(1) 购进纺织设备一台,不含税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500
元,取得承运部门开具的运费发票;
(2) 从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万
元;
(3) 从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不含税价格1.5万元,
取得增值税专用发票
(4) 本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元(不含税);向个体工
商户销售乙型号棉布2.34万米,售价每米50元(含税)
要求:计算一月份进项税额,销项税额,增值税
例题2.佳丽公司为一般纳税人。该公司发生以下经济业务
(2) 2月4日,销售家具一批,取得增值额(含税)93.6万元。收到A公司的开户银行
开出见票即付的汇票一张,注明的出票日期为1月4日金额93.6万。
(3) 2月10日,外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的
增值税专用发票注明的货款(不含税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
要求:计算2月份进项税额,销项税额,增值税
例题3. 1、某工业企业(增值税一般纳税人),2011年1月购销业务情况如下: (1) 购进生产原料一批,已验收入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、8.5万元;
(2) 购进钢材20吨,未入库,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元;
(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元;运费4.89万元,取得运费发票;
(4) 销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额82万元;
(5) 将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用;
要求:计算本月进项税额,销项税额,增值税
例题4. 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务: (1) 销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。 (2) 销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元; (3) 当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(4) 购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。
(5) 购置生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款70000元,增值税税额
11900元。
要求:计算进项税额,销项税额,增值税
例题5 . 某市百货公司为增值税一般纳税人,2010年6月发生以下业务:
(1) 采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时
送出150只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;
(2) 销售空调机250台,每台售价2500元(不含税),另收取安装费每台100元。 (3) 促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元,全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。 (4) 购进空调机500台,取得增值税专用发票注明价款20万元,没有付款。
(5) 购进电冰箱120台,取得增值税发票注明价款36万元(不含税),但商场因资金困难仅支付了50%的货款,余款在下月支付;
(6) 购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。 要求:计算进项税额,销项税额,增值税
例题6 某机床厂系增值税一般纳税人,2008年7月发生如下经济业务;(注:所取得的增值税专用发票均在当月通过认证)
(1) 外购原材料钢材一批,取得增值税专用发票,价款20万元,增值税额3.4万元,原
材料已验收入库;
(2) 外购低值易耗品工具一批,取得增值税专用发票,价款3000元,增值税额为510
元,工具已验收入库并部分投入使用;
(3) 外购车间消耗材料一批,取得增值税专用发票,价款1000元,增值税额为170元,
该批材料验收入库;
(4) 外购质量检测用设备一台,价税合计4680元,该台设备已投入使用;
(5) 企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本50000元,该批该钢
材的进项税额已在购进期申报抵扣;
(6) 销售机床二台并向购货方开具普通发票,价税合计为351000元;销售下脚料,取得
含税收入2340元;
要求:根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额
例题7.某物资系统金属公司(增值税一般纳税人),主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2009年5月各类金属材料的销售收入额为987500元(不含税)。本月外购货物情况如下(假定外购货物货款已支付,相关票据均在本月认证并抵扣):
(1) 外购螺纹钢120吨,单价每吨4300元,价款516000元,增值税专用发票注明税额87720元。
(2) 外购镀锌板100吨,单价每吨4900元,价款490000元,增值税专用发票注明税额83300元。
(3) 外购铲车一部,价款42000元,增值税专用发票注明税额7140元,交付仓库使用。 (4) 将本月购进的螺纹钢20吨,转为本单位基本建设使用,价款86000元。 (5) 由于公司仓库管理不善,本月购进的镀锌板被盗丢失l0吨,价款49000元。 根据上述资料,计算该公司本月应纳增值税税额。
例题8.
从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加
工费30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。
根据上述资料,计算该公司本月应纳增值税税额。
例题9 .
购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
根据上述资料,计算该公司本月应纳增值税税额。
例题10.
某工业企业(增值税一般纳税人),2011年10月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价.税款分别为23万元.3.91万元,另支付运费(取得发票)3万元;
(2)购进钢材20吨, 已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价.税款分别为8万元.1.36万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为30万元;
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额80万元;
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用; 要求: 计算该企业当期应纳增值税
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