第七课 个人收入与分配
知识点一：我国的分配制度
1.我国的分配制度是什么（课本58页） 按劳分配为主体，多种分配方式并存。 2.我国为什么实行这一分配制度
（1）根本原因：我国现阶段的生产力状况。
（2）直接原因：我国以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度是实行这一分配制度的直接原因。
知识点二：按劳分配
1.按劳分配的性质和含义（课本59页第一段）
（1）性质：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。 （2）含义：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多老多得，少劳少得。
2.我国实行按劳分配的原因（课本59页第二段和第三段）
（1）客观必然性：实行按劳分配，是我国现实的经济条件决定的。生产资料公有制是实行按劳分配的前提；社会主义公有制条件下生产力水平，是实行按劳分配的物质基础；社会主义条件下人们劳动的性质和特点，是实行按劳分配的直接原因。
（2）实行按劳分配的意义：①实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。②按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是对以往几千年以来不劳而获的剥削制度的否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。
3.按劳分配的地位
（1）在公有制经济中，按劳分配是个人消费品分配的基本原则。 （2）在所有分配方式中，按劳分配占主体地位。
知识点三：多种分配方式（即按生产要素分配）
1.按生产要素分配的种类
劳动、资本、技术、管理、信息、土地 2.按生产要素分配的意义（课本60页）
①健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认。
②体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。
③这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发
展。
知识点四：收入分配公平
1.收入分配的含义（课本60页最后一段）
要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。收入分配公平与平均主义有根本的区别。
2.现实收入分配公平的必要性
收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。 3.如何实现收入分配公平（课本61、62页）
①根本措施：发展生产力，提高经济效率，增加社会财富。
②制度保证：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证。
③重要举措一：增加居民收入，着重保护劳动所得，提高居民收入在国民收入中的比重、劳动报酬增长在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。（即两个比重，两个同步）
④重要举措二：再分配更加注重公平。要健全以税收、社会保障。转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距较大的问题。
知识点五：兼顾效率与公平
1.效率的含义
指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度。（课本62页第二段） 2.效率与公平的关系
①一致性：一方面效率是公平的前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提和基础，对公平的追求会导致平均主义和普遍贫穷。另一方面公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者生产、提高经济效率的积极性。
②矛盾：效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。 3.如何处理效率与公平的关系（课本63页）
①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。
②兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。
第八课 财政与税收
知识点一：财政
1.财政的含义
国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。
2.财政的实现
财政是通过预算和决算实现的。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算。上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。
3.财政收入（课本67页） （1）财政收入的形式
税（收）、利（润）、债（务）、费（其它）。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
（2）影响财政收入的因素
①经济发展水平（它对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与泉的关系）。 ②分配政策。
4.财政支出（课本68页）
（1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
（2）分类：按具体用途可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
5.财政收入与支出的关系
①财政收支平衡：财政收入与支出相等，财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
②财政盈余：指当年财政收入大于支出的部分。 ③财政赤字：指当年的财政支出大于收入的部分。 6.财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 7.财政政策
（1）扩张性财政政策：在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
（2）紧缩性财政政策：在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
（3）稳健的财政政策：在经济平稳运行，没有明显是的通货膨胀或通货紧缩时，政府采取稳健的财政政策，通过控制赤字，调整结构，推进改革保持经济平稳健康发展。
知识点二：税收及其种类
1.税收含义及本质
（1）含义：税和税的征收合称为税收。
（2）本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2．税收的基本特征
（1）强制性、无偿性、固定性
（2）三者关系：这三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家凭借政治权力，依照法律强制性地征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3.税收的性质： 取之于民，用之于民。 4.税收的种类
（1）根据征税对象可以分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 （2）增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
①征税对象：增值额
②纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物
的单位和个人。
③税率及计税方法：增值额×税率（17%）
或者 营业额×税率（17%）-上一环节已纳税金
④意义：a.可以避免对一个经营额重复纳税。b.也可以防止前一生产经
营环节企业的偷税漏税行为。
（3）个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。
①征税对象：个人所得
②纳税人：a.居住满一年的个人的境内外所得。b.居住不满一年的
个人在境内所得
③税率和计税方法：实行超额累进税率和比列税率
④意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收
入分配、实行社会公平的有效手段。
知识点三：依法纳税是公民的基本义务
1.为什么依法纳税是公民的基本义务
在我国，税收取之于民、用以于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣强盛与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税 3.增强纳税人的权利意识
公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
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