第一章
总则
第一条 、为了加强公司财务治理，提高资金使用成效，统一财务政策，操纵财务风险，依据《企业财务通则》、《旅行饮食服务企业财务制度》，结合本公司特点，特定本方法。
第二条 、本制度是公司财务治理工作的总纲，具体治理方法依据本制度的有关规定和原则制订。
第三条 、财务治理的目标是：不断提高企业经营治理水平和经济效益，实现公司价值的最大化。
第四条 、财务治理的对象是经营过程中的资金运动和所产生的财务关系。 第五条 、财务治理的职能是针对治理对象所进行的推测、打算、决策、操纵和分析。
第六条 、加强财务治理必须做好以下基础工作： 一、 建立原始记录的填报及治理制度； 二、 建立定额治理制度； 三、 建立计量验收制度；
四、 建立财产、物资的治理及清查盘点制度； 五、 建立财务预算、决算编制制度； 六、 建立财务收支审批制度。
第二章
资金集中操纵的财务治理体制。
第八条、公司法定代表人在公司财务活动中的权力和义务。 1、 严格遵守国家的有关法律，法则及财经纪律。
2、 组织公司领导班子集体研究重大经营活动，确定公司重大财务决策。 3、 建立、健全公司的财务机构，配备必要的财务人员；支持公司财务人员正
确贯彻执行《会计法》，开展财务治理活动和会计核算工作。 4、 组织制定公司内部财务治理方法，并采取措施，确保实施。 5、 确保公司资产的安全，完整和保值增值。
6、 依法纳税，自觉同意财政、税务、审计机关的监督检查。 7、 对企业会计资料的合法性、规范性、真实性，一惯性负责。
第九条、公司财务负责人协助、配合企业法人开展工作，具体负责本公司的财务工作。
财务治理体制
第七条、财务治理是公司治理的中心工作，公司实行集权与分权治理相结合，
1、 组织财务人员学习贯彻国家有关财经法规财务制度，要求财务人员自觉遵
守财经纪律。
2、 提出设置财务会计岗位的建议，组织制定财务人员岗位责任制，开展财务
治理工作。
3、 组织编制公司财务收支打算，开展成本操纵，费用治理和会计核算和监督
等方面的工作。
4、 参与公司的重要经营决策工作，提供可靠的决策依据。
5、 审核公司要紧财务收支事项和财务报告，领导财务部门开展财务分析活动。 第十条、公司财务部门负责公司的会计核算和财务治理工作。
1、 严格按照国家有关财经法规，财务制度开展各项财务工作，自觉遵守和爱
护财经纪律。
2、 做好财务收支打算的编制、执行、分析和考核等方面的工作。
3、 认真编写公司财务报告，依照国家统一规定的财务评判指标，搞好公司财
务评判工作。
4、 全面参与公司各项经营决策工作，审查有关经济合同，促进公司合理使用
资金，充分发挥各项资产效能，提高理财水平。 5、 拟定公司内部财务治理制度。
第十一条、公司各级财务人员必须认真贯彻执行《会计法》，学习把握与企业财务活动相关的财政、财务、税收、会计等国家政策法规，促使公司财务活动规范合理，自觉遵守财经纪律。
第十二条、公司各部门及下属公司在经营治理过程中，应互相配合，严格贯彻执行有关财经纪律和财务制度。
1、 认真按统一规定的格式填写各项原始凭证并及时报送财务部门。 2、 落实本部门财务预算。
3、 定期检查分析本部门财务预算的执行情形，严格执行各项财务治理
制度。
4、 同意财务部门在财务工作上的指导和监督。
第十三条、公司各经营单位的一切财务活动直截了当由财务部具体负责，纳入财务核算，不准私设小金库和进行帐外经营。
第三章 资金的筹集与治理
第十四条、资金筹集 一、 资金筹集的原则
1、 集中治理原则：公司所有外部融资活动，必须由财务部集中审批，统一治
理。
2、 成本收益原则：融资应比较、分析成本，讲求融资效益。
3、 风险收益原则：融资应进行风险评估，考虑货币的时刻价值，采取防范措
施，使收益和风险相匹配。
4、 融资方式和财务结构相适应原则。选择融资方式必须兼顾公司财务结构，
科学合理地运用财务杠杆，保持良好偿债能力。
5、 以需定筹，收支平稳原则：依照需要确定筹资数量和筹资时刻，依照资金
来源平稳资金支出。
二、 资金筹集方式包括：
1、 吸取投资者投资，即股权筹资。
2、 银行借款、签发短期票据和用商业信用等方式筹集资金，即债权筹资。 3、 制定合理的利润分配政策，把部分利润留在公司内部使用的方式筹集资金，
即积存筹资。 第十五条、资金治理
一、 实行资金打算治理：为使公司资金运用合理，加速周转，各部门应依照确定的
年度业务经营打算，提出年度资金需求打算，编制需用量的预算和使用进度表，送财务部审核。财务部依照资金来源统筹安排，编制资金收支打算报告企业领导批准后下达执行。
二、 实行资金有偿占用和资金使用报告制度。公司应建立资金有偿使用制度，实行
企业内部资金调剂方法，使资金筹措和资金运用合理化。 第十六条、资本金的治理
公司的资本金要按照投资主体实行分类治理。投资者以实物或无形资产出资的，以中介机构评估确认的价值入帐，以货币资金出资的，按实际收到的金额作为实收资本入帐。
第十七条、资本公积金的治理
公司要按照资本公积金的来源，分别对资本溢价，法定财产重估增值、资本汇率折算差额，同意捐赠的资产等建立相应的治理制度，分类记录资本公积金明细帐。 第十八条 负债的治理
公司对各类负债要按年限严格划分流淌负债和长期负债；财务部对各种负债的归还期、利息支付期应及时核对并按期偿还，并按月向总经理提供分类汇总情形。
第四章 流淌资产
第十九条、流淌资产包括货币资金，应收帐款、预付帐款 、存货、待摊费用等。 第二十条、货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 1、
公司经营活动中所发生的一切现金收支业务应严格按照《现金治理暂行条例》及事实上施细则制定的收支范畴执行。库存资金日清月结，一
切营业性现金收入，都应于当日最迟次日送存银行，不承诺坐支。 2、
各经营公司由财务部负责营业资金的治理工作，设专职稽核员负责各收银员的业务指导及稽核，餐饮部、康体部、夜总会等经营部门设若干专职收银员，每日营业终止后，各收银台的收银员要编制“营业收入日报表”，连同所收支票、信用卡、现金等按规送交财务部。 3、
帐务主管应定期检查出纳员的库存现金与帐薄是否相符，严禁以“白条”抵库，月末编制库存现金盘存表，报财务部经理。帐务主管或稽核员应对各收银点实行经常性或突击性检查，发觉问题应及时查明缘故，并书面报告财务部经理进行处理。 4、 5、
公司货币资金的收付，除了规定能够使用现金的款项以外，都必须通过银行转帐办理结算。
公司在经营活动中发生的所有银行结算业务，出纳员要及时逐项登记银行存款日记帐，定期与银行对帐单进行核对，对帐由帐务主管与出纳共同进行，帐务主管负责编制“银行存款余额调剂表”。 第二十一条、往来结算的治理
1、 建立健全往来款项治理制度，明确业务经营部门和财务部门各悠闲往来结算治理上的责任，建立客户资信调查，客户档案、帐目登记、帐款催收和信用评定等日常治理程序，月底对各往来款项的余额要分户列出债权债务明细表。
2、 财务部指定专人负责应收帐款及预付帐款的治理，每季季末编制债权帐龄情形表，提出债权帐龄分析报告，对逾期未结清的债权要分析情形，检查责任，健全制度，及时采取措施组织催收。
第二十二条、坏帐缺失的治理，公司按期末应收帐款余额5‰提取坏帐预备金，发生坏帐缺失，冲减坏帐预备金。
第二十三条、存货的治理
1、 存货是公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物资，包括各种原材料、燃料、低值易耗品、库存商品、物料用品等。 2、 存货的计价方法
①国内购入的存货，按买价加运费、装卸费、保险费、途中合理损耗，入库前的加工、整理、选择费用和交纳的税金等按实际成本计价。
②境外构入的商品进价成本按进口商品在购进中发生的实际成本运算，包括进价、进口关税、外汇差价以及支付托付外贸部门代理进口的手续费等。 ③自制的存货，以制造过程中各项实际支出计价。
④投资者投入的存货，按评估或者合同协议确认的价值计价。
⑤盘盈的存货按同类存货的实际成本计价，没有同类存货的按市场价计价。
⑥同意捐赠的存货，按照发票、帐单或资产验收清单所列金额加公司负担的运输、保险、装卸等费用和交纳的税金计价；若无发票、帐单，按照同类物资的市场价计价。
⑦存货的领用或发出，采纳加权平均法确定成本。 ⑧低值易耗品出库后采纳一次摊销法、分期摊销法 。 3、 存货的计价方法一经确定不能随意变动。 4、 存货采购、领用的治理
（1）、进必须由采购部制订采购打算，采购打算必须填列具体采购物品的名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额和结算方式等，并报公司总经理审批后，由财务部进行汇总审核，编制资金打算，安排采购资金；采购人员应严格按照采购打算进行采购，实行采购、验货、付款衔接制度。
采购的存货应取得有效发票，并将采购的材料物资连同发票，采购打算单送库房验收入库后交财务部审核记帐。 （2）、的品种数量金额明细核算制
财务部依照仓库验收入库单按品种、数量、金额、登记明细帐，凭各经营部门填制的“领料单”发出存货，在领用时直截了当计入部门成本。
餐饮部直截了当采购入厨的小宗鲜、活原料、调味品等辅料，经质检、计量使用等有关人员签字后，直截了当计入餐饮成本。
经营部门对领用和自行采购的小宗存货应建立领用、发出等内部转移手续，月末财务部成本核算员会同经营部门对领用后未消耗的原辅料等进行实地盘点，编制盘点表，由财务部办理“假退库”手续，减当月成本。待下月初再行冲回。 （3）物料用品、低值易耗品的治理见实施细则。
第五章 固定资产
第二十四条、公司固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营要紧设备的物品，单位价值在2000元以上，同时使用期限在两年以上的，也作为固定资产。
第二十五条、固定资产的计价按照取得时的实际成本计价。 a)
购入的固定资产，按照实际支付的买价加上支付的运费、途中保险费、
包装费、安装成本及缴纳的税金确定；进口设备、家俱等的计价还应包括支付的进口关税、增值税、消费税等。
2、自行建筑的固定资产，按照建筑过程中的实际发生的全部支出确定。 3、同意捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价值入帐，或依照捐赠者提供的有关凭证所列金额（包括增值税税额）加上由企业负担的运输费、保险费、安装
调试费等入帐。
4、盘盈的固定资产，按重置完全价值入帐。
第二十六条、固定资产折旧采纳平均年限法（直线法）。除房屋、建筑物按规定使用年限外，其他固定资产一律按5年计提折旧。统一采纳固定月折旧率，个别核算的方法进行折旧，固定月折旧率为1.6%。运算公式：月折旧额=原值*1.6%
第二十七条、提取折旧时按月初固定资产帐面原值提取，月内增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧。
第二十八条、固定资产内部操纵
1、购进手续。各部门每年将所需购置的设备、财产购置打算与工程部门协商后，提交财务部初审平稳，由财务部依照各部门打算和企业进展需要，制定固定资产购置打算，报至总经理审批后执行。各部门应当强化打算治理意识，尽量减少打算外购置。对确属工作需要的打算外购置，应严格按照打算外物资请购签批程序进行。对未按照打算购置或打算外未经审批同意的资产购置，财务部有权拒绝报帐。
2、固定资产购入后应由有关部门会同财务部验收，同时设置“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”进行详细登记，实行谁使用谁治理谁负责的经济责任制，确保固定资产的完整。
3、固定资产内部转移应填制“物资转移单”，由有关部门会同财务部审核后办理转移手续。
4、固定资产清查盘点制度。为强化固定资产治理，由财务部牵头会同有关部门每年实地盘点清查一次，对盘盈、盘亏的固定资产应查明缘故，填制固定资产盘盈、盘亏报告单，由工程和财务部核实，提出处理意见，报总经理批准后，按制度规定分别进行财务处理。
第二十九条、固定资产修理
1、固定资产修理应依照有关技术标准规定划分为大修理和日常修理。 2、各部门的日常修理由工程部负责，修理费用由工程部按部门划分，报财务部审核后，计入有关部门当期费用。
3、需要大修理的固定资产，由工程部提早在每年第四季度提出下一年大修理打算和大修理费用预算报告交财务部审核，报总经理审批。对未列在修理打算中，但又确实需要大修理的临时性项目，应填写紧急修理报告书，报总经理审批；对直截了当阻碍经营必须紧急抢修的项目，事后应补填紧急修理报告书报财务部和总经理。
4、大修理费用计入当期费用。
第六章、递延资产的治理
第三十条、递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销
的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良工程支出等。开办费是指公司在筹建期间发生的人职员资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及按有关规定不计入固定资产购建成本的汇总损益和利息支出等。开办费从开始生产经营月份的次月起按5年的期限平均摊入治理费用。
第七章、成本、费用的治理
第三十一条、成本费用的治理是财务治理的重要内容，公司各级领导和财务人员必须重视和加强成本费用治理，严格操纵消费性支出，通过成本和费用的推测、打算、操纵、核算、分析和考核，达到节约各项费用支出、降低成本、提高经济效益。
第三十二条、公司要建立各级成本、费用治理目标责任制，实施成本、费用总额操纵方法。
财务部设专职负责成本核算和成本治理的财务人员，经营部门要设专职的计量人员，严格按照消耗定额，领用发出材料，在核算综合成本的基础上，积极探究积存体会，逐步试行单项成本核算。
第三十三条、制定各项费用开支标准及治理方法，例如差旅费开支标准、服装费开支标准、交际应酬费开支标准、车辆 等的使用规定等。
第三十四条、聚拢、运算和考核营业费用等期间费用情形见附件二。
第八章 收入、利润及其分配的治理
第三十五条、收入要紧包括餐饮收入、康体收入、夜总会收入等，实现的营业收入，应按实际价格核算，当期发生的销售折扣、折让，冲减当期营业收入。
第三十六条、销售推测，分析制度 。每年第四季度，要依照往常年度销售情形、市场变化、新开发项目、人员和工作潜力等情形，制订出下年度销售推测、分析和营销打算报告书，报财务部审核由总经理审定后，将有关指标分解下达到各职能部门，财务部负责打算的监督执行，每季度末要对执行情形进行分析、评比、考核，依照实际情形适当调整下季度打算。
第三十七条、销售日常治理制度。营销部门在进行整体推销的同时，要注意跟踪营业收入实现情形，加强与财务部的沟通联系，要严格执行企业的价格政策，不得擅自进行减免打折，对旅行团队等实行的销售折扣与销售折让，应在制订合同前报至财务部 、总经理批准后方可办理。
第三十八条、建立利润推测与分析制度，明确盈亏平稳点的确定程序和方法，建立差不多利润、目标利润的确定与利润打算编制体系和考核奖惩方法，条件成熟的时候逐步试行目标治理，职工收入与目标利润等经济指标挂钩。
第三十九条、明确营业外收支的核算内容，列支要求，操纵营业外收支发生数额，减少非营业活动对利润的阻碍。
第四十条、按照税法规定，合理调整、运算缴纳所得税。企业发生年度亏损，
可用下一年度的利润补偿；连续5年未补偿的亏损，用所得税后利润补偿。
第四十一条、税后利润、除国家另有规定外，按下列顺序分配（依照董事会决议）。
1、 支付罚没财产物资缺失和各项税收的滞纳金、罚款。 2、 补偿往常年度亏损。 3、 提取法定盈余 金10%。 4、 提取公益金。 5、 向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条、公司定期编制和报送反映财务状况和经营成果的财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情形说明书。
第四十三条、会计报表包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、应上交款项表、营业收支明细表、营业费用、治理费用及营业外收支明细表等。
第四十四条、公司财务部应利用各类报表所反映的信息，结合公司经营的实际情形，对公司的财务状况和经营成果定期进行综合分析评判，及时提出整改措施，明确公司的经营方针和目标。
第四十五条、会计报表附注及财务情形说明书要紧包括： 1、 差不多情形；
2、 要紧经营指标及简要说明； 3、 经营情形分析。
第十章 会计电算化治理
第四十七条、公司应重视会计电算化治理，逐步将会计电算化作为提高财务工作效率的重要手段之一。
第四十八条、公司正式运转正常后，半年内实行电算化试运行，试运行期限许多于半年，试运行期间实行人机并行，待有关部门验收合格后方能脱离手工帐。
第四十九条、建立会计电算化内部治理制度。
第五十条、财务人员要严格遵守运算机操作规定，注意密码的保密工作。严禁使用未经检查的外来软盘，防止运算机病毒侵入，确保会计资料的安全。
第十一章 附则
第五十一条、本制度由财务部负责说明。 第五十二条、本制度经总经理办公会批准后实行。
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