我国商业银行财务管理现状及对策分析

我国商业银行财务管理现状及对策分析

财务管理作为商业银行经营管理的重要内容，在商业银行经营活动中发挥着重要的作用。随着金融市场的逐步开放和同业竞争的加剧，商业银行盈利空间收窄，财务管理在商业银行经营中的价值创造功能日益彰显。文章从商业银行财务管理的意义着手，对我国商业银行当前财务管理状况及面临的问题进行剖析，从而提出对策和措施，积极提升商业银行财务管理水平。

标签：我国商业银行；财务管理；现状分析；对策建议

随着我国金融体制改革的逐步深入，商业银行所面临的经济形势和金融环境发生着翻天覆地的变化，未来商业银行也将会面临更大的机遇和挑战。在激烈的市场竞争环境中，尤其是随着利率市场化的不断推进，商业银行要提高自身的竞争优势，必须要加强经营管理，尤其是银行的财务管理，通过规范财务行为，化解财务风险，适应市场环境变化，实现价值最大化。现结合当前我国商业银行财务管理存在的问题进行积极有效地分析，并提出建设性的意见和建议。

1 商业银行强化财务管理的意义

1.1 有助于商业银行长远发展，提升市场竞争力

科学有效的财务管理，可以帮助商业银行提高风险控制水平，提高自身的经济效益与市场竞争力，为领导层的经营决策提供更有力的参考，从而适应我国社会主义市场经济快速发展的大趋势，在国内乃至国际市场上占有一席之地。

1.2 能够增强商业银行的盈利能力和抗风险能力

作为金融企业，银行管理的宗旨和经营的目标是银行价值最大化，通过合规经营和财务决策，不断积累银行财富，使之达到总价值的最大化。在此过程中应处理好收入、成本、风险这三者的关系，科学有效的财务管理体系有利于防范和降低风险，实现资源的优化配置，提高资本回报率。财务管理通过建立健全涵盖识别、计量、监测和控制等一系列内容的财务风险控制体系，运用风险管理的程序、方案和措施，合理安排资源的投入，可以科学有效地控制风险，实现银行效益的最大化。

1.3 适应全球金融环境变化，加快金融创新的需要

随着我国利率市场化进程的推进，金融市场竞争日趋加剧，金融脱媒、影子银行等新兴金融商品的出现，电子商务的蓬勃兴起，以及股份制金融机构的不断增加，使商业银行面临严酷的生存环境。而银监会为加强对金融企业的风险性管理，对资本充足率管理也提出了更严格的要求。在此充满机遇与挑战的改革潮流中，商业银行必须调整财务管理的目标和发展战略，才能适应经济金融环境的变化。

2 我国商业银行财务管理现状及存在的问题

2.1 财务管理体制滞后，制约管理职能的发挥

我国大多数商业银行目前推行的仍然是各级行长分级负责制，即财务主管对所在机构负责人负责的做法，而不是实行对分支机构财务主管的“垂直管理”。在“分级负责制”的财务管理体制下，不同层面的财务主管对本机构负责人负责，形成了不同级别、不同层面的财务主体，这种分散的财务管理体制不利于财务管理职能的发挥；同时，原有的财务管理体制制约财务管理的獨立性，易造成分支机构财权过大，上级行缺乏统一调配能力，极易导致下级机构短期行为、高风险经营行为的发生，从而引发财务风险。

2.2 财务管理理念落后，成本控制意识淡薄

“重算轻管”是目前我国多数商业银行财务管理过程中普遍存在的现象。财务管理人员在实际工作中仅是单纯的记账，将工作的重点放在经费的账务核算以及事后的表面财务分析，并未发挥财务管理的职能。多数商业银行尚未形成全面成本管理理念，成本管理缺乏精细化，没有将全面成本核算理念贯穿到业务经营和管理活动的各个环节，成本管理理念尚未深入人心，单纯地认为成本控制是财务部门的职责，其他业务部门的参与度不高。而财务部门对成本的控制也仅仅是局限在费用的控制，缺乏成本控制考核机制，不能实现财务资源的高效分配和成本的准确计量。

2.3 财务管理方法陈旧，管理手段缺乏科学性

我国商业银行普遍采用的成本核算方法是作业成本法，这种传统的成本管理实际上是一种“成本控制”方法，局限于财务会计部门对费用的控制，通过压缩费用开支降低成本，未能将资源的占用、耗费以及所取得的财务成果的分配处置都纳入有效的控制。近年来，我国商业银行财务管理基本上采用由各总行高度集中的全面预算管理。在费用预算和控制过程中，虽然多数银行都将费用划分为定额费用和营销费用，即固定费用和变动费用两部分，上级行年初下达计划数，对下级行的年度费用总量实行计划控制，但是下达给各下属行的年度费用计划缺乏对同行业特别是竞争对手状况的了解，没有充分考虑实际需求，而下级行为用尽用光费用计划将不可避免的形成资源浪费，甚至出现“小金库”。

2.4 财务管理人员缺乏专业素质，人员力量配备不充足

我国商业银行财务管理工作内容繁杂，工作量大，再加上财务人员配备不足的普遍现象，使得银行财务人员常常面临很大的工作压力。财务人员整天埋头于各项报表数据之中，大多数财务人员的精力集中在日常核算工作上，失去潜心进行财务管理分析的积极性，无法静下心来对本行财务管理现状进行思考，难以对当前存在的问题提出改进的意见和建议。另一方面，很多商业银行的财务人员并不是财会专业毕业，专业知识水平和工作能力都与财务管理要求之间存在着很大

的差距，只是单纯发挥会计的核算职能，缺乏管理能力、创新意识，不能充分发挥财务管理的积极能动性。而我国绝大多数商业银行将工作的重点放在银行的日常业务上，忽视了银行内部财务人员的培养，培训也仅仅停留在对经费业务流程和日常业务知识的培训，缺少高水平的技能培训，影响了商业银行财务管理水平的提升。

3 商业银行财务管理提升的对策和措施

3.1 完善财务管理体制，应对复杂多变的金融环境

学习借鉴西方商业银行先进财务管理精髓，财务管理体制实行“垂直管理”和“双线负责制”：各分支机构财务主管一般由上级机构负责任命、考核和管理，并适当参考当地机构的意见；既负责本机构的日常财务管理，同时对上级财务领导人负责，接受上级财务领导人的指导。实行双线负责制，既利于维护主管人员地位的相对独立性，有利实现其职能，又可避免当地财权过大、滥用职权，从而确保财务管理人员充分发挥和有效实现其管理职能。3.2 树立科学财务管理理念，提升银行整体价值

倡导全面成本管理，将成本管理、风险控制贯穿于企业各项产品及业务的全过程，实行差别化、精细化管理，对不同部门、产品、客户分别进行成本核算，使成本核算落实到业务经营的各个环节。培养员工成本控制意识，使全行员工自觉地、积极地参与到经营全过程中，而不是简单地认为成本管理只是财务部门的事情。就财会部门而言，不仅要承担起会计核算、优化资源配置的职能，还应将商业银行财务管理工作的重点放到预算管理、财务风险控制以及财务分析、投资评估等方面。

3.3 改进财务管理方法，实现银行经营效益的提升

实现从财务会计向管理会计、从成本控制向全面成本管理的转变。会计部门不再只是简单的提供财务会计数据，而是通过成本效益核算，弄清效益产生的来源，利用会计信息进行财务预测、决策，对经营活动进行控制、分析及评价，从而提高银行盈利能力；成本管理不是单纯地控制成本费用，而是对银行每一项经营活动和业务投入都要按照集约化管理的要求，进行投入产出比分析，即每一项业务产品都需核算成本收益，依据成本收益比来决定每一项业务、产品、客户的取舍和进退，对每一项投资都要考虑分析利弊以及实施的可行性等，从战略高度、竞争力提升以及财务风险程度等多方面进行充分考虑，建立完善的决策机制和过程管理机制，力争使最少的投入产生最大的收益。

3.4 提升财务人员素质，推动财务管理水平提高

财务管理人员综合素质的高低对于提升银行的市场竞争能力具有重要的影响。高素质的财务人员不仅要具备熟练的会计专业知识，还要涉猎银行、保险、证券等多个领域的专业知识，熟悉、了解国内外经济形势和金融环境等。商业银行应制定出科学、合理的人才培训计划，加大对财务人员的培训力度，通过聘请

专家授课，开设专业知识讲座，组织员工到其他金融机构学习等多种培训手段提升财务人员知识储备，也可以通过相应的激励手段提高员工学习、创新的积极性。同时，在财务管理领域引入考核机制，通过有效的绩效考核制度激励银行的财务管理人员不断提高自身的业务素质以及道德品质，从而有效地推动商业银行的财务管理水平的提高。

随着银行业业务的扩大、经济环境的变化以及各银行之间竞争的加剧，为适应我国金融体制改革步伐地加快，商业银行应将财务管理作为经营管理工作的重中之重，提高精细化管理水平，才能在日趋激烈的市场环境中获得竞争优势，从而促进银行业务的发展和经营目标的实现。

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