企业会计中常见的税务问题及对策

企业会计中常见的税务问题及对策

作者：范斌

来源：《商情》2014年第39期

【摘要】涉税问题是企业日常活动常见的会计问题，只有妥善处理好这些问题，才能把企业的税收成本降到最低，进而不断提高企业的经济效益。我国的税收日益体制完善，会计职责日益明确，然而税务会计仍然存在一系列的问题。本文主要介绍了常见的几种税务问题，以及促进税务会计发展的对策。

【关键词】会计工作，税务问题，对策，企业

随着我国经济的快速发展，企业在日常的经营活动中涉及的税务问题也越来越多，因此，企业也就越来越重视税务问题。在日常的企业财务管理工作中可能存在着一定的税务问题，合理科学的解决这些问题不仅能够为企业降低税收成本优化企业内部资源配置，还能够有效降低企业税务工作的风险。

1企业会计中常见的税务问题

1.1企业会计从业人员综合素质较低。在日常的企业会计经济活动中，经常出现由于会计从业人员的专业素质低或者职业道德不高对一系列的经济问题处理不当，给企业造成不必要的经济损失。随着我国经济的的快速发展，面对更加多变的经济形势和更加复杂的税务工作，我国的税务工作也在不断地改革完善中。现阶段，企业的各种财务活动越来越多，而且处理的财务问题相较于以前也更加的复杂，对税务会计的要求也越来越高。就现阶段的情况来看，我国企业中的会计从业人员综合素质较低，掌握的税务和会计方面的专业知识相对较少，不能适应当前社会经济发展对会计从业人员的要求。有许多会计的从业人员用固有的陈旧的会计知识去解决新遇到的一系列问题，导致问题不能得到及时解决，给企业带来不必要的经济损失。企业会计财务人员的道德素质也是影响会计工作的一个重要因素，许多企业的财务会计人员道德素质较低，对待工作马马虎虎，对于岗位也心存不满，感觉待遇低，在工作过程中缺少约束力和必要的职业判断能力。

1.2税务会计体系存在一定缺陷。我国的税收立法和相关的配套设施不够完善，在我国的大多数企业中都存在着这样的问题，就是缺少一个完善的税务会计体系。一套完整合理科学的税务会计理论，能够有效地指导会计从业人员处理在实际中遇到的一系列具体的涉税问题，然而在我国并没有这样的理论，严重的影响了一系列税务工作的开展。我国企业会计并没有具有法律效力的税务会计标准范本作为纳税依据，这样就导致了许多企业在缴纳税时手忙脚乱不知如何是好，有时还会出现漏缴或少重复缴纳的现象。

1.3企业没有合理的纳税筹划。企业是一个追求利益最大化的组织，在日常活动中需要缴纳各种税费，只有会计人员对各种税款进行合理策划才能促进企业的发展。在许多的企业中经

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常出现这样的问题，企业有时候会在客户没有全部付款时就给客户开出了全部货款的正规发票，直接导致企业在没有收回货款时就要缴纳税款的情况。如果要提前缴纳的税费较高，势必导致经济利益的流出，影响企业其他经济活动的顺利开。这种即不到位又不合理的税收工作，制约了企业的发展。

1.4税务机关稽查不到位。目前很多企业可能存在偷税漏税逃税的现象，因此，税务机关应该时常对企业的税务进行监督稽查。税务机关可能会因财力人力不足缺乏对企业会计工作的有效指导和监督。我国在税务管理法中虽然针对企业账簿管理和记账凭证保存方面做出了法律规定，但是和财政部的一些规定没有接轨，对于不符合标准的账目无法做出硬性惩罚。在这种相对落后的税收征管方式下，税务机关根本无法彻底的稽查出企业在实际纳税过程中存在的问题和纰漏。

1.5企业可能存在涉税的风险。涉税风险存在的企业，涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致企业未来利益的可能损失，具体表现为企业涉税行为影响纳税准确性的不确定因素，结果就是出现企业多交了税或者少交了税的现象。现阶段，由于我国的税收管理方面还不完善，一些企业可能在实际问题的解决中，出现政策理解不当导致税务问题的出现，因而就会增加企业缴纳税收滞纳金等额外支出的风险。 2企业会计中常见税务问题解决对策

2.1提高企业会计从业者的整体素质。企业要加大对企业会计工作者的会计和税务知识培训，不断提高他们的会计和税务专业素养。实行岗位绩效制，对企业会计从业人员进行绩效考核，按照会计从业人员的工作成绩发放薪酬和福利。对于工作上不太主动懈怠的人，应该加以警告和适当的惩罚。对于工作表现良好的员工，应该予以物质和精神的双重保障，不断激发他们的工作积极性。在一些较为关键的岗位可以实行岗位轮换制，让资历相同的员工都参与到其中，这样就能让会计职工相互监督，相互促进。企业会计要根据会计规范和税法的要求进行核算，并且内容要准确无误，在企业核算中不能用简单的销项来代替必要的核算过程。 2.2完善我国的税务会计体系。立法部门要根据我国现行的税收制度和规范，结合企业的实际情况，不断完善我国的税收管理制度，对权利和义务要进行明确的区分，对纳税收税的各个环节的具体行为作出规定。不断地完善税法，保证企业各方面工作符合税法要求，保证企业有法可依，有章可循。

2.3加强企业税收筹划工作。企业的目标是盈利，企业在不违法的情况下可以进行合理避税和节税，以实现企业自身利益的最大化。企业要对密切关注资金的流入和流出，采用科学的手法对税收进行合理筹划，保障每月的税款流动处于平衡状态，提高企业资金利用率，促进企业生产效益的提高。

2.4加强税务机关对企业的监管。我国的税收核算还处于不成熟阶段，税务管理较为混乱。针对这种情况，税务机关要利用计算机开发出新的软件，能够根据企业缴纳的金额的变化

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将监督和调账纳入到征管程序。同时税务机关也应制订合理科学的惩罚措施，使税务监管工作向着更加规范的道路迈进。

2.5积极防范涉税风险。企业在日常的经济交往活动中，要做到账目清晰可查，出账入账要有相应的凭证，及时、足额缴纳税款。企业通过努力来不断提高企业的税务信用等级，尽可能的避免涉税风险，提高企业的经济效益。 3小结

税务会计作为会计制度一定阶段的必然产物，必须把会计作为一切核算的基础。企业一切经济活动都与税务有着密不可分的联系，企业的会计从业人员必须要根据相应的规范要求进行正确的纳税税务核算，不断地提高企业的竞争力，降低企业风险，是企业在竞争中立于不败之地。

参考文献：

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[2]陈都.企业会计中常见的税务问题分析与措施[J].现代经济信息，2013，35（17）：10-11 [3]段秀颖.企业会计中的常见税务问题探讨[J]现代经济信息，2013，15（16）：18-19