第十条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。 会计记帐凭证须有经理/主管/财务出纳/单位负责人审核签章.所有当天发生的业务（含仓库/销售/生产部门)单据应在当天终了上交到财务部。 第十一条 公司财务经理/主管/财务出纳须协助配合集团财务中心审计专员对公司的帐目及货币资金进行定期或不定期的盘点审计清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十二条 公司财务对不真实、不合法/违规的费用/款项报销支付有权拒办理并给予退回处理. 第十三条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，查不出原因的，应及时向集团财务中心财务总监作书面报告，由集团财务中心下派专员审计核查处理,严厉杜绝财务人员无故擅自更改财务数据及资料。 第十四条 集团财务中心对公司执行日常的财务监控管理： F/CJ-02-C- -2012 (一）公司每天向集团财务中心上交以下报表： 1、货币资金日报表 2、生产日报表 共13页 第4页 3、存货进销存日报表（原材料/低值耗品/包装材料/产品进销存情况) 4、销售日报表。 （二）公司每月向集团财务中心上交以下报表 1、货币资金月报表 2、生产月报表 3、存货进销存月报表（原材料/低值耗品/包装材料/产品进销存情况） 4、销售月报表 5、《现金、银行存款盘点表》 6、《上月的工作总结》与《本月的工作计划》 7、下月资金收支预算表 8、存货盘点表 9、应收帐款/应付帐款汇总明析表 10、财务报表（资产负债/利润/费用表/月度现金流向表，生成成本核算表/财务分析报告） 11、月度财务预算执行情况分析表 12、公司财务人员月度绩效率考核表 *备注说明：《上月的工作总结》内容包括：上月计划未完成部分；制度执行情况；内控存在问题、需帮助或协调的事宜等。 （三)公司向集团财务中心上交的年度报表为: 1、年度财务报告(资产负债/利润/费用表/年度的现金流量表、年度现金流向表，年度生产成本核算表，年度财务总结分析报告)/下年度财务工作计划表），年度销售统计表,年度应收帐款/应付帐款汇总明析表.年度存货进销存报表. 2、年度财务预算执行情况分析表。 3、下年度财务预算表 4、年度资金使用收支预算表 5、公司财务人员年度绩效率考核表 （四) 公司的财务报表和财务资料具体报送形式：一律通过公司OA办公系统以发寻呼的方式传递给集团财务中心分管财务总监/经理，单位负责人。 F/CJ-02-C- -2012 （五)公司财务人员的绩效考核： 共13页 第5页 1、公司财务经理/主管的绩效考核由集团财务中心分管财务总监考核70％(总分100分），单位负责人考核30%。 2、公司基层财务人员由公司单位财务负责人进行考核。 第十五条 会计档案的管理要求. （一）凡公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料,均应归档。 (二）会计凭证、会计账表等有关的财务资料，按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、张数。由会计及有关人员签章,由财务部装订、归档保管，并于每月的15日前之前移交集团财务中心会计部审核、审计后返回各子公司。 （三）会计档案不得携带外出，凡复制、摘录会计档案资料须上报集团财务中心审批后方可办理借用调档手续。 第十六条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续方可离岗。财务人员办理交接手续，须在集团财务中心财务专员第三人监督下进行。 四、财务内控管理 第十七条:货币资金内控管理公司的货币资金执行“日清月结”的管理制度。 1、当天销售的营业款和收回经销商的货款须及时存入集团财务中心开设的专款收款帐户。 2、财务出纳应保证库存现金和银行存款的日清月结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实、帐帐相符。大额货款现金必须专款专项送存银行,不准坐支营业款或经销商的销售回款。 3、存现金定额核定为50，000元，如有多余现金应该及时送存银行，保证现金安全。 4、公司出纳须按财务规定每天/月编制货币资金日报表/月报表上交财务经理/主管审核后按时转发集团财务中心分管财务经理/总监审核。 5、货币资金执行月度盘点核查工作,财务经理/主管须监控出纳的货币资金的帐实相符盘点工作，公司财务定期不定期接受集团财务中心审计人员对货币资金的抽查审计工作。 6、每月做好货币资金盘点报告表及银行存款余额调节表上交集团财务中心财务总监/经理审核。 7、集团或子公司调拨公司资金应由财务经理写资金调拨单转单位负责人审批后方能给予办理资金调拨出帐。 F/CJ-02-C- -2012 共13页 第6页
第十八条 存货内控管理 （一） 公司的存货包括：仓库、展厅与集团总部仓库货品、企划工程材料、其他物 料等。 （二） 公司的存货实行双线核算,仓库、展厅与集团总部仓库须建立存货“进销存”台帐，财务经理/主管每月组织部门人员对存货进行存货核算盘点，以保证“帐帐、帐实、帐表、帐据”皆相符。 （三)严格执行存货出入库规范化流程管理与定期、不定期盘点清查制度.财务部每月须监控、报告存货出入库违规的情形，并事先制定“存货的盘点计划”，盘点结束后出具“盘点报告表\"上交集团财务中心审计核查。 （四）存货的盘盈、盘亏须应及时查明原因,分清责任,出具书面报告，呈报单位负责人和上报集团财务中心审计后进行相应的处理，未经批准不得擅自调账。 （五)财务经理/主管须对存货结构历史数据进行分析，权衡采购和储存存货的成本与带来的经济效益,科学合理控制存货库存量，为公司经营提供“合理生产销售目标管理量化经营管理模式”，务实提高公司盈利能力。 第十九条 固定资产内控管理 （一)实行财产主管部门、使用部门和核算管理部门的分工负责制。 1、财产主管部门：为公司行政主管,负责固定资产登记管理、购置、处置、报废等业务； 2、财产使用部门：负责固定资产的合理使用、保管维修; 3、财产核算管理部门：分公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点2次。 (二）公司单位负责人对公司的固定资产保管负全面责任.公司固定资产应妥善保管使用；固定资产有转移、处置、报废等变动的，财产主管部门均应办理移交手续并做登记工作。若遇固定资产移出公司、处置、或报废的,则财产主管部门应及时报送财务和集团财务中心审核审计,以便财务作出相应的帐务处理. （三）财产使用部门由于管理不善造成固定资产损坏、遗失的,应按财务部门估计损失额承担赔偿责任。 (四)每年6月30日和12月31日前公司资产主管部门须组织落实资产的年终盘点，并编制固定资产盘点表上交财务部和集团财务中心审核审计。（固定资产盘点表须有公司单位负责人//资产主管/财务经理/主管/资产使用部门人员同时签章)。 第二十条 销货与收款内控管理 F/CJ-02-C- -2012 共13页 第7页
（一） 销售与收款业务处理部门职责包括： 1、销售部门:主要负责处理订单﹑签订合同﹑执行销售政策和信用政策﹑催收货款及监督经销商和客户的销售情况/产品在外铺货情况/负责销售日报表/月报表的编制和销售分析。 2、发货部门（仓库)：主要负责审核销售发货单据手续是否齐全并办理发货的具体事宜。 3、财会部门：主要负责销售款项的结算和记录﹑审核结算依据是否执行营销合同或营销政策/单价/客户信用商誉/仓库是否按单出货等监控管理/监督管理货款回收。 (二) 发货控制： 1、财务对发出货物应审核对客户订单﹑销售出库通知单﹑以及销售合同, 确保发出货物是客户所订购的货物, 而且仓库在办理该项货物发出前应审核销售出库的出货通知单是否经过授权批准的（“款到发货”审批人：财务经理/主管签章，“款未到先发货”审批人：单位负责人签章）。 2、仓库必须执行按单发货原则。 3、对赊销的出库销售货款须在及时向客户索取收货回单,月度对帐单。财务部经理/主管每月5日前必须汇总上月出库销售的应收帐款,并以公司财务发函的对帐单形式传真客户对帐，并及时要求客户回签对帐单到财务部核对帐目。 （三） 信用批准：财务经理/主管须认真核查赊销客户的信用标准﹑销售合同， 同时须审查是否经公司单位负责人签字批准的赊销业务。 （四）发票控制：销售发票开具应以客户订单﹑销售单﹑发运凭证以及销售合同为依据。 (五）折扣透明：对销售折扣等应在程度上透明化， 并经有权审批的人员审批。对于给对方的折扣,应体现在销售发票或销售单据上。 (六）应收款的控制：财务经理/主管应及时把“应收款”的明细情况向分公司销售主管和单位负责人汇报，并提供赊销客户信用动态信息,催促营销部门加大对“应收款”的催收力度。 （七）合同管理：财务经理/主管应把营销部门签订合同﹑执行销售政策、促销活动等合法财务文书影印留存归档专夹保管，以备审查之用. (八）外部行为控制：为防范风险，防止经济纠纷，公司禁止公司业务员到经销商 （客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户)带交货款。 F/CJ-02-C- -2012 共13页 第8页
第二十一条 商品、物料领用内控管理 因公司业务需要,各部门领用样品、促销用品、客情用品、宣传画册等，分不同情况办理领用手续。 (一）领用促销用品等不需退回公司的，由经办人填写商品领用单,注明用途、费用承担部门、商品名称、条码、数量、金额，由部门主管向公司单位负责人申请批准（属客情用品应视同礼品管理），金额超过人民币1000元的应上报集团分管事业部的总裁(或董事长）和集团财务中心备案审核。 （二）领用样品、促销用品、可以退回公司的，由经办人填写商品领用单，注明用途、商品名称、条码、数量、金额及退回时间，经部门主管审批后由公司销售部门主管和单位负责人审核批准，领用货品需按期、完整归还，因人为原因造成货品丢失的由经办人承担赔偿责任，逾期无故未退回货品的财务部将暂扣经办人相等金额的工资，逾期未退回货品金额超过人民币1000元的，部门主管/经理承担连带责任。 （三）领用促销用品与销售挂钩的,促销主管在促销活动开始前根据各区域预计销售情况填写商品领用单，由部门经理/单位负责人审批后方可开单领促销用品，促销主管负责促销用品的领用及结存,根据各区域不同情况发放促销用品，促销活动结束后2周内将销售统计表及剩余的促销用品退货入库单回财务部销账。 第二十二条 工资、借款、费用的内控管理 （一）工资核算应严格按行政部门出具的录用员工的薪酬标准与《考勤与工资核算管理办法》执行。 （二） 借款、费用的核算应严格按《公司各项资金支付内控及申报、报销流程管理办法》执行。 第二十三条 公司各类合同的内控管理 1、合同订立：经办人员对外洽谈订立合同事宜时，须就合同的主要条款电话实时请示销售部门主管和单位负责人，经同意后，方可办理合同签订事宜。事后办理盖章时，应补全书面审批手续。 2、合同保管：合同保管工作由财务部经理/主管负责归档管理 3、合同违约与到期的预警：公司应建立合同违约与到期的预警机制，确保公司的经济利益不受损失。 第二十四条 公司付款报销制度和流程 （一）公司的一切付款报销业务执行先由财务主管/经理审核后转单位负责人审批后 方转出纳办理付款报销业务。 F/CJ-02-C- -2012 共13页 第9页
1、支付货款流程： 采购部门经办人填写付款单 —→部门负责人审核—→会计核算审核-→财务负责人审核—→单位负责人审批—→出纳办理付款手续。 2、支付办公费用(用品）/费用报销流程: 部门经办人填写付款/费用报销单-→部门负责人审核—→行政审核—→会计核算审核—→财务负责人审核—→单位负责审核—→出纳办理付款 3、公司单位负责人费用报销流程：子公司单位负责人报销费用一律执行上交到集团行政中心/集团财务中心审核/集团公司领导审批后方能报销。 各子公司负责人的费用报销流程：各子公司负责人填写《费用报销单》并粘贴相关票据→公司行政负责人签字确认其真实性→公司财务部负责人审核费用支出的真实合理，符合公司财务审批制度，相关附件齐全，票据合法有效，并审核签字→集团分管副总裁审批→ 行政中心审核→财务中心会计部负责人审核相关程序的规范性，费用开支合理合规,并审核签字→ 董事长或总裁按上述审批权限分别对各子公司负责人的费用报销进行审批→审批结果反馈各公司财务部。 （二）公司的一切采购业务（包括办公用品采购）一律执行申请、审批制度。 （三）凡未经过财务核算审核签章确认的付款报销单据或无单位负责人审批/或报销金额与原始单据数据金额不相符的、不符合公司报销管理规定的或报销手续不齐全的，财务出纳有权拒绝给予报销。 （四）分公司行政办公用品的采购报销程序 1、遵循谁用谁申请的原则，使用人写物品申购单转其部门主管审核签章经行政经理（主管）复核后经公司单位负责人审批后方能办理采购。 2、采购人报销时必须持供应商发票(或销售单据），并且报销单上有使用部门的使用人验收签名/部门主管审核/行政主管的同时签名，同时附上原申购单到财务办理报帐手续：主办会计/财务经理审核转单位负责人审批后转财务出纳报销。 （五）生产原材料的采购和报销流程 1、先由生产部门根据生产需要填写材料申请单—→生产部门主管审核-→ 单位负责人审批转财务/采购/仓库部门备案—→采购部按单采购—→仓库按单验收入库—→采购人员填写报帐单报帐-→采购部主管审核—→生产部门主管审核—→财务会计/经理审核—→单位负责人审批—→财务出纳办理报帐手续。 2、报帐单据要求齐全:申购单（可用OA存档备案查询)/对方供货发票或发货单据/仓 F/CJ-02-C- -2012 共13页 第10页
库收货验收单缺一不可，采购结束3个工作日内必须想财务报帐，对没有取得供货纳税发票的，应以对方提供的出货销售单据或送货单先报帐，采购人员必须向财务部门承诺上交发票时间,并与财务人员办理欠交纳税发票单，采购人员全权负责纳税发票的追缴,财务人员则按时给予督促催收。 （六）营销业务费用的报销程序 1、业务员需要出差时,首先向其主管申请并填写出差申请单(要求明细填写出差事由)并由其主管审核后转行政经理备案留存。 2、出差费用按公司差旅费报销标准实报实销.(差旅报销标按集团统一标准执行）。 3、出差结束的三个工作日之内必须向财务部门报帐.(长期在外拓展的业务员除外，但每月底或月初3日前必须向财务报帐结清上月的业务费用）。 4、报销时报销人自己按报销单据格式整理好单据，(须附上出差申请单），写清出差行程，填制费用报销单，报销单必须经其部门主管审核-→ 行政主管审核-→转财务经理/主管核算审核无误后转单位负责人审批后方能转财务出纳办理报销业务. 5、对业务员故意弄虚作假报销数据或报销金额与原始单据金额不符的财务一律拒绝给予报帐，并视其情节轻重给予相应的处罚。 （七）公司员工借款办事或采购材料，需写预支单，预支单需有部门主管审核—→ 单位负责人审批 —→财务经理/主管审核—→ 转财务出纳办理借款，预支单必须注明预支款事由或附带款项支付合同协议，员工预支办理事务结束应在3个工作日内到冲销预支款,如员工再次预支款项时,财务应先结算冲消预支人上次的预支帐目多还少补后再给予其再次预支业务款项. 第二十五条 存货进、出库管理流程 （一）原材料/产品入库流程： 1、仓库办理入库先核查采购申购单与实际采购送货单的明细款项是否相符，并按供货方的来货单逐一验收，对称重的原料物品必须过称复称,对有明细款项差异的应立即做好记录并上报采购部门处理. 2、对验收无误的原材料和物品应在来货单上签章并及时输入ERP财务系统，打出入库单/原申购单与来货发票或送货单于当天终了上交采购部门作报帐凭证(对未付款的单据只须交给财务部作挂帐处理，对马上办理要付款的单据交由采购部门处理，不管是否付款的来货入库单每天终了都要上交财务联给财务作帐务处理）。 3、对生产完工产品的入库，先由车间成品统计员填写完工产品交接单(按单写明产品名称/规格/数量,没有交接的可直接用白纸列出完工产品明细细项）,交接单上必 须有生产主管/车间统计员/仓管员或仓库统计员同时签章，仓库留存交接单凭以办理 F/CJ-02-C- -2012 共13页 第11页 产品入库，要求交接单与入库单放在一起。 程序：车间统计员写完工产品交接单-→生产主管审核—→ 仓库按单对接清点无误后签章—→仓库留存交接单凭以入库—→入库后交接单与入库单财务联叠在一起于下班前上交财务作帐务处理. (二）生产原材料/低值易耗品出库流程：先由生产部门车间领料人填写生产领料单—→生产部门主管审核—→ 财务经理审核—→车间部门领料人转仓库按单发货办理发货手续—→仓库管理及时从ERP财务系统做出库销帐，打出出库单财务联与领料单叠放在一起，在下班前上交财务部作帐务处理。 (三）产品销售出库/铺货出库流程： 1、产品销售/铺货出库:先由销售部主管制定销售/铺货出库通知单 —→ 转财务经理/主管审核后—→单位负责人审批后-→转仓库部门按单发货—→仓库打出出货单财务联与原出货通知单叠放在一起，下班前上交财务部作帐务处理—→销售部门跟踪客户收货回签收货单给财务叠在原出货单后面作为对帐凭证依据。必须要求客户提货后返回客户收货回单给财务部。 2、出货通知单上必须明确客户名称/产品名称/规格/数量/单价/金额,必须注明是钱货两清出货销售(款到发货),还是先发货后收款或是货款月结算发货，还有是铺货出库的必须注明是铺货出库。 (四）产品销售退货办理流程： 销售部主管制定产品销售退货通知单,注明退货原因-→财务经理/主管审核-→转单位负责人审批后—→转仓库部门按单验收（仓库须核对退货通知单与对方退货单及实际收到的退货商品)—→仓库打出退货商品验收入库单财务联与原销售部的退货通知单、对方退货单叠放在一起，在下班前上交财务部作帐务处理。 (五)次品报废流程 1、产品因品质或超过保质期需要清库处理的,先由销售部主管制定产品报废申请单 —→ 销售部主管审核—→ 转财务经理审核-→ 转单位负责人审批-→ 转仓库清库—→由财务部上报集团财务中心审批—→公司财务办理报废帐务处理。 2、对次品处理削价销售的由销售部制定产品削价清单—→销售主管审核—→财务经理审核-→单位负责人审批-→ 财务部备案—→销售部执行削价处理执行。 第二十六条 存货/固定资产盘点制度 1、存货执行每月终了盘点制度，由财务人员监督仓库人员按时完成存货盘点工作, 盘点结束3日工作日内须向单位负责人和集团财务中心上交盘点报告表。 F/CJ-02-C- -2012 共13页 第12页 2、固定资产执行年中（6月30日）和年终(12月31日）盘点制度，盘点结束3日工作日内须向单位负责人和集团财务中心上交盘点报告表。 五、生产成本控制 第二十七条 生产部门应严格控制材料的生产成本，严格按财务管理制度办理生产材料的领用,完工产品入库必须执行生产主管和车间统计员及仓库三方审核签章验收入库,生产部门主管必须每天9点前上交上日的生产日报表给财务审核核算生产成本,财务经理审核无误后须在10点前将生产日报表转发单位负责人和集团财务中心审核. 六、财务审计稽查 第二十八条 为了加强集团公司对子公司的财务监督管理，集团财务中心将定期和不定期对子公司进行稽查与内部审弹计。财务稽查审计分为：月度审计/年中审计/年终审计/临时不定期审计。 七、财务报告和财务分析 第二十九条 公司财务经理/主管每月6日前须向单位负责人上交上月的财务报表及财务分析给单位负责人和集团财务中心审核。 第三十条 每年1月10日前财务经理/主管须向单位负责人和集团财务中心上交上年度的工作总结和下年度的财务管理计划,上年度的公司经营情况和财务分析。 八、财务预算管理 第三十一条 公司财务执行预算管理，每年1月25日前公司财务经理/主管须配合单位负责人和集团财务中心做好下年度的财务预算管理工作，并严格执行和分析财务预算的运行情况。 九、罚则 第三十二条 违反本制度，情节较轻者，将视情节的轻重处予50—1000元罚款。 第三十三条 出现下列情况之一的，对相关人员予以警告，并扣发当事人月薪1-3倍。 (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三）未经批准,擅自挪用或借用经销商或加盟商钱物(包括现金)或违规、虚假列之费用支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； F/CJ-02-C- -2012 共13页 第13页
（六）保留帐外款项或将公司款项以所规定以外方式帐外帐存入银行的; (七)违反本规定条款认定应适用本条款予处罚的其他情形。 第三十四条 出现下列情况之一的,相关人员应予解聘. (一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； （二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的; （六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受严重损失的； （七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 第三十五条 商品无故短缺、现金丢失赔偿规定: 1、仓库盘点无故丢失产品的，按产品的生产成本价照价赔偿。 2、出纳办理收款业务收到假币或盘点货币资金无故出现短款的照数负全部赔偿责任； 3、对造成公司直接经济损失，存在责任不清的，一律由单位负责人和相关部门主管五五分摊赔偿损失。 十、奖励 第三十六条 对仓库每月严格遵守和执行财务管理要求和每月盘点数据做到准确无误的集团财务中心给予仓库每月集体奖励200元，连续3个月遵守和执行财务管理要求和每月盘点数据做到准确无误的财务另外给予店铺集体奖励600元,并以此类推。 第三十七条 对财务部每月在费用成本控制到位（在预算数据和实际运行考核数据节约的)，集团财务中心视管控效益给予财务部集体集体奖励500元，连续3个月管控到位的给予集体奖励1500元，并依此类推。 第三十八条 对财务部在管理过程中对公司提出合理经营管理方案而被采纳产生明显经济效益的，则集团财务中心给予财务部集体奖励1000元（以经营管理存在问题，提出财务解决方案后施行新的管理产生的经济效益数据为依据）。 第三十九条 本制度适用于广西春江食品有限公司全体员工。 第三十九条 本制度由广西富丰集团集团财务中心拟定、修改与解释等工作。 第四十条 本制度自二O一二年九月一日起执行。 编制/日期
审核/日期 莫兴盛 2012.08.14 审批/日期 莫兴盛 2012。08.14
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