四川方向光电股份有限公司
前期差错更正的专项说明
立信大华核字[2010] 号
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关于四川方向光电股份有限公司
前期差错更正的专项说明
立信大华核字[2010]595号
深圳证券交易所：
我所作为四川方向光电股份有限公司（以下简称“方向光电”或“公司”）2009年度财务报表审计的注册会计师，业已审计了方向光电2009度财务报表。根据“深圳证券交易所关于做好上市公司2009年年度报告工作的通知”的要求，就方向光电前期差错更正的情况出具本专项说明。
如实编制和对外披露前期差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是方向光电的责任。我们对方向光电截至2009年12月31日止年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，对前期差错更正实施了有关的审计程序。
我所注意到，方向光电前期差错更正的具体情况如下：
1、公司2001年以前已缴纳的未抵扣增值税及城市维护建设税税款列报于
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应交税费的借方，导致应交税费各年均以负数出现，考虑到公司停业多年且连续亏损，无法确认未来是否能产生足够的增值税销项税额用以抵扣增值税进项税额，根据谨慎性原则公司对其进行了更正， 该项调整影响年初应交税费34,063,434.41元、年初未分配利润-34,063,434.41元。
该项调整影响母公司年初应交税费34,063,434.41元、年初未分配利润-34,063,434.41元。
2．公司本期对从2003年以前形成的其他应收往来款项95,282,946.22元，主要包括应收内江市国资局21,410,483.97元 ，四川峨柴集团股份有限公司28,196,130.55元 ，银山化工股份公司13,183,204.96元，个人借款12,753,719.07元，深圳百星合电子公司4,000,000.00元，由于银山化工等单位亏损严重，经营十分困难，甚至已停业多年，因此款项收回的可能性极低，为更真实地反映公司的资产质量，按照会计政策的要求全额计提了坏账准备。该项调整影响年初其他应收款-95,282,946.22元、年初未分配利润-95,282,946.22元。
该项调整影响母公司年初其他应收款- 102,403,606.92元、年初未分配利润- 102,403,606.92元。
3、将账龄超过一年以上且无确凿证据可以收回的预付账款
38,803,689.13元调入其他应收款进行核算与列报，主要是公司于2001年以前形成的预付账款24,513,757.59元，是公司在国有股权转让之前，由当时的控股公司四川峨眉柴油机集团公司以股份公司的资产对外投资形成，该款项本质上属于原国有企业的遗留问题。由于欠款时间较久，为更真实地反映公司的资产质量，将该款项调入其他应收款核算并计提相应的坏账准备。该
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项调整影响年初预付账款-38,803,689.13元、年初未分配利润-38,803,689.13元。
该项调整影响母公司年初预付账款-24,513,757.59元、年初未分配利润-24,513,757.59元。
4、根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
的规定，对公司合并财务报表年初盈余公积多计部分予以冲回，并对合并财务报表进行了追溯调整。该项调整影响年初盈余公积-25,345,745.29元、年初未分配利润25,345,745.29元。
5、根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，为更真实地反映母公司的财务状况，对净资产为负值的子公司汽配公司的长期股权投资计提减值准备。该项调整影响年初长期股权投资-3,519,063.18元、年初未分配利润-3,519,063.18元。
前期差错更正影响年初资产总额-134,086,635.35元、年初负债总额34,063,434.41 元、年初盈余公积-25,345,745.29元、年初未分配利润-142,543,714.05元,年初少数股东权益-260,610.42元，上年净利润 -11,363,368.32元。前期差错更正对财务报表年初数或上年数各项目的影响情况如下：
报表项目 2008年末数或年度数 追溯调整金额 2009年初数或上年数 预付账款 53,358,066.74 -38,803,689.13 14,554,377.61
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其他应收款 112,450,306.58 -95,282,946.22 17,167,360.36 流动资产合计 165,808,373.32 -134,086,635.35 31,721,737.97 资产合计 165,808,373.32 -134,086,635.35 31,721,737.97 应交税费 -21,793,763.86 34,063,434.41 12,269,670.55 流动负债合计 -21,793,763.86 34,063,434.41 12,269,670.55 负债合计 -21,793,763.86 34,063,434.41 12,269,670.55 盈余公积 93,293,908.15 -25,345,745.29 67,948,162.86 未分配利润 -1,313,137,733.13 -142,543,714.05 -1,455,681,447.18 少数股东权益 -17,018,207.97 -260,610.42 -17,278,818.39 股东权益合计 -1,236,862,032.95 -168,150,069.76 -1,405,012,102.71负债及股东权益合计 -1,258,655,796.81 -134,086,635.35 -1,392,742,432.16 一、营业成本 17,050,625.44 11,623,978.74 28,674,604.18 资产减值损失 17,050,625.44 11,623,978.74 28,674,604.18 二、营业利润 -146,939,506.28 -11,623,978.74 -158,563,485.02 三、利润总额 -118,556,111.19 -11,623,978.74 -130,180,089.93 所得税费用 1,587,300.09 --- 1,587,300.09 四、净利润 -120,143,411.28 -11,623,978.74 -131,767,390.02 归属于母公司所有者
的净利润 -114,062,714.70 -11,363,368.32 -125,426,083.02 少数股东损益 -6,080,696.58 -260,610.42 -6,341,307.00
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方向光电已对上述各项前期差错进行了更正，2009 年度财务报表中的比较数据已经恰当重述和充分披露。
本专项意见是本所根据深圳证券交易所的要求出具的，不得用作其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
立信大华会计师事务所
有限公司
中国注册会计师： 范荣
中国注册会计师: 沈瑞鉴
中国 · 北京
二○一○年四月八日
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