【第一篇】
为了规范出差人员的审批及报销程序，控制费用，提高效率，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
一、报销制度细则
1、出差人员必须事先认真填写《出差申请单》（详见附表），经总经理批准后方可出差。
2、出差人员借款需持批准后的《出差申请单》，填写借据，经财务负责人审核，总经理审批后方可借款。
3、出差期间每天要向主管领导汇报居住地及简单工作情况。出差人员回公司后，应主动向总经理汇报工作，由总经理考核结果，签署考核意见。
4、审核人员根据签有总经理考核意见的《出差申请单》和有效原始凭证，按差旅费报销标准规定报销差旅费。
5、凡与原出差申请单所规定的各项目不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经总经理审批后方可报销。
6、出差回公司应在一周内报账，月底结账前应将差旅费用结清，
借据不允许跨月，如遇特殊情况，需经总经理批准，否则借据余款将从借款人工资中扣除。
7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，特殊情况由总经理特批，对违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
8、报销凭证的有关规定：
（1）出差人员在费用报销时，应取得并按要求规范填写真实合法的原始凭证（发票），否则，视为无效凭证，不予报销。 “客户名称”栏：填写公司全称，不得有漏字、错别字；“金额”栏：大小写金额书写规范、准确无误；开票人：填写具体完整的开票人姓名；发票印鉴：加盖销货单位或提供劳务单位发票专用章或财务专用章，且清晰可见；票面痕迹：发票不得有任何的涂改、挖补痕迹。
（2）出差人员在费用报销时，报销单据应按序分类粘贴，且必须整齐规范，原始单据清晰可见，粘贴范围不超出报销单封面。凭证内容应填写完整，住宿发票填明起止日期及天数。单据的填写必须用墨水笔或签字笔填写。差旅费报销单粘贴内容包括：机票、车船费、住宿费、市内交通费等。
（3）出差人员在费用报销时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。如住宿不应取得商业零售发票，商业零售不应取得餐饮发票，即支出费用要有相对应的发票和项目。
二、报销标准及原则
（一）出差补助报销标准（采取包干制，元/人/天）
公司高层地区 城市 内容 公司中层普通职员 （总监、总（经理、主经理） 管） 200 50 20 270 160 30 15 205 130 20 10 住宿费 京、津、沪、深圳、一类 珠海、厦门、广州 包干费用合计 住宿费 生活补助 二类 省辖市 市内交通 包干费用合计 住宿费 县级市及以三类 下 市内交通 伙食补助 市内交通 生活补助 240 50 20 310 200 40 15 255 150 20 10 150 50 20 220 120 30 15 105 100 20 10 包干费用合计 出差补贴工资 180 80 160 60 130 40 地区含自营店的，住宿按100元/天补助，餐费及市内交通参照上述规定执行。出差地提供食宿的则不享受各项补助。 （二）交通工具标准
公司高层（总监、总经公司中层（经理、交通工具 理） 飞机 预先申请 软卧预先申请/硬卧/硬火车 座/二等座 轮船 长途汽车 出租车
【第二篇】
一、总则
二等舱 实报 预先申请 三等舱 实报 预先申请 硬卧/硬座/二等座 座 三等舱 实报 预先申请 主管） 预先申请 预先申请 硬卧/硬座/二等普通职员 为完善公司的财务管理制度，规范财务借款、报销结算手续，特制定本借款、报销制度。 二、定义
1、本制度所述“借款”是指企业暂付的各种款项，包括：员工借支的差旅费、日常或周转使用的备用金、各种代垫款项等。本制度所述“借款”不适用于企业间资金拆借以及企业间合同约定的预付款。
2、本制度所述“付款”是指企业按照购货合同等规定付给供应单位或个人的款项，如支付的材料、商品采购货款、订金等。还包括为签订合同支付投标保证金。
3、本制度所述“报销”包括物料采购报销、差旅报销及其它事项报销入账。
4、本制度所述“单笔交易金额”是指在一个合同项下的多张票据的交易金额之和。 三、审核批准权限
1、部门主管：按管理及责任权限对本部门发生借款、费用的真实性、合理性负责审核并签字，对借款、费用是否符合部门计划、预算承担责任。
２、财务经理：对借款、费用凭证根据公司相关规定、制度进行整
体审核，并结合公司月度、年度预算的使用情况和实际资金情况，签署审核付款意见，对整个报销的合法性、合规性承担责任。对不符合要求，有损本单位利益的要坚决予以拒绝和退回，如有弄虚作假的，应当扣留票据并及时上报。
３、公司副总经理、公司总经理：根据公司相关规定、董事长的授权，对授权范围内所有借款、费用予以审批，并对借款、费用的真实性、合理性承担责任；对还需要董事长审批的借款、费用的真实、合理性负责审核签字。对审批、审核不通过的予以退回。总经理的费用由财务负责人审核。
４、董事长：根据公司相关规定或授权，对借款、费用具有最终审批权，并以法人代表身份对所有借款、费用的真实、合理、合法合规性承担责任。董事长的借款、费用由财务负责人审核。 ５、单笔交易金额在RMB5,000及以下的管理费用付款和报销事务由部门主管书面审签，经财务经理审核后，由总经理审批。 6、单笔交易金额在RMB5,000以上的管理费用由部门主管书面审签，经财务经理审核后，需由合资双方总经理副总经理共同批准。
7、在施工项目预算范围内，单笔交易金额RMB50,000及以下的生产物料采购事项，由部门主管书面审签，经财务经理审核后，由公司总经理审批。
8、在施工项目预算范围内，单笔交易金额在RMB50,000以上生产物料采购事项，由部门主管书面审签，经财务经理审核后，需由合资双方总经理副总经理共同批准。
9、销售费用由总额控制，超过比例的销售费用应由合资双方总经理副总经理共同批准。
10、公司招待费用、超标报销费用由部门主管书面审签， 经财务经理审核后，需由合资双方总经理副总经理共同批准。 11、凡有审签、审核、审批权限的部门主管、财务经理、副总经理、总经理须在财务部门签留字样备案。
12、所有款项的支付需由财务经理根据公司经营状况和资金情况合理安排付款。未经财务经理同意，不得支付款项。 13、属于董事会批准的预算内的所有支出，财务经理应实时监控，必要时应以周报、月报方式及时上报副总经理和总经理。预算外支出，由部门主管拟定书面的预算调整方案并附相关材料，经合资双方总经理副总经理共同进行可行性分析审核后，报董事会审批。
14、审签、审核、审批人如需指定被授权人或受托人，须签定正式合法的授权委托书报董事会审批，审批通过后在财务部门备案。
15、各部门因合理原因不能及时报核、报批的书面单据，但确需支付的款项的，须使用传真、扫描或邮件说明情况三种方式报批，不允许使用电话方式等其他方式的报核、报批。 四、借款及付款 1、借款管理规定
（1）借款范围：差旅借款、周转金借款、其他临时借款 （2）借款原则：
a、专款专用，不允许挪为它用，更不允许挪为私用。 b、谁借款，谁使用，谁归还，不允许代替他人借款，不允许以他人名义借款，不允许其他单位和个人借款。 c、同一事项只能一人借款，一般不允许多人进行借款。 （3）、同一事项前款不清，后款不借。部门主管对本部门人员借款负连带责任。工程项目完工后30天内，由项目经理必须按审核批准权限办理报销审批程序，不能按时报销的情况事先向财务部和总经理备案，否则财务部有权对责任人提出经济处罚建议。
（4）、员工差旅借款规定参见公司《差旅管理制度》及其补充规定。出差人员凭审批后的《出差计划及借款申请单》按批准额度办理借款，出差返回3个工作日内办理报销还款手续。
（5）、备用金借款仅指施工项目期间借款，其他期间或其他部门均不允许备用金借款。备用金借款应由项目经理书面审签，经财务经理审核后，需由合资双方总经理副总经理共同批准。在工程项目完工后30天内，由项目经理办理报销还款手续。
（6）、其他临时借款，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款应在相关工作完结后5个工作日内办理报销手续。员工在财务部门有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，因特殊原因不能及时报账的，必须向部门负责人请示经财务经理同意后方可再次借款。费用报销时，如无特殊理由，应先归还借款，扣除借款后有余额的，按余额付款。
（7）、对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的借款，按超期时间收取日息万分之五的罚息，财务部通知人事部门在次月工资中扣回本息。
（8）、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 2、借款单据填制要求
（1）员工借款时需填写《借款单》或《出差计划及借款申请单》
并附上所需的其它证明资料。
（2）借款单据应用黑色、蓝黑、蓝色钢笔或签字笔填写，填写应
干净、整洁、准确无误、不得涂改，单据粘贴要求整齐、美观。
3、借款单据审核
（1）借款由借款人或申请人填写单据，部门主管及有权批准人依
权限签字审批后交至财务部门办理审批手续。
（2）财务人员应在收到借款单据后及时进行严格认真的审核。符
合标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后报财务经理审批。需由公司总经理审批的，财务部负责报送审批。
（3）经审核借款单据不符合要求或存有疑问，而借款人或申请人
无法补充提供有关资料的，审核人应退回单据。
（4）如借款人因公出差在外急需用款等特殊原因，需公司汇款到
其个人银行卡时，需向公司申请特批并提供准确的银行卡资料。如因借款人提供银行卡的资料错误而导致错汇款的责任由借款人承担。 4、款项支付
（1）财务部依据审批手续完整的单据支付款项。
（2）借款人或申请人必须亲自在借款单据上签收支票或现金。如
其本人确实无法到财务部门办理领款手续而委托他人代为办理的，必须有授权人亲笔的委托书后方可由他人代为办理。
五、付款、报销
1、付款/报销单据填制要求
（1）付款、报销时填写《付款/报销申请单》或《出差报销申请单》，
并附上其它所需证明资料。
（2）应用黑色、蓝黑、蓝色钢笔或签字笔填写，所有报销单据的
张数和合计金额必须准确无误，粘贴要求整齐、美观。 （3）所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、
分次、分页粘贴填制。
（4）凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符
者，应予退回或重新补正。 2、报销单据审核
（1）费用及物料采购报销各主管审批权限由合资双方总经理副总
经理协商确定、调整，各主管依据权限给予审核、核准办理。（各主管审批权限暂未定）
（2）费用及物料采购报销由申请人填写单据，部门主管及有权批
准人依权限签字审批后交至财务部门办理审批手续。 （3）财务人员应在收到经过有权批准人审批的报销单据后及时对
各项报销费用进行严格认真的审核。凡符合报销标准的（采购及租赁要符合相关管理制度的规定），审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后报财务经理审批。需由公司总经理
审批的，财务部负责报送审批。
（4）经审核报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问，而申
请人无法补充提供关资料的，审核人应退回报销单据。 （5）业务招待费
业务招待费因公务需要而发生的对外接待应酬、赠送纪念品等真实行为的费用。经办人在开支业务招待费之前需事先经上级主管及合资双方总经理副总经理共同批准。
经办人应填写《应酬报销申请表》。该表格必须填写被招待或被赠送礼品的人员的详细资料，即需指明招待或赠送的内容、被招待人或被赠送礼品的名字及作用。
由财务经理审批同意后再经合资双方总经理副总经理共同批准后方可报销。金额较大（10000元以上,含10000元）的应酬费用都要经合资各方董事事先批准。 （6）市内交通费
员工在公司办公地点所在城市外出办事，原则上不能乘坐出租车。因特殊情况需乘坐出租车的，填写《市内交通费报销申请表》，应详细填写起止地点、时间、拜访单位/事由、拜访人员等事项。经
财务经理审批同意后经公司总经理批准后方可报销。
（7）通讯费
通讯费的报销标准及要求参见公司《通讯费用管理制度》。 （8）外部培训
员工参加外部培训，报销时应附有相关证明资料。培训期间统一食宿的，不再报销差旅补贴。 （9）福利费
员工可享有的福利费用根据公司《员工福利管理制度》的有关标准报销。 （10）租赁
参照《采购及租赁管理制度》的规定办理。 （11）公务车辆费用
A、车辆维修保养报销应附有维修保养单位的结算清单并经设备管理人员确认，交有权批准人批准报销。
B、车辆保险费用应选择经济合适的保险公司办理保险。 C、因公事务用车报销加油费、过桥过路费、停车费等费用时，应附有《车辆行驶记录表》等资料。《车辆行驶记录表》上的“用车人”项应由用车人本人签字确认。
（12）白条收据
白条和收据一律不允许报销。 （13）固定资产采购
金额在RMB2000元以上为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产做为固定资产入账管理。参照《采购及租赁管理制度》、《资产管理制度》的规定办理。固定资产采购报销时除正规发票外，应附有《固定资产验收单》、固定资产管理部门登记台账的签字等证明资料。
（14）购置办公、劳保等用品
购置办公、劳保等用品规定参见公司《采购及租赁管理制度》，付款、报销时应附有《采购申请表》、《验收单》等证明资料。金额达到2000元以上的应签订合同并按合同审批权限规定报批。原则上应通过比价选择供应商作为长期合作伙伴，签订年度合同。
（15）生产物料采购报销
参照《采购及租赁管理制度》的规定办理。 （16）广告、业务宣传等市场费用
因业务需要而发生的广告、业务宣传费支付报销，应在销售预
算范围内支付报销。应附有《验收单》或在媒体上发布的宣传页面复印件等证明资料。金额达到2000元以上的应签订合同并按合同审批权限规定报批。 （17）差旅报销
员工差旅报销制度参见公司《差旅管理制度》及其补充规定。 （18）罚款报销
因公司经营业务而发生的被有关行政管理部门处罚的事项报销，需填写《罚款报销申请表》。由于员工个人责任造成的罚款公司不予报销，特殊情况报财务经理特批后报公司总经理批准后可酌情报销。 （19）银行托收事项
因公司业务需要而申请采用银行托收付款的事项，需经财务经理审批后报公司总经理批准。
六、取得原始凭证的要求
1、员工付款、报销应取得真实、合法、有效的原始凭证。 2、原始凭证应当具备下列内容： （1）填制凭证的日期； （2）出具凭证者的单位印章；
（3）接受凭证的单位全称；
（4）经济业务内容、数量、单价和金额；
3、所有票据必须由经办人签名，施工过程中的所有票据、单据至少要有2名以上人员签名确认（经办人、证明人）。施工工程中的各种计算计量单据至少要有2名以上人员签名确认（经办人、项目负责人）。
4、办理经济业务事项时取得的原始凭证（包括发票、收据等），应及时送交财务部。所有原始凭证应在开票日期的当月内报销，最长期限不得超过开票日期后的一个月。超过一个月者一律不予报销,特殊情况须经财务经理批准后方可报销。
5、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。经办人必须要求开票单位如实填写发票或收据各项内容。发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。公司名称不符、发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政事业性收据的一律不予报销。 七、付款方式
1、除符合国家有关现金管理规定可以由现金支付的差旅费、工资、绩效、福利及金额在RMB500元（包含）以下的小额零星支出等事项外，单笔金额在RMB500元以上的请款，不得采用现金支付方式。因特殊原因而不能转账支付的，须经财务经理同意后
方可现金支付。 2、公司不得签发空头支票。
3、领款人应妥善保管支票。如遗失支票，领取人必须及时报告财务部并登报声明作废（费用自理），若支票款已支付给第三人（非实际收款人），领取人要按公司已支付金额全额赔偿。 八、其他有关规定：
1、《验收单》中验收人应为使用人，《验收单》必须经使用人直接上级签字同意后方可做为附属资料办理付款、报销手续。 2、公司财会人员有权对一切借款、付款和报销单据所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，违反本制度的一律不予报销。任何人不得打击报复。
3、员工借款、付款和报销时若有弄虚作假或违反本制度的行为根据情节严重将受到公司行政处分和经济处罚，情节严重者公司将追究其法律责任。
九、未尽事宜，由董事会授权合资双方总经理副总经理另行协商制定，本制度解释权属公司财务部。 十、本制度经董事会批准后生效。
【第三篇】 总 则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常费用（办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出等）和专项支出工程相关支出，以下分别说明报销相关的流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
日常费用报销制度及流程
第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、工资福利费、业务招待费、培训费、资料费等。
第二条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据且发票有相关主要经办人报销单上签名。
(二)填写报销单应注意：根据费用性质填写对应内容；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三)费用报销的一般流程:
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→会计制单审核签字→项目经理复核→财务总监审批→董事长签字审批→到出纳处报销。 相关权限（金额在 元以下由会计审批，金额在 元以下由项目经理审批，金额在 元以下由财务总监审批，金额在 元以上由董事长签字或授权审批，相关人员在审核权限以内签字后出纳可以付款，但以上所有费用凭单必须由董事长事后签字审批。对于所有相关人员审批发生费用负有直接连带责任，对公司造成经济损失由经手人、审批人一并赔偿。
借款管理规定及流程
第一条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《收支凭单》
按批准额度办理借款，额度规定：经理额度为： 管理人员为： 其他员工为： 。
出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)借款销账规定：
借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围
使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
(四)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条 借款流程：（同日常费用）
烟酒、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:
为了合理控制费用支出,此类物品由专人部统一管理，集中购置,并指定建立台帐专人负责。
（二）报销流程1．购置申请:公司采办人员根据各部门需求及库存情况按预算部门购置，实际购置时填写支出凭单或借款凭单规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
工薪福利及相关费用支出制度及流程
第一条：工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项
福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第二条：工薪福利支付流程(一)工资支付流程：
（1）每月30、31日由人力资源部将本月经公司经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；
（2）经理提供职工月度奖金分配表；
（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表； （4）按工薪审批程序审批；
（5）每月10日由财务部发放上月工资
（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。 （三）社会保险及住房公积金支付流程：
（1）由人力资源部将由公司经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；
（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请支付； 社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收
到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
专项支出财务报销制度及流程
第一条：专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、 广告宣传活动费及其他专项费用等。 第二条：其他专项支出报销制度及流程：
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用购置固定资产类）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由项目经理根据实际需要向总经理提交请示报告，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
费用报销时段
第一条：报销时间具体安排如下：财务报销：公司财务部每周 为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
第二条：借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
本制度经董事会会议讨论通过并由董事长签字后生效。
****房地产开发有限公司
年 月 日
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