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现代企业财务现状风险评价及应对措施分析

2023-07-30 来源:爱问旅游网
Finance and Accounting Research | 财会研究

现代企业财务现状风险评价及应对措施分析

尹秋菊 辽宁省水利水电勘测设计研究院 辽宁沈阳 110006

摘要:企业财务直接关系到企业的生死存亡,在当前日益激烈的市场竞争背景下,我国很多企业财务存在较多共性问题,这些都为企业后续发展埋下了隐患。本文针对现代企业财务风险进行了分析,对建立完善财务风险评价体系,并以此为依据来制定相应的应对措施,改良企业财务问题进行了阐述分析,以期为企业的健康发展打下坚实的基础。

关键词:企业财务;现状分析;风险评价;应对措施

财务问题历来是企业发展的核心问题之一,很多存在上百年的科技巨头都是因公司财务出现问题而面临倒闭、被兼并和收购的命运,诸如雷曼兄弟、通用汽车、安然公司等。所以从某种意义上来讲:财务控制就是企业市场活动的基础。加强对企业财务进行合理运作是优化企业结构、有效促进企业资源得到合理配置的有效途径。

一、我国企业财务控制问题现状分析

(一)财务信息化系统不完善

随着计算机技术的发展,目前大中型企业的财务信息已经基本实现了信息化和一体化,这给财务决算等问题带来了极大便利。但是,由于我国从2002年才加入WTO,各方面需要学习的内容很多,例如企业财务信息管理系统,引进的比较晚,而且这对我国国内财务人员来说也是一项挑战。造成目前很多财务信息系统不能充分发挥其作用。此外,由于现代企业财务信息化系统是以计算机技术为依托,需要财务人员掌握一定的计算机知识,但是目前存在财务人员素质达不到硬件发展需要,且信息录入存在一定延后性。这些都会严重妨碍企业财务信息的完整性、及时性,致使领导层在作决策时不能实时掌握企业财务信息动态,可能会带来决策失误。

(二)企业财务管理内部缺乏必要监督

前面已经说过:企业财务问题是关系到企业生死的大事。很多公司是因为财务出现问题导致资金链断裂,最终走向灭亡。例如最近比较火的乐视公司,因为公司老总贾跃亭的盲目投资,造成乐视公司财务亏空严重,最终走向倒闭。因此建立健全企业内部财务管理制度,对于保证企业财务健康有着重要作用。但目前我国很多企业的内部财务监督只是一种形式而已,并没有严格落实。此外,很多企业内部的审计部门负责人和其他部门员工都存在很大的人情或利益关系,这就造成审计部门的可信度大打折扣,内部财务监督名存实亡。

(三)财务预算管理缺乏专业性和科学性

完善的财务预算管理应当能根据瞬息万变的市场动态提供给企业管理层有价值的参考数据,可以帮助企业抓住商机或避免风险。例如:美国移动芯片巨头高通公司,很敏锐地预测出移动设备市场的大暴发,于是提前两年布局,以很低的成本收购一些相关小公司,最终抓住手机市场快速发展时机,一跃成为全球最大的手机芯片制造商。而我国很多企业的财务预算对市场属于“后知后觉”型,例如当前很火的共享经济,很多公司是在某一行业饱和后再强行挤进来,一开始就被行业巨大排挤,注定困难重重,例如倒闭的“悟空单车”“酷比单车”等,而最早进入市场的OFO和摩拜单车则成功瓜分国内市场,并打入欧洲。所以建立专业、科学且具有前瞻性的财务预算对企业发展有着重要影响。198现代商业MODERN BUSINESS

图1 企业财务控制能力路径图

二、企业财务风险评价体系的建立

随着全球经济一体化进程的加快且我国加入WTO后市场开放程度的不断加深,国内企业所面临的机遇变多,但同时来自国外公司的挑战也急剧增多。在关税保护政策完全消除后,必然会极大地降低国内很多企业市场竞争力。财务风险控制是一个企业的根本,因此各个企业必须有财务风险控制意识,建立健全完善的财务风险评价体系。

(一)企业财务风险的原因分析

企业要想保持竞争力必须不断发展壮大,而在企业跨越式发展时一般需要大量的资金支持,而对于一般企业而言,获得资金的途径主要有三个:政府资助、银行贷款、企业自筹(发行债券)。但是对于很多企业是无法通过自筹得到充足资金,而政府资助和银行短期贷款也无法提供稳定的资金源,这就给企业带来了较大的财务风险。

为了提高企业财务的抗风险能力,各个企业必须要时刻保持风险意识。提早在银行系统积累信誉度,并保证日常财务健康。例如:我国科技巨头华为公司为了自己设计出高端手机芯片,持续研究了10年,累积烧钱近200亿元,但凭借极高的信誉度,很多投资商都愿意给华为公司投资,且华为公司也有足够的流动资金支撑,所以最终才有“海思麒麟处理器”的扬眉吐气,能在全球占据前三甲位置。因此不要等到需发展资金时再想到筹措方式,应提前布局。

(二)评价企业财务风险的主要指标

1.评价企业财务风险的主要财务指标。企业完全可以通过财务指标来对自己的财务风险进行评价,并且通过和同行比较来分析自己在市场中的竞争力水平,因此具有重要作用。目前评价企业财务风险的主要指标有以下几个:

财会研究 | Finance and Accounting Research(1)偿债能力。很多企业投入巨大资金是为了购买昂贵的精密仪器,设备投入会使企业在短期内负债率显著上升,但同时其固定资产比率也较大,而流动资金比率被进一步压低。在这种情况下企业的偿债能力评估是比较低的,因为对偿债能力的评估主要涉及以下几个分指标:资产负债率、流动资金比率、速动比率。

(2)资金周转能力。资金周转能力是指企业的资产投入与企业收效的比值。如果某企业的产品投入市场后获得了较好销量,那么该比值一定较小,说明投入较少但获利较多。例如:因特尔公司一枚电脑处理器的价格仅仅不到20美元,而市场定价直接可到100美元以上,且全球销量巨大。这就表明其资金周转能力很强。而评价资金周转能力的分指标包括以下几类:总资产周转率、存货周转率、账款周转率、固定资产周转率。

(3)盈利和成长能力。企业发展的最终目的是增加盈利,而企业盈利能力则直接对企业财富的积累有着决定性影响。某企业盈利能力越强,其财务风险也越小,而盈利能力的评价指标主要包括主营业务利润率、总资产利润率、净资产利润率。

企业的成长能力是发展壮大的前提,也是很多投资者最为关心的问题之一。例如:当“小米”手机刚上市时,以互联网思维起家,结果很多传统守旧的投资商不敢贸然出手,进而小米只能去国外拉投资,而发展到现在,“小米”全球出货量已经破一亿台,高居全球第三,而这给投资者也带来极大回报。现在这些有着高成长能力的公司企业也是市场上被投资的热门对象。

(4)现金能力。现金能力是保持企业财务健康的重要保障之一,一个企业必须有一定的现金储备才有能力抵抗不时之需,保证到期偿还债务,使其信用度不受影响。目前很多国际大公司非常注重自己的行现金能力,比如科技巨头苹果公司,始终保持自己有着超过1000亿美元的现金储备,抵抗风险能力大大增加。

2.评价企业财务风险的非财务指标。由于财务指标作为风险评价有一定缺陷,诸如:未能及时有效公布,一般企业财务报表是每隔一段时间公布一次,这就有一定的滞后性;财务数据概括性太强,不利于详细引导公司管理层的行为。所以有必要针对一些非财务指标从侧面来评价企业财务风险。

(1)股权性质及结构。股权性质可大致分为国有控股和非国有控股。结合市场经验可知:在国有控股下,公司企业的运行效率较低(低20%左右),且个人侵占行为较为普遍,这对企业发展必然带来不利影响。目前我国经济处于“新常态”,不再有飞速发展趋势,因此这种形式的国企必然遭遇到越来越严重的挑战,国有控股财务风险加大。

股权结构是指公司所有者持股比例,相关学者发现:大股东持有的股票比例与企业发生财政困难是负相关关系,据此将影响企业财务风险的股票比例设置为三档:大于50%,20%-50%,20%以下,越低财务风险越大。

(2)人力资本。“以人为本”是任何企业发展必须要遵循的规律,人力资本是反映企业竞争力的重要指标之一。从事技术和研发人员所占员工人数比例、本科及以上学历所占比例等都是企业竞争力、发展力、财务实力的综合体现。

三、优化企业财务管理的应对措施分析

(一)完善企业财务信息系统

每个公司企业都有各自特点,因此在选择财务信息系统时不能照搬其他公司,可以聘请第三方服务机构根据本公司实际情况来量身打造一款财务管理系统,并且培养一支专业化的管理队伍,鼓励员工去接受新知识。这样才能给管理者提供精确、高效、及时的财务信息。

(二)加强企业财务内部监督力度

内部财务监督是非常必要的管理手段,国外大部分公司都建立了独立、高效、严格的内部监督部门,而我国大型企业(尤其是国企)内部监督存在很多漏洞,基本对其他部门构不成威慑,这是一个很可怕的事情。财务审计监督部门应当直接归最高管理者指挥,不得和任何部门产生利益瓜葛。

(三)建立合理的财务预算机制

财务预算涉及到企业整个的生产经营活动,不能把注意点仅集中在生产和销售这个表面。财务预算也有很大的灵活性,随着市场环境变化、企业经营变化等,都不不断完善和更新,积极寻找提升预算有效性的办法,能够及时发展贡献大的部门及员工进行奖励,充分调动其主动性和积极性。

(四)合理分配公司股权

在可以的情况下尽量保持公司股权不能太过分散,这样容易造成企业日常经营受外界因素干扰太多。在很多人看来,股东大会规模越大越好,体现出集思广益的优势。但是结合实际经验,股东大会规模越大,其管理难度越大,影响企业决策的灵活性和时效性。因此目前外部独立董事会应运而生,尽可能使企业经营和财务管理不受外界影响。

(五)积极引进高新技术管理型人才

人才竞争是当前市场的重要标志,因此当前各企业应注重人才的引进,尤其是技术型和管理型人才。例如:苹果公司前总裁乔布斯去世后,本行是搞营销的库克接替总裁位置,虽然近些年苹果手机遭到一些忠实粉丝的诟病,但其年销售量始终保持高速增长。并不影响其利润率和财富积累速度。

四、结语

现代企业财务问题是核心管理问题之一,因此必须把企业的财务风险评价放在重要位置,不断发现问题并解决问题。建立财务风险评价体系,优化企业财务管理是提高市场竞争力、保证企业长久发展的必经之路。

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作者简介:

尹秋菊,女,(1972.01—),辽宁朝阳人,毕业于东北大学,本科,高级会计师,研究方向:财务与会计。

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