货币资金 b银行存款
厂房 c其他货币资金 机器设备 原材料 包装物 在产品 产成品 债券 无形资产
a 库存现金
通常用于银行提取现金，职工出差报销交回的剩余款项，收取对个人的罚款，支付工资福利，无法查明原因的现金溢余等。
Eg 1， 库存现金增加，则借记库存现金，贷记有关科目 向银行提取现金 借：库存现金
贷：银行存款
职工A出差借2000，报销1750，剩余250元交回 借：库存现金 250 管理费用 1750 贷：其他应收款---职工A 2000 2， 库存现金减少，以现金支付，则借记有关科目，贷记库存现金 职工A出差预借2000，以现金付讫。
借：其他应收款---职工A 2000 贷：库存现金 2000 以现金支付职工困难工资65000
借：应付职工薪酬---工资 65000 贷：库存现金 65000
当企业有备用金制度时，财务部门拨出备用金时： 借：备用金
贷：库存现金
财务部门报销备用金时，不再计入备用金或者其他应收款，而是计入管理费用： 借：管理费用 贷：库存现金
当企业取消备用金制度： 借：库存现金 贷：备用金
盘盈 盘亏 库存现金的清查 存货的盘存 借：库存现金 借：有关存货账户(如原材料) 贷：待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 贷：待处理财产损溢----待处理流动财产损溢 借：待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 借：待处理财产损溢----待处理流动财产损溢 贷：库存现金 贷：有关存货账户 A,属应支付有关人员或单位 借：待处理财产损溢----待处理流动财产损溢 借：待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 贷：管理费用 贷：其他应付款—应付库存现金溢余 B.属无法查明原因的 借：待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 贷：营业外收入—库存现金溢余 A,属责任人赔偿部分（例张扬是责任人） 借：其他应收款---张扬 贷：待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 B,属保险公司赔偿部分 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 C,属无法查明原因的 借：管理费用—库存现金短缺 贷：待处理财产损溢--待处理流动财产损溢 A,属定额内耗损或日常收发的错误 借:管理费用 贷：待处理财产损溢----待处理流动财产损溢 B,属责任人赔偿或保险公司赔偿的部分 借：其他应收款—责任人（应收保险赔款） 贷：待处理财产损溢----待处理流动财产损溢 C,属自然灾害等 借：营业外支出---非常损失 贷：待处理财产损溢----待处理流动财产损溢 D,对于无法收回的其他损失，经批准后计入管理费用 查明原因后 盘盈 盘亏
b 银行存款
借记银行存款表明存款的增加，贷记银行存款表明存款的减少。
c 其他货币资金
包括：外埠存款，银行本票存款，银行汇票存款，信用保证金存款，信用卡存款，存出投资款等。
Eg 某企业向外地某银行临时账户汇4000元，用于临时采购。 借：其他货币资金—外埠存款 4000 贷：银行存款 4000
信用卡存款的核算
当存入信用卡存款时， 当进行银行卡消费结算时 借：其他货币资金—信用卡存款 借：管理费用（或营业费用等） 贷：银行存款 贷：其他货币资金—信用卡存款
存出投资款是企业进行证券投资时预先存放在金融机构的资金。 当企业存出投资款时 当购入证券投资时， 借：其他货币资金---存出投资款 借：交易性金融资产（或投资收益等） 贷：银行存款 贷：其他货币资金—证券投资
应收和预付款项
应收款项包括 应收账款
应收票据：指商业汇票 其他应收款 长期应收款 应收票据
收到不带息的应收票据时， 贷：应收票据
借：应收票据
贷：应收账款 收到带息应收票据时 主营业务收入等 借：应收票据 票据到期收回时 贷：应收账款 借：银行存款 票据兑现时 贷：应收票据 借：银行存款 到期，但承兑人无力偿还时 贷：财务费用 借：应收账款 应收票据
预付账款
要注意题目中是否有“已验收入库”、 预付材料款时、 借：预付账款 贷：银行存款 材料入库后 借：原材料等
应交税费---应交增值税（进项税） 贷：预付账款 补足款项时 借：预付账款 贷：银行存款
其他应收款 付出应收款时 借：其他应收款
贷：库存现金/银行存款/营业外收入 收回备用金以外的其他应收款时 借：库存现金/银行存款/营业外收入 贷：其他应收款 存货
通常设置在途物资，原材Eg，企业购入原材料A，已付款，但材料尚未运到。 料，库存商品，发出商品，借：在途物资—A材料 委托加工物资，存货跌价准 贷：银行存款 备，周转材料，生产成品，材料验收入库后 制造费用等 借：原材料A 贷：在途物资
固定资产
固定资产账户应该设置固定资产，在建工程，工程物资等账户。
Eg，甲公司购入一台需要安装的生产设备，设备价款为450000，增值税进项税额为76500；发生的运杂费为3000，款项已通过银行转帐支付；安装设备时，领用原材料A一批，账面成本为24200，购进该原材料的增值税进项税额为4114；硬是支付本公司安装工人薪酬4800元，假定不考虑其他相关税费。账务处理如下： 1， 购买时
借：在建工程 529500 贷：银行存款 529500 领用材料，计算应付薪酬时
借：在建工程 33114 贷：原材料—A材料 24200 应交税费—应交增值税（进项税） 4114 应付职工薪酬 4800 设备安装完毕，达到预定可使用状态时
借：固定资产 562614 贷：在建工程 562614
Eg2 自营建造固定资产，甲公司为自己建造一件车间，购入为工程准备的屋子170000元。 借：工程物资 170000 贷：银行存款 170000
固定资产的折旧
折旧范围：除了已提足折旧的继续使用的固定资产，按规定单独估价，作为固定资产入账的土地外，都能够折旧。
当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。当月减少的固定资产，当月扔计提折旧，从下月起不计提折旧。 企业计提固定资产折旧时，
借：制造费用/销售费用/管理费用/其他业务成本等 贷：累计折旧 累计折旧计算方法
1.年限平均法，又称直线法，是指将固定资产的应记折旧额均衡得分谈到固定资产预计使用寿命内的一种方法。计算公式： 年折旧率＝（1-预计净残值率）÷预计使用寿命（年）*100％ 月折旧率＝年折旧率/12
月折旧额＝固定资产原价*月折旧率
年折旧额=【固定资产原值-（预计残值收入-预计清理费用）】/预计使用年限 净残值=预计残值收入-预计清理费用
2.工作量法，是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。 计算公式：
单位工作量折旧额＝固定资产原价*（1-预计净残值率）/预计总工作量 某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额
该固定资产用于生产则计入制造费用，用于行政管理部门则计入管理费用。
无形资产
指无实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权，商标权，非专利技术，著作权，土地使用权，特许权等。
Eg 甲公司支付3 000 000元从乙公司购入一项专利权，另外，支付相关税费10000元，款项已通过银行转账支付。
借：无形资产—专利权 3010000 贷：银行存款 3010000
无形资产的摊销
计算方法与固定资产一样，但是无形资产当月增加，当月就计入摊销。 该无形资产用于生产则计入制造费用，用于行政管理部门则计入管理费用。
Eg 甲公司从外单位购入某项专利权成本为6 000 000元，估计使用寿命为8年，该项专利用于产品的生产，同时购入一项商标权，实际成本为9 000 000元，估计使用寿命为10年，假定这两项无形资产的净残值为零，购买价款均已以银行存款支付。 借：无形资产---专利权 6000000 ---商标权 9000000 贷：银行存款 15000000 每月摊销时
借：制造费用 62500
管理费用 75000 贷：累计摊销 137500
年制造费用=【6000000-0】/ 8=750000 年管理费用=【9000000-0】/10=900000 因为求的是每月摊销
月制造费用=年制造费用/12=62500 月管理费用=年管理费用/12=75000
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