浅析民营企业财务风险问题

2019年第11期

浅析民营企业财务风险问题

湖南长沙410000）（湖南财政经济学院，

【摘要】民营企业是我国经济发展的重要支柱，民营企业的组织形式决

投融资风险，营运定了其在财务管理方面面临多种问题，例如筹资风险，

风险以及财务风险等，文章在民营企业财务风险主要构成的基础上分析其成因，并从筹资结构，投资策略，风险控制和人员转型等方面提出规避策略，为我国的民营企业发展提供理论基础。【关键词】民营企业；财务管理；财务风险

决策大部分情况下都凭借以往的经验或者是决策者的主观想法。比如在

其项目的可行使用固定资金投资决策时，对投资项目并未进行深入调研，

性不确定，决策所以得到的相关信息也缺乏真实性，导致决策失误。决策失误使得企业无法达到预期的经济效益，投入的资金缴纳未能及时收回，使企业面临较大的财务风险。

（四）财务风险管理不足。民营企业的会计制度大部分都是借鉴其他企业，并未针对企业本身来制定相关的会计制度。企业管理者将单独具体的业务作为财务管理重点，反而忽略宏观财务决策，使得在平时工作中忽视会计信息分析和运用。民营企业在财务管理工作中缺少预算管理，

项目资金收回时间不资金管控不足，缺少项目资金时通过银行筹集资金，

都给企业带来极大的财务风险。定，还款不及时，

姻

李泽金

一尧民营企业财务风险主要构成

（一）筹资风险。从民营企业目前的筹资情况看，融资方式主要是债

资产务融资。如果不能合理的管理资产负债，将导致债务偿还期限错配。

负债率最能直观反映公司资本结构，民营企业资产负债率处于较高水平，且近几年资本结构中流动负债一直占有较高比重。负债筹资虽然有利息抵税效用，能减少应纳税所得额，但会给公司带来财务成本困境。很多民

从而对营企业在分析所选取的财务指标时，并没有结合公司的实际情况，

于筹资活动可能会引起的筹资风险难以判断。

（二）投资风险。盲目投资问题严重，前些年，民营企业拥有更多的投资机会和能力，但是部分公司决策层对于很多项目在投资之前并未进行

多数情况下只是看中项目能够给公司带来可观的利深入的可行性研究，

润，忽视了投资项目进行可行性研究的重要性。并且没有及时关注和预测整个行业的发展状况，在面对具体的投资项目时，民营企业虽然进行了

并不全面，因此难以反映投简单的分析，但是这些分析都是仅浮于表面，

资项目的真实状况。并没有将风险控制落实于投资实施的整个过程中，忽视了合理投资的重要性。

（三）营运风险。企业一般都是通过信息系统中客户的基本资料来判定其商业信用水平及还款能力，再决定是否采取赊销方式进行交易。这

由于近年前提是企业拥有一套健全的信息系统和客户评价体系。首先，

跨行业、地区的情况也越来越多，提供的产品种类和来多元化发展模式，

面临的客户群体也逐渐繁杂，导致其难以及时的建立完整的客户档案，将客户信息纳入信用评价体系。

（四）财务风险。随着企业规模的扩大,管理链条的增长、信息的不对称、产权关系复杂等固有局限，又使得集团面临的财务风险更加繁杂。民

是公司营企业管理者的风险管理意识薄弱，对财务风险的客观认识不足，

产生财务风险的重要因素之一。任何一个从事生产经营的企业都会面临一定程度的财务风险。民营企业虽然制定了明确的规章制度，但也只是针对日常的生产经营活动在财务风险控制方面，尚未形成完善的制度。

职正是由于财务风险控制制度的缺失，导致各部门之间的工作较为繁杂，

能交叉，分工不清晰，不利于公司财务风险控制工作的顺利展开。

三尧民营企业财务风险的规避策略

（一）优化筹资结构。在民营企业日常经营活动中，产生资金需求时，

应在对公司自身财务状况和运营情况进行分析的基础上，确定资金需求

并协同财务部及量，并由资金管理委员会选定筹资方式及后期还款方式，

财务风险控制部门分析该项筹资活动存在的潜在风险，提前做好应对措

并交由可行性论证小组进行筹资的施，结合以上信息制定初始投资计划，

可行性与经济性评估。在筹资资金合理使用的基础上，为了保障民营企业的信用水平，在到期日前有足够的偿还能力，还应制定具体的资金归还计划，针对不同的筹资方式制定具体的偿还日期，并详细标明偿还金额和偿还方式。在资金归还之后，公司内部审计、财务及财务风险控制部门进

筹资成本和支付方式等进行分析，探行最后的总结。通过对资金的使用、

并对异常之处进行深入调查，将对筹资活动的评估究其中是否存在异常，

编制成报告上交资金管理委员会审阅。

（二）制定投资策略。在投资方向上，公司必须结合自身发展情况并实时关注国家出台的相关经济政策，所选定的投资项目必须符合其发展战略及国家政策，专注于公司主营业务及其核心竞争力。在投资规划上，应满足民营企业的中长期发展，在经济效益可观和公司管理水平能够得

使投资额度尽可能不超过本年度投资预算，并在资到有效提高的基础上，

做到资金平衡。在投资活动管理上，应严金能够得到有效保障的前提下，

实行分级管理和分类管理，在严格遵守投资管理格遵守职位不相容原则，

原则的前提下，还应该做好投资风险的防范工作。

（三）强化风险控制。如果企业存在大量的应收账款无法在短期内收

会增加企业的坏账损失。销售部门在企业应收回，甚至在以后无法收回，

账款的管理活动中，有直接的责任，但是仅单独依靠销售部门的工作人

以便有效控制员，是无法完成应收账款的催收工作。应结合企业各部门，

由于无法收回应收账款而给企业带来的财务风险。衡量企业发展状况的标准不是单纯财务报表上显示的数据增长，更重要的是企业自身的资本力量是否得到真正的壮大。为了避免销售人员为了增加自己的业务量而盲目签单，以致应收账款与坏账损失数额增多，应将应收账款的回收情况

销售人员的工作也不再仅限于将货物卖出，与销售人员的业绩考核挂钩，

应更加关注款项是否及时回收。

（四）加快财务人员转型。人员综合素质是影响企业各项制度构建、

所以为了保障企业所建立财务共享中心的实施和落实的重要影响因素，

管理知识、政策合理以及运行顺畅，企业还要加强财务人员在财会知识、

法规等方面的学习，充实和革新人员知识储备，促使财务人员从基础核算

资金控制、资产管转换为管理人才，将财务工作的重点向全面预算管理、

收益分析等方面转变，并向资本运作、企业合并、理、绩效评价、成本管控、

企业战略规划等财务更高层次发展。

【参考文献】

［J］[1]乔桥．财务共享服务中心对企业的影响分析．现代商贸工业，2019，40(12):

113－114．

［J］[2]李尚辉．浅谈国企推行财务共享服务中心对财会人员的职业影响．中小企

业管理与科技，2018(1):60－61．

二尧民营企业财务风险主要成因

（一）财务管理体制不完善。部分民营企业将生产销售工作放在首位，

以实现企业的经济效益为最大目标，但是却忽略会计核算以及财务管理，甚至将财务管理理解为就是企业内部的资金在不断调派。民营企业的管理者未能正视财务管理对于企业发展的重要性，不清楚该如何在财务管理的基础上完善企业的内部管理。民营企业的内部控制制度并不完善，

各个岗位之间可以相互制内部控制就是使企业内部责任权利分配合理，

约。民营企业为了降低经营成本，缩减财务人员，造成各种的财务制度不完善，比如成本核算，财务清查等，而且对于现有制度的执行力不足。内部审计工作还没有引起民营企业的关注，审计部门在企业内部处于空缺

。状态

（二）忽视现金流管理。大部分的民营企业在使用资金时缺少相应的

尤其是在经济规划，忽视现金流管理，只注重产品的生产销售，忽视财务，

更加忽视财务管理，一味地扩大经营范围，财务管理形势良好的状态下，

或中的问题被企业获得的收益所掩盖。如果当市场经济条件发生变化，新者是企业对产品的宣传投资过大，投入资金过多，企业内部现金减少，

忽视现金流管理后果就随之出现，财务风开展的项目工作资金收回较慢，

险也逐渐增加。

财务决策失误。财务决策失误造成财务风险，民营企业的财务（三）

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