工程预付款等款项；根据月度工程进度计量资料,及时收取工程进度款。按月编制《项目经理部资金计划与实际使用情况对比表》。 7.2.3
7。2.5 项目经理部不得擅自超出建设公司规定进行固定资产购置活动；无权进行对外 投资、对外融资、对外担保和抵押. 7.2.6
7.2.7 项目经理部拨付工程款时应填写《项目经理部货币资金拨付单》，严格按计量支付,计量核定单是财务作为工程款支付的唯一依据.月底应填写《( ）月份作业队工程计量及付款明细表》，财务及时清理当月资金拨付情况向项目经理通报。 7.2.8
7。2。9 项目经理部应建立财务对帐制度,定期与业主、作业队进行工作量核定、工程款支付和债权债务方面的清理、对帐,按月填写《（ ）月份项目经理部资金收支明细表》。 7。2。10
7。2.11 项目经理部备用金管理应严格按照规定用途使用，及时报销或归还。 7。2.12 项目经理是项目工程尾款收取的第一责任人。工程结算完成、财务移交后，项目经理应及时配合建设公司财务部门进行工程尾款的收取。 7。2.13 现金管理
（1） 项目经理部各专业公司的经济往来，不得使用现金，一律进行转账结算。对外经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外,都应当通过银行进行结算。 （2） 办理现金业务应履行审批程序，必须有项目经理、财务主管的签字. (3）
（4） 严格遵守经银行核定的库存现金限额，超过限额的现金，应及时送存银行。 （5） 严格执行现金存取手续，不得坐支现金。 （6）
(7） 不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金;不准以任何借口、任何方式假造用途套取现金；不准利用本单位银行账户为其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（小金库)；不准签发空头现金支票。
（8）
（9） 项目经理部必须做好财务办公室的保卫工作.财务人员有权拒绝任何部门和个人未经领导批准，以不正当的理由在保险柜内保管现金和它物.
7.3 项目经理部管理费用使用管理
7。3.1 项目经理部管理费的使用必须按照建设公司规定计提比例进行计提使用，严禁超支。每月应填报《( ）月项目经理部管理费收支明细表》。 7。3.2
7.3.3 工资管理 （1) 项目经理部工资组成
项目经理部工作人员实行“基本工资＋特殊津贴＋绩效工资”的工资及奖励分配制度。所有支付的工资、奖励及津贴均从项目经理部管理费用中支付并计入工程成本.项目开工前准备阶段、竣工投产后三个月至项目经理部解体阶段，工资标准应按岗薪工资固定部分标准执行，不得计发浮动部分工资。 a.
b. 岗薪工资划分为二部分:固定部分+浮动部分.固定工资指按考勤的考核工资，浮动工资为对工作能力和工作态度考核的工资。浮动工资的考核发放由项目经理部自行制定考核办法，项目经理根据管理工作人员每月的考核结果发放浮动工资。对扣发余留下的浮动部分工资，项目经理有权奖励表现好的其他工作人员. c。
d. 特殊津贴指施工特殊环境条件下国家政策规定享受的补贴。项目经理部特殊津贴的发放必须经建设公司批准后，除此以外的任何生活补贴、施工津贴及其它补贴性费用均不得另行发放。
e. 绩效工资是项目经理及项目承包班子履行合同，实现项目合同目标后的奖励性工 资分配.绩效工资的额度按项目合同工程量的大小、项目管理的复杂程度，以基本工资总额为基数，按核定的基本工资总额的1。0—2.0倍下达。绩效工资系数难易程度由发包方组织专业人员综合测评确定，绩效工资系数=绩效工资÷项目岗薪工资.
项目岗薪工资标准表 绩效工资系数表
f。 绩效工资的考核及兑现,应在项目竣工结算后，根据项目审计结论，与项目合同目标中成本、质量、安全、工期等指标挂钩考核后按核定的应付绩效工资兑现。但项目合同价超过3000万，施工周期超过一年的工程项目，经中期审计、考核后，确认经营及工程款支付情况良好的,管理费的使用未超标的，绩效工资可以部分预兑现.
实际兑现绩效工资总额＝绩效工资基数×合同履约及管理考核实际得分/100 ± 管理奖罚。
其中：绩效工资基数=合同工期内核定的岗薪工资总额×按工程类别核定的绩效工资系数。
（2） 项目经理部取得合同外的专项奖励： a.
b. 由于项目管理得力，在工程质量、工期、协作配合及其它工作中获得业主的好评，并由业主给予奖励的，由项目经理部提交分配方案，经建设公司审批，其奖金的30％—50％由项目经理部自主分配（由业主指定奖励个人的除外）.
c。 由于工程存在造价方面原因，由业主（总包方）对工程成本补贴性质的奖励，视其情况由项目经理部书面报告，经建设公司审批,对项目经理部给予一定的奖励。 7。3.4
7.3。5 项目经理部必须严格控制管理费的使用，绩效工资的资金来源是从核定的项目管理费用中开支,如核定的管理费无节余,又无超交费用弥补造成兑现绩效工资无资金来源时，绩效工资考核后将不予以兑现。 7。3.6
7。3。7 项目经理部应按建设公司相关规定控制使用工作人员的手机、电话及其它通讯费用。
7。3。8 项目经理部应严格按照建设公司规定的差旅费报销办法进行报帐. 7.3。9 7。3。10 各分公司项目经理部、专业公司项目经理部可参照同类项目工资标准执行，但不得高于建设公司项目经理部岗薪工资标准。篇二：建筑工程工地财务管理制度
工地财务管理制度
为了规范本项目的财务管理制度,真实、完整地提供财务会计信息，真实反映工程项目本身的各项生产经营活动，强化项目成本控制，发挥财务在项目部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》、《财务管理制度细则》的规定，结合项目部的实际情况，制定本财务管理办法，望项目部各位领导与同事遵守.
第一条 财务处设立双岗制（会计和出纳) 1、会计的职责：
（1）依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期按时报帐，登记会计账簿,编制会计报表。
(2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见,实行事前控制与事中监督。 (3)与材料部保持紧密联系,协助材料部搞好管理，严把成本控制关. （4）定期检查资金使用情况，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 (5）完成项目部领导交给的其他任务. 2、出纳的工作职责
(1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核双人签字的收付款凭证办理款项收付,收付款凭证及原始凭证，附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。
（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 第二条、 财务部门的职责与权利
1、财务部门的职责：依法组织与实行项目部的日常会计核算,收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目部有关领导.
第三条、主要材料购买、报账、管理制度 1、材料购买
（1）购买主要材料时，首先由现场施工技术人员填写购买原材料申请单，经技术负责人和经理批准后,由财务人员安排资金并由一名财务人员随从采购员前往采购，在资金充足的情况下，原材料可以一次性购买或减少购买次数，以减少购买材料发生的费用。
(2)在购材料时必须索取票据，票据内容应有日期、发货单位、材料名称、规格、单价、数量、金额、收款人签字并加盖收款专用章。
2、直拨现场(由技术负责人安排使用） 3、材料入库
（1）在购回材料后，由技术人员检验质量签字(检验质量以便在工程质量出现问题时查找原因）后入库,由保管员清点数量并开入库单。入库单一式三联分别由保管员、财务部、材料部门留存。
（2）入库单内容:名称、规格、单价、数量、金额、发货单位、日期，并由技术人员、保管员、采购员分别签字。
（3）材料入库后，保管员根据入库单准确、及时的登记入账,并在入库单据上签字。财务部门与仓库要定期盘点，以达到账实相符的要求。
（4)采购员拿着入库单的票据到经理处签字,然后到财务部报账。所有工地用材料必须由驻现场经理和总经理签字。（总经理不在场时，金额低于材料，可由经理直接签字后付账,以不耽误工程进度为准）。
4、材料出库
(1）材料领用时，材料部门首先填写领料申请单，由技术总工审批。申请单位应写明材料名称、规格、型号、数量、经手人。领料部门持签字申请到保管处领料.
(2）实际发生的材料用量不得超过预算用量，如有超过现象应查明原因，如有无故浪费材料现象,经查实需追究责任，必要时须补交所浪费材料费用。
(3)材料保管人员需要记录材料出入台账，并每月分类统计材料使用情况，以便与财务人员定期核对库存及使用情况.
第四条、机械使用费用、临时人工费用报账流程
1、工地使用机械施工，由技术总工根据工地实际情况向驻工地经理反映,由经理同意后方可安排作业，并准确统计机械台班。施工终止后，由技术负责人在领款申请单上签字,并由经理签字后,交由财务人员审核后付款。
2、临时人工费或施工班组人工费由各班组长向技术总工提出口头或书面申请，由总工签字下发付款通知单，经经理批准后到财务领款并附收据。
第五条、后勤管理
1、工地食堂后勤人员可以在财务处预借购买厨房用品的开支,外出购买厨房相关物品需由一人协助，所购物品必须有购物清单（发票等相关票据）,报账时须由经办人签字，经财务审核后报账。
2、购买其他办公用品需写提前写明清单以便一次性购买. 3、计划外开支，须经郭总签字或下达通知后方可报账. 第六条、工资发放制度
1、所有管理人员应严格执行工地考勤制度,以方便办公室人员(李佩佩）有效统计出勤情况，并根据实际情况于每月 日前打印考勤统计表，由技术总工签字后送财务人员处。如在打卡时间内有特殊情况或因请假、外出无法签到者，需要在当日或销假后向技术负责人写明情况，由总工签字后留存办公室人员备存.
一般情况,请假人员均应提前向总工说明情况，提交请假条（注明时间起止），由总工签字确认后方可离开；有特殊情况需要延长假期的,必须由本人电话再次提前申请，超过请假期限无故不提前说明情况的，超过的部分均按缺勤处理，累计超过两次的，扣除全年所有补助及福利。请假人员有提前返回的,需及时向办公室人员销假以便准确统计.
2、所有管理人员当月工资表会计应在下月批完毕,每月工资发放统一汇到个人银行卡上，如遇银行卡丢失,请及时报财务部门,否则造成损失，由本人负担。篇三：工程财务部部长岗位职责
财务部部长岗位职责
一、 负责本部门的行政、业务管理，带领全体部员认真执行国家财经政策、法律法规和集团公司有关财务规章制度以及项目部各项管理规章制度，认真完成本职工作，是项目部会计信息质量的主要负责人。
二、 监督办理日常会计核算及资金结算业务，并对每个会计凭证进行稽核，负责组织编制项目部本级和汇总财务会计报告及按要求提供各种财务数据。
三、 负责项目部资金管理,组织编制资金收支计划,监管控制资金使用. 四、 负责项目部经费开支管理工作，配合计划合同部进行项目责任成本核算. 五、 参与分包、物资设备购置等重要合同的会审工作。
六、 负责落实项目部财务管理的各项规章制度，严肃财政纪律，严格控制非生产性开支。
七、 按照集团公司资金集中管理及网上银行资金管理的有关规定，无条件执行集团公司财务部的资金调拨指令。
八、 负责项目部应上交款及各项欠款催收;积极筹措资金及时足额完成集团公司上交款；依法缴纳各项税金；做好项目部人员工资发放和社保基金的扣收交纳工作.
九、 负责实施财务预算管理，分析检查财务收支计划和成本预算的执行情况,如实反映情况,当好主管领导参谋。
十、 完成领导交办的其他工作.篇四：建筑工程财务制度
财务资金管理实施办法 第一部分 总则 第一章 总则
第一条 ：为规范财务管理行为，建立健全内部管理制度，保证公司长期稳定、有序发展，根据《企业会计制度》及其有关规定，结合公司实际，制定本法。
第二条 ：财务管理的目标是实现企业效益最大化，保障财产安全与持续经营，增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作,依法合理筹集资金，有效利用企业资产，提高经济效益。
第三条 :财务管理 的基本原则是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律，建立健全财务管理制度，做好财务管理的基础工作,维护企业合法权益,,并以企业会计准则为核算基础，如实反映单位的财务状况和经营成果.
第四条： 财务管理的实施策略是：以提高经济效益为目的,以资金管理为中心、以预算管理为手段，以成本管理、内部控制制度为重点，确保公司资产安全、真实、完整，最终实现公司利润最大化。
第五条:本办法适用范围:北京天衡泰建设工程有限公司所属各单位及项目部. 第二部分 财务审批制度 第一章 财务业务审批规定
第一条：公司按照货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来进行管理和控制。
第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人按授权权限进行审批。
第三条：财务业务审批权限,由公司董事长负责。
第四条：授权审批制度的形式是公司董事长逐层授权，权责统一。 第五条：公司实行董事长领导下项目经理负责制。
第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度.
第七条:审批权限分类为：审核、核准、审批、批准。后项对前项具有否定权。 审核：指管理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见；
审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准；
核准：指财务主管根据财务管理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备案。
批准：指董事长批准。 第三部分 资金管理规定 第一章 总 则
第一条:公司资金实行集中统一管理。
第二条：公司所属各项目不能将资金擅自借出,不得将项目资金挪作他用。
第三条：公司所属各项目部在使用资金时应收取、合法有效票据，对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由项目部自行承担。
第二章 公司资金管理 第四条：资金预算管理
1. 项目部成立后,编制资金计划，根据成本计划,编制现金预算。 2. 根据工程进度，按合同约定,按时向甲方收取工程款。
3. 根据回款，项目部编制资金使用计划.经相关责任人审批后实施. 4. 项目部资金，原则上由公司统一安排使用. 第五条：资金使用审批权限
1. 3000元以下的零星材料，由项目部生产经理审核，项目经理审批，由公司生产副
经理批准后支付。
2. 3000元以上的材料，逐级上报总经理审核，董事长批准支付. 第三章 罚则
第六条： 以下行为属严重的资金管理违规行为，公司要予以重点查处追究责任和罚款: 1、未经董事长授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向的；擅自拆借挪用公司资金的；规避公司管理的。
2、项目部收取资金私自坐支，不遵守公司资金集中统一管理规定的. 3、有关重要资金管理资料丢失或泄密,致使公司利益严重受损的. 4、将应存入公司资金转至它处的.
5、与关联单位串通、虚列、虚报支出骗取资金的。 6、未经公司批准，以物资或劳务抵债或互换的。 7、公司认定的其他行为。 第四部分 采购管理制度 第一章 总则
第一条:为了加强项目部、应付账款的管理，规范付款行为，防范对应付账款管理过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合公司对应付款的管理要求，建立适合本单位业务特点的管理规定.
第二条:项目经理对本单位采购与应付账款的管理、内部控制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责。
第二章 外部采购应付款的管理
第三条:项目部应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制.项目经理应根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行阶段检查.
第四条:项目部组建时应将项目经理、材料采购、仓库管理员、材料会计等人员名单报公司财务备案，并且留签字样本。
第五条:项目实施前，应编制成本计划和材料采购计划并报财务部批准.
第六条：项目部负责建立《施工建筑材料、设备工具价格目录》数据库，每季度末负责公布更新的价格信息,项目部根据价格信息建立采购价格征询及比较的体制，在保证质量的前提下按较低的价格采购，公司财务审核各项目部大宗材料的采购价格,对采购价格出现异常情况的，公司财务有权拒付货款，并报总经理进行调查处理。
第七条:对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。
第八条：在材料采购过程当中，采购员根据审批后的材料采购计划实施采购时，具体采购单位及采购价格应由项目经理审批。
第九条：材料入库、出库要手续齐全.如果材料直接到施工现场,库管员也要据实登记材料台账。
第十条：材料已验收入库但发票单据未到的，月末由项目部与供货商核对后按暂估价入库.次月必须依发票单据调整入账.估价以货到验收为前提,不准作假。 第十一条：偿还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致,否则不予支付,特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档，方可支付。偿还外欠款时应在欠款证明上逐笔登记，清账时将外欠款证明收回.凡供货商以个人名义签合同挂账的，必须由个人在发票正面签字确认。
项目及分公司以赊欠方式采购材料的,同样应当执行本制度的规定纳入月采购计划和审批，且必须严格控制数量并向公司备案。
第十二条:项目部预付材料款定时要签订合同，材料会计应建立预付款台帐,预付帐款应该及时清理。
第十三条:项目部应按计划采购材料，发生材料损失进入该项目成本，发生计划外采购要补报计划。
第十四条:项目部加强对应付账款的管理，要求有专人负责建立外欠款档案（包括合同、协议、结算单、收料小票、外欠款证明、付款登记本等相关原始凭证)，外欠款明细帐，定期对应付款项进行定期分析，做好还款工作，避免发生诉讼案件。
第十五条:项目结束后进行审计，出具审计报告，将项目财务档案移交总公司财务部。 第十六条：项目部外欠款漏挂应付账款的由当事人和项目经理承担经济责任。 第十七条：凡查出虚挂应付账款的项目部，经办人与项目经理承担法律责任。 第十八条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益，抬高材料价格，损害公司利益，一经发现根据造成的经济损失对责任人处于2倍以上的罚款,给公司造成重大损失的，追究法律责任.
第五部分 项目部成本管理 第一章 总 则
施工项目部成本管理主要包括成本预测、成本实施、成本分析和成本考核,这四个环节是护卫条件、相互促进，构成了施工项目成本管理。
第二章 施工项目成本管理的原则
第一条：项目部成本控制的原则就是以较少的投入获得最大的产出，充分利用科学的管理手段，合理进行资源配置，提高经济效益.
第二条：项目部成本的过程控制包括施工组织设计、劳动组织、材料供应、工程施工等方面,只有在项目实施各个阶段、各个环节时及时发现问题，解决问题，才能够促进各项施工准备得到贯彻落实,有效地达到控制目的.
第四条:建立成本控制组织体系,专人负责、分层分项进行控制，以财务部门为中心，协调处理与相关部门的关系，统一核算口径和步骤，及时反馈与分析存在的问题。
第三章 施工项目成本管理的范畴
第一条：项目管理成本的主体：成本的主体应包括生产经营活动中各层面、各环节对发生成本负有责任的管理者，具体包括：（1)项目决策层；（2）工程技术人员；（3）工程施工人员；(4）责任管理部门（如设备、试验、计财人员等）.
第二条：成本管理对象与内容.以工程项目成本的形成过程为管理对象,如（成本预测、施工组织准备、过程控制、竣工验收等）,以项目职能部门、作业队作为控制对象，将责任成本分解,层层落实，明确责任,据此进行控制和考核。了解每一个单项工程成本情况，编制工程预算,计算其工、料、机的数量与单价来作为控制标准.
第三条：项目管理成本的分类
1. 材料费管理。 材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材
料，包括主材、预制构件、施工设备、耗材等。项目物资部根据工程队提出的限额领料单发料,并及时地把发料单返给工程队，料单的内容要按照工程项目、 领料单位、数量金额填写齐全.根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算。 2. 人工费管理。人工费是指直接施工人员（不包括机械操作人员）的工资、奖金。人
工费工资部分按施工人员的实际支付工资进入成本，奖金部分全部进入成本. 3. 机械费管理。项目部自用施工机械的使用按实际发生数计入成本；包括机械设备的
折旧、修理费、材料配件费、燃料费等。每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械台班的使用费等数据进行成本核算.外部机械是施工机械,由调度员根据施工班组签字的清单，编制“机械派工单”转给项目计划部进行汇总，最后到财务部根据工程队的使用情况入账.
4. 其他直接费管理。其他直接费包括在施过程中发生的水电费、安全经费、生产工具
使用费、检验试验费、临时设施费、其他费用等.能直接分清可直接计入项目工程成本，分不清的通过分配的方式计入成本。按当月完成施工产值进行分配,项目工程成本核算纳入会计成本核算体系，运用会计处理方法：编制凭证,记账,登记账簿，成本核算，编制报表。 第四章 项目施工成本管理的实施
第一条：制订标准成本.标准成本是公司对项目成本进行预测和评估，以下达指标任务，促进项目进一步挖掘降低成本潜力,其实质上是计划管理，计划成本,是事前控制的体现。标
准成本订制的原则是：项目评估小组深入现场，详细了解当地建材市场行情、机械租赁、劳务供应情况和市场价格变动趋势，了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况，了解工程性质和结构以及施工工艺、流程，了解业主单位工程资金到位与结算情况。充分预测影响项目成本的风险因素,从实际出发综合考虑项目成本（包括质量成本与预防成本）,合理确定目标成本和目标利润。
第二条：各项成本管理的措施
1. 人工成本的管理措施：定员定编，精简机构。经理部应根据工程规模和劳动强度，
合理安排施工队伍，确定施工人数,减少闲杂劳动力，提高劳动效率;积极进行劳动技术革新，改进施工方法。先进的技术手段,既能节省工、料、机的耗费，又能节约时间,加快工程进度,提高劳动生产率;合理安排工序，改进劳动组合，形成流水作业，实现均衡生产，避免窝工、怠工现象,这是减少人工成本最直接有效的办法；实行绩效挂钩，按劳分配。
2. 材料成本的管理措施:在工程项目中,材料费占有很大比例，如何有效控制对经济指
标的实现起到关键性作用。材料成本主要包括材料采购、保管和消耗。所以管理材料成本应该从以下几方面入手：
⑴招标采购。详细了解市场行情,货比三家，考察诚实可靠、信誉良好的供货商家，在同等条件、相同质量情况下,选择质优价廉的产品.
⑵低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握,对材料供应、消耗心中有效，减少库存成本，加快资金周转。
⑶实行限额发料.物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定定领发料，严格控制材料超耗，决不允许超出设计数量。篇五：在建工程项目财务管理办法
在建工程项目财务管理办法（试行）
一、 总则 为规范公司在建工程项目的计划、立项、结转等等流程的管理和监督，提高公司对在建工程的资金管控和审核力度,特制定本管理规定。
二、 在建工程范围
在建工程指公司固定资产的新建、改建、扩建、或技术改造、设备更新或大修理工程等尚未完工的工程支出。通常有“自建”和“出包\"两种方式.
三、 各部门职责
由项目立项通知书中指定的各项目负责人和负责内容统一规定。 四、 在建工程管理制度流程及明细
（一) 计划和审批立项。在建工程由生产部、业务部、工程部、
财务部根据市场分析、项目可行性研究报告、改造计划等共同制定工程项目计划，分析项目的拟投资总额、投资收益、投资回收期、利润增量等经济指标。根据拟投资总额按公司【2012】032号文件《资金审批权限一览表》的规定，经公司领导审查批准,方可进入项目实施。
(二） 招投标。公司50万以上的工程项目必须公开招投标，50
万以下的工程项目必须进行议标.特殊情况不能公开招投标的必须经相关领导审批。无论是公开招投标和议标，符合资质的投标单位不少于3家,特殊情况必须经相关领导审批。
(三） 所有在建工程项目实行合同管理制度,详细填明开工、竣
工日期、质量标准、工程款及预付款的比例、验收方式及有关规定.无经有关领导签字的合同财务一律不得付款.预付款必须取得发票才能付款。
（四） 工程预算.由项目总负责人指定专人编制工程项目费用的
明细预算,工程、采购、财务人员提供协助.编制的在建工程投资预算，应包括投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时的市场报价，合理确定投资的预算总额。经相关领导审批后，一式三份，分别送工程部、采购部、财务部。在项目的实施过程中，不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的,对超出预算的必须说明原因并经相关领导签字审批。
（五) 财务审核预算。公司财务部门在企业上报的在建工程预算
报告中,要重点审查企业的投资承受能力、投资回收年限和报告中数据的真实可靠性、核实有无计算错误等等。
（六） 工程物资材料设备入库出库管理。采购部门在给仓库的“物
资采购收货通知单”上一定要在备注栏注明属于××项目工程专用的字样。仓库收到“物资采购收货通知单”，办理工程材
料入库时，在仓库电脑系统输入“工程物资”仓库.如果属于与车间公用的配件，入在“设备仓”的,工程项目领用时,打一份调拨单，先从“设备仓”调入“工程物资”仓库。工程物资的领用由工程部统一领用，领用时每个工程项目要单独开单领用，决不允许几个工程项目填开一张领料单混领。
（七） 财务科目设置.财务设“工程物资\"和“在建工程”科目.
“工程物资”核算自建工程购入的各种物资。“在建工程”按工程项目分设“××工程”二级科目，再设“建筑工程”、“安装工程”、“设备”、“人工支出”“其他支出\"五个三级明细科目。
（八) 工程项目人工及其他费用。工程部人员工资在各个工程项
目之间按每人负责的项目分配.月底由工程部负责人统一表格交给财务工资核算岗位。其他部门按负责工程项目的专人的工资计入在建工程。其他直接人工按发生额直接计入各个项目.工程发生的水电及其他费用直接计入或分摊计入.
（九） 在建工程的借款利息资本化。因工程项目的借款发生的利
息、折价或溢价的摊销,在借款费用会计准则规定的资本化条件的情况下，应当予以资本化。如果工程项目的购建活动发生非正常中断,并且中断时间超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用,直至工程项目的构建活动重新开始。
(十) 停止资本化。当工程项目达到预定可使用状态时，应当停
止资本化,以后发生的费用计入期间费用。具体可从以下几方面进行判断:1、固定资产的实体建造(包括安装)工作已全部完成或者实质上已经完成.2、所购建的固定资产与设计要求和合同要求相符或基本相符，即使有个别不相符，也不影响整体使用。3、继续发生在固定资产上的支出很少或几乎不再发生。 (十一) 工程竣工验收.由工程部、生产部、财务部会同建设安装
单位进行验收和办理交接，填制工程验收交接单,验收交接单一式三联，一联给建设单位，一联给财务部作为入账依据。一联给生产部留存。同时使用部门应填制公司的《固定资产验收启用（报废）登记表》.工程项目在办理竣工验收后，由工程部负责按公司档案资料管理规定,将工程项目计划书、可行性报告、各种批准文件、招标文件、经济合同、各种建筑安装施工图纸、施工工程图纸、工程预决算资料等，汇集整理装订成册.存入档案室备查.
（十二) 在建工程减值和工程物资减值的计提.公司应当定期或者
至少于每年年度终了时,对在建工程和工程物资进行检查，如果证据表明已发生了减值，应当计提减值准备。计提时借记“资产减值损失”，贷记“在建工程”或“工程物资”。减值准备一经计提，不得转回。
五、 其他约定
本规定运行中存在不完善的地方,经相关部门提出,由财务部提交公司讨论研究，做修改和补充。
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