利润表分析案例

一、利润表水平分析表 项目 一、营业收入 2011年度 2010年度 增减额 22,723，848，454.13 20，722,928，273.17 -40，907，378。39 -359，727,365。35 增减率 37。60% 83，155，474,504。60,431,626,050。59 46 68,132，115，324。47，40993 187,051.76 497，908，049.44 ，减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 43.71％ 538，815，427。83 8，410，135，601.48 —7.59% 8,050，408,236.13 —4.28％ 管理费用 堪探费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资权益 影响营业利润的其他科目 二、营业利润 加:补贴收入 营业外收入 2，783,266,091.12 1,978，054，366。805,211,724.87 25 0.00 40。71％ -452,707，594.56 —20,594，720。97 —308，969，535。—143，738，058。46.52％ 68 88 99,596,738。55 -120,191,459。52 —126，701，135.79 -120.68％ —183。11％ —57,508，666.64 69，192,469.15 91,094,084.92 62，197，700。04 28，896，384.88 46.46％ —4，910,452。65 —8，088，874。88 3,178，422。23 -39。29％ 4,542,306，424。20 1，845，785，553.25 0.00 2,746，781，817。1，795，524，606。65。37% 86 34 0。00 —21。57％ 2，353，324,080。—507,538，527。33 08 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 59，531，551.97 43，783，308。09 15,748,243。88 35.97％ 7，015，131。03 4,161，397.60 2，853，733。43 68。58％ 0.00 6，328，560,425。5，056，322，590。1，272，237,835。25。16％ 48 10 38 1，031，219，882。753,117,093。94 41 278,102，788.47 36。93％ 减:所得税 加：影响净利润的其他科目 四、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 5，297,340,543。07 5,236,938，608。43 0。00 4，303，205，496。994，135，046。16 91 23.10% 4,275,721,624。27 961,216,984.16 22.48% 60，401,934。64 27，483,871.89 32，918，062.75 119.77％ 净利润分析 格力公司2011年实现净利润5,297，340,543元,比上年增长了994,135，046元，增长率为23.10％ .从水平分析表看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长1，272，237，835元引起的；由于所得税费用比上年增加278，102,788元，二者相抵,导致净利润增长994，135，046元。 利润总额分析

格力公司2011年利润总额增长1，272，237,835元，关键原因是公司营业利润比上年增长了1，795，524，606元,增长率为65。37％ ；同时营业外收入减少507，538，527，营业外支出增加15,748，243,导致利润总额减少. 营业利润分析

本公司营业利润比上年增加了1，795,524，606元，增长率为65。37％ .营业收入增长是营业利润增长的一个因素，营业收入比上年增长了22,723，848,454元，增值率为36.7％。同时，由于营业成本、管理费用、投资收益的增加，以及营业税金及附加、销售费用、财务费用、公允价值变动损益的减少，使增减相抵后营业利润增加1，795，524，606元，增长率为65。37 %。

二、利润表垂直分析表

项目 2011年度 83155474504。59 68132115324.93 2010年度 60431626050.46 47409187051。76 2008年 100。00% 81。93% 2007 100.00% 78。45％ 0。89% 13。92％ 3。27％ 增减 一、营业收入 0。00% 减：营业成本 3。48% —0.29％ —4。24% 0。07％ 0.00% —0。03％ —0.19% —0.18％ 0。01％ 营业税金及附加 497908049。44 538815427。83 0.60％ 销售费用 8050408236。13 8410135601.48 9。68％ 管理费用 堪探费用 2783266091。12 1978054366。25 3。35% —452707594。56 -308969535。68 —0。54％ -0。02％ -0.51% 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资权益 影响营业利润的其他科目 二、营业利润 加：补贴收入 营业外收入 —20594720。97 99596738。55 0。16% -57508666。64 69192469.15 -0.07％ 0。11% 91094084。92 62197700。04 0。11％ 0。10％ —4910452。65 —8088874。88 —0。01％ —0。01% 0。01% 4.55％ 0。00％ 0。92% 0。00% —1。67％ 0。00％ 4542306424。20 2746781817。86 5.46% 3.89％ 1845785553。25 2353324080。33 2.22％ 减：营业外支出 59531551。97 43783308。09 0。07% 0。07% 其中:非流动资产处置净损失 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 7015131。03 4161397。60 0.01％ 0.01% 0.00％ 8。37％ 0.00％ -0。76％ -0。01％ 0。00％ -0。75% -0。78% 0.03％ 6328560425。48 5056322590。10 7。61% 减：所得税 加：影响净利润的其他科目 四、净利润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 1031219882.41 753117093。94 1。24％ 1。25% 5297340543.07 4303205496.16 6。37％ 7.12％ 5236938608.43 60401934。64 4275721624。27 6。30％ 27483871。89 0。07％ 7。08％ 0。05％ 利润结构变动分析

从上表可以看出本公司2011年度各项财务成果的构成情况。其中，营业利润占营业收入的比重为5。46%,比上年度增长了0。92% ;本年度利润总额的构成为7。61％，比上年度的8。37％减少了0.76% ；本年度净利润的构成为6。37% ,比上年的7.12％减少了0。75％ 。