QY15.TIF ot exist!n云会计下业财融合的全面预算管理
张建慧
摘要院由于预算意识不强烈尧预算方法不科学尧预算指标与战略目标割据袁企业预算体系中往往出现拍脑门出预算尧预算偏差大尧重财务轻业务等问题遥本文借助战略地图和平衡计分卡恰当选取预算指标袁在云会计的帮助下实现预算的业财融合袁更准确尧便捷地获取预算数据袁旨在形成更加高效合理的全面预算管理体系遥
关键词院云会计曰业财融合曰全面预算管理中图分类号院F275
文献标识码院A
作者单位院河北经贸大学会计学院
一尧引言
全面预算管理集计划尧协调尧控制尧评价于一体袁是管理会计的重要组成部分遥随着大数据尧信息化技术的广泛应用袁全面预算管理的优化及与信息化的融合势在必行遥
在当代急功近利的生产生活环境下袁企业往往只关注短期盈利袁忽视长期战略的下达和渗透曰过于关注财务评价袁忽视业务评价袁各部门对企业的战略目标概念模糊袁战略目标与预算的结合更是无从谈起遥预算的编制需要企业人力尧资源尧信息的高度整合袁而现实中诸多企业的预算与决策均由财务部门负责袁预算指标的选择一般倾向于财务指标遥财务部门与业务部门间协调程度不够袁缺乏沟通袁使企业预算流于形式遥另外袁传统预算形式获取的数据具有滞后性且以内部数据居多袁使预算的编制缺乏时效性和对比性袁预算编制易失去其有效性遥因此袁建立信息化尧业务和财务恰当融合的高效预算体系势在必行遥
二尧业财融合的全面预算管理渊一冤业财融合的作用
业财融合顾名思义就是业务和财务实现对接与合作袁宏观上来说既是要求财务部门和业务部门在管理上相互联系袁彼此协调袁达到资源的科学配置曰同时要求业务数据到财务数据的顺畅转化袁在时间上实现业务数据与财务数据同步化遥微观上来说是业务维度袁如客户满意度尧市场占有率尧研发支出等对于企业亦是不可分割的一部分袁应与财务维度相结合构成完整的企业内部预算尧评价体系遥
渊二冤业财融合全面预算管理的必要性
业务部门和财务部门的割裂造成的沟通不畅影响着企
业预算政策及指标的上传下达袁更影响着企业的经营决策遥打通财务部门和业务部门之间的壁垒袁实现财务部门和业务部门的预算目标的一致性袁经过各部门的往复协调袁最终达成共识遥业财融合不仅仅可以单纯看到企业的财务指标袁也将企业的业务指标具象化尧一致化袁实现与财务指标的一体化和有效衔接袁有助于财务人员更好地解读数字背后的含义袁大大提高了信息的有效利用程度遥业财融合下全面预算管理体系的触角真正涉及财务尧业务的全员尧全过程尧全部门袁范围广尧颗粒度小袁从而促使整个企业均具有预算意识尧追溯意识袁责任到部门尧责任到人遥在这种体系下袁解除了业务部门关于全面预算管理理念的误解袁由财务部门提供量化
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Q Y16.TIF not exist!圆园19年第8期指标袁强化业务细分化处理袁在更大程度上促进业财融合的细度袁避免数据的重复和不统一遥
三尧云会计下的全面预算管理渊一冤云会计的含义
云会计是构建于互联网上袁并向企业提供会计核算尧会计管理和会计决策服务的虚拟会计信息系统袁其体系结构大体上可以划分为应用层渊Saas冤尧平台层渊Paas冤尧数据层渊Daas冤尧基础设施层渊Iaas冤和硬件虚拟化层渊Haas冤遥
渊二1.提冤升云预算会计对全编制准确面预性算管理的影响
差过大袁失去了准确性袁也就遥失预算去了其编制存允许在的有意偏差义遥袁云但会如计服果偏
务提供商所提供的基础设施包括由互联网连接的服务器集群袁这些服务器可集中一处或分布于不同地方袁用于存放会计信息化软件和数据袁通过对信息的及时上传袁云会计实现了高效的信息共享袁不仅可以获得企业内部各子公司尧各部门的信息袁而且可以取得同市场尧同行业的资讯袁有利于企业精准定位企业的2.优预算化袁编预算流程制预算遥
编制实现袁野降低定制预算化冶袁成在后本遥续借的助云预算会计跟**台中袁数据部门实尧
时更新袁流程更加透明袁各个部门间实现互通互联袁传统野自上而下袁自下而上冶的预算模式得到进一步优化曰另外袁预算流程对业务形成固有控制袁减少了人为主观因素的影响袁增设了审批尧数据权限袁使预算流程更加客观尧高效遥云会计的出现袁免去了以前预算繁杂的上传下达袁大大节省了人力成本袁企业的工作重心更多地聚焦于经营管理曰会计数据经由各服务层统一按流程进行处理袁减少了大量的会计从业人员袁降低了企业成本袁只需提供网络服务和众多设备袁省去了许多购买会计软件的资金和设备维护费用遥
四尧云会计下业财融合的全面预算管理的框架体系
渊一冤确定预算目标
预算目标如同航行中的野灯塔冶袁为企业指明前进的方向遥企业预算目标的制定不能脱离企业的长期战略袁脱离战略轨道的预算必将带来预算的偏差袁给企业的经济效益甚至未来发展造成损失遥与此同时袁对于现代企业来说袁战略的制定也是一大难题袁国家政策解读不透彻尧行业信息不透明袁战略与企业财务业务相脱离等都成了战略制定上的野拦路虎冶遥企业
战略会拍脑和计平门预算台定袁预算目标都不是凭空得来的袁相对于原来集团企业的
野既可以冶或获取者是宏只观根数据据自尧身外数据部同做行预业测或袁同现部在门借数据助云
袁挑选出同类数据信息袁使预算目标的确定更加有野数冶可依曰又能对内部数据进行更高效的获取尧甄别袁使预算数据的科学性陡然提升遥
渊二冤预算编制
结合云会计袁预算编制流程的确定将更具有针对性袁针
对不同的项目尧不同的时期制定特定的预算方案袁借鉴其他优目在定制秀企业的经预算流程化验袁消除价值链上不增值的作业袁达到预算的野冶曰另一上方化面繁袁可以为简实袁省现去预算流程不必要的的预算环野固定化节冶袁袁同类在指项标选择上相互借鉴袁更符合项目特征袁与此同时将预算流程归类上传至云平台袁在今后的预算编制过程中提高预算决策的效率野袁也与同行业公司实现资源共享遥在此基础上袁仍然采用
各先业务部自下而门上在袁云后平自台下而获悉上企业冶的滚战略动预算尧经营目标及模式院首先预算由分编公司制政策袁根据以前年度资金使用状况及相同行业相似部门的成本水平袁选取特征财务指标和业务指标上传至云平台提高了预算的精确性曰分公司在云平台获取各部门预算后袁结合自身公司特点及约束从分公司整体角度对预算方案进行初步修改袁通过云平台提报给集团预算委员会曰预算委员会对预算审批权加以权限限制袁在高度监督尧透明化的环境下避免了前度越权审批和非常规审批遥审批人员通过云会计数据袁即服务平台渊Daas冤从生产费用袁如原材料尧工程建设尧设备维修等方面通过大数据分析及数据挖掘进行评估更正预算数据并将其再次上传供子公司尧各部门下载曰而后重复上述过程袁并在该过程中在云平台随时获取尧上传数据袁保证信息的野实时性冶袁直至集团与子公司在预算方案上达成一致遥
渊三冤预算控制与评价
在企业实际运行过程中袁云平台将对实际数据与预算数据进行同步对比袁对应判断差异预警等级袁帮助预算监控人员及时发现差异并优先处理风险等级较高的项目袁节约处理成本遥同时袁通过云平台将差异放置在整个行业的宏观范围内袁对内外部环境进行综合分析袁追溯差异产生的原因袁对症下药袁解决问题遥如果是整个行业在这一时期内面临不可避免的宏观困境造成的成本费用的提高袁就要对项目的整体预算方案做出调整袁提高预算金额袁履行审批程序曰如果自身企业在同行业范围内实际支出相对较大袁首先应排除应急抢修等特殊情况的发生袁然后从整个生产流程源头查起袁各部门相互配合袁逐步分析预算超额的原因袁把损失降到最低遥另外袁参照各分公司的绩效管理办法袁各部门的预算编制及履行情况要与员工的绩效挂钩袁实施奖惩遥
渊四冤预算指标的甄选
平衡计分卡是一种超越传统财务指标度量的预算编制尧评价体系袁其不仅运用战略地图将战略目标部署于预算指标袁避免战略和实际脱节曰而且基于财务维度和非财务维度袁即客户尧内部流程尧学习与成长共四个维度搭建起财务指标
管理荟萃Q Y15.TIF not exist!和业务指标的桥梁袁实现了业务和财务的双向融合曰其次袁平衡计分卡选取共性指标和个性指标袁使预算于企业而言更具备专业化业价值绘最制尧个大化战略性化1.冶遥地遥
野图企业遥绘价制值战略最大化地图冶的是企业的经最终目的在营目标于实现袁在野企
一定时期内表现为企业正常运营袁在日益激烈的竞争中得以快速发展袁赚取丰厚的利润遥在通常情况下袁野战略冶从企业不同部门的角度看有着截然不同的含义院生产部门的战略是达到甚至超标完成生产任务袁节约生产成本曰销售部门的战略是提升营业收入袁获取更高回报曰管理部门的战略是严格把控各部门管理费用尧避免企业内部出现纰漏曰人力资源部的战略是做好人员匹配调度袁做好薪资记录及沟通工作曰财务部门的战略是遵守职业道德袁谨慎细致地完成记录工作噎噎可以看出各部门各司其职袁但局限于自身的战略目标而未从全局的高度理解和描述战略遥战略地图以框架的形式袁分层次尧多维度地向企业各部门员工展示了企业的总体战略部署袁既可以使员工对应找到自身所处战略地图的位置与目标袁又可以明确与自身相关联部门的沟通范围袁促使全员建立全局观遥战略地图环环相扣袁指向企业长远经营目标观角2.度战略为企业分解遥
指为明平衡了未计分来一段时卡预算间指内发展的标遥战略方地向图袁从但集团是仅宏
有方向是远远不够的袁更需要将发展宏图下笔落实到实处乃至企业生产的细枝末节袁这就需要预算指标发挥作用袁实现战略地图的具象化遥首先袁应该关注那些围绕着公司战略目标尧能够量各岗位工作成果的关键绩效指标渊KPI冤袁将其按领先指标和滞后指标分布于四个维度中遥然后袁可以运用鱼骨图的形式将各预算指标具体分解到各个部门袁由此袁各部门可以清楚自身在战略实现过程中所承担的责任和努力方向遥
五尧结语
在野大尧智尧云尧移尧物冶发展迅猛的时代袁云会计缓冲了预算的滞后性尧低效性袁精减了预算的误差袁实现了内外部资源的整合袁将企业的战略目标与预算指标紧密相联袁为预算过程中业财融合的实现提供了一条捷径遥未来预算发展过程中袁云会计预算管理体系必将应用在各行各业袁其不仅具有动态实时性袁而且能够实现上下尧内外的互相监督袁同时对会计人员的从业能力以及自身品德素养提出更高要求遥如此这般的正向循环为企业的发展奠定了坚实的基础袁赋予了预算更高的使命遥
参考文献院
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Q Y16.TIF not exist!圆园19年第8期27
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