企业税收筹划中涉税风险防范策略

摘要：企业在开展税收筹划工作时往往会受到各种因素影响而带来风险，进而使筹划目标受到影响。因此，企业在开展税收筹划工作应当进一步加强税收相关方面地研究与分析，全面提升企业税收风险控制能力。制定科学合理且具有可行性的

全面地分析，进而具有针对性地提防范措施来保障筹划效果。笔者主要从税收筹划涉税中企业内外风险问题进行了详细、

出了相应控制对策。

关键词：税收筹划；涉税风险；防范对策

在当今时代背景下，国家对加强企业税收筹划管理和控制最主要的目的就是为了从根本上避免企业在税收筹

全面增强税收筹划的科学划过程中出现违法违规等行为，

合理性，有效促进企业健康发展。一、浅析企业税收筹划风险问题

（一）关于税收筹划涉税中内部风险探析1．筹划人员素质方面存在风险分析

在当今时代发展过程中税收筹划对于企业来讲已经

税收筹划是否合理将会对成为一项十分重要的工作内容，

企业税负水平以及资金运转问题等造成直接性影响。但在实际的税收筹划过程中一些企业并没能相应地配置专

基本上都是门税收筹划人员来实施和开展这一方面工作，

交由财务人员来负责这一块内容。虽然财务工作和税务两者之间存在一定联系性但他们并不完全相同，存在较大差异性，财务人员对于税务方面知识、内容以及风险等并

往往导致运用资金使用筹划的方法来进行税收不太了解，

筹划工作，大多认为税负越少越好，但这其实是非常片面的。这种思维对于税收筹划工作具有一定的阻碍，无形中会使企业更大法律风险，更对筹划合理性造成较大影响。

2．筹划方法方面存在风险分析

费用分摊以及增一般税收筹划有分散和转移收入法、

加费用法等多种筹划方法，以上的种种筹划方法中最终目标就是为了实现税收节、减、避和免等，进而使企业合理地减少税负。然而在具体实施过程中某些企业在税收筹划方法认识不到位，往往都是从税法漏洞方面作为切入点来

这种思维方法往往缺乏战略发展策略，进行税收筹划的，

对于企业长远发展来讲是不利的，同时还会给企业增加税收筹划风险。

（二）关于税收筹划涉税中外部风险探析1．税法变动方面存在风险

在我国税收政策取之于民同时也是用之于民的，对税法进行制定及改进则是为了科学有效地推动社会各项事业地长远发展。但是在对税法进行改进时往往需要一个

此时，税收筹划工作人员应当对相关税收及时地了过渡，

解和掌握才能更好地做好企业税收筹划工作。但在这一过程中往往会有些企业对一些改进方面内容缺乏了解和掌握，从而使得在实际筹划过程中发生违法违规等不良避

这样以来就会使企业信誉以及形象受到不良影税行为，

响，如严重时还会受到有关部门处罚。

2．税收政策变动方面存在风险

在进行税收筹划时需要对国家政策进行全一般来讲，

面了解的同时还应当对企业和当地政府等相关要求进行

进而再结合政府方面提供相关优惠政全面地了解和掌握，

策来开展企业税收筹划工作。通常国家在政策方面变动非常小，但对于地方政府来讲就不一样了，地方政府在一些方面变动还是会有较大的情况，通常会为了当地经济发展以及产业结构转型等问题而对一些税收政策做适当地

因此，各地区还会存在较大差异性的。而对于一些调整，

集团企业来讲，其业务范围非常广，往往会存在跨区域、跨行业且还会有分、子公司等情况，这些企业往往会受到区域政策变动影响而使总体筹划方案难以得到有效的落实，这也会使企业税收筹划越发的复杂，风险也会增加。二、浅析企业税收筹划中涉税风险防范对策

（一）关于税收筹划涉税中内部风险防范对策进行分析

1．全面提升税收筹划人员综合素养，构建专业高效的筹划队伍

企业对于在职税收筹划人员应当切实做好新老更替以及专业知识教育和培训，出入聘请相关专业对筹划方法、内容以及要点等进行全面的讲解，同时对企业当前筹

进而全面提升和保证划方案做出科学合理地评估与分析，

企业税收筹划的合理性以及可行性。另外，对于企业来讲，还可以将税收筹划这一版块内容进行外包处理，交由税务以及财务等服务公司来开展税收筹划工作，同时制定相应约定合同来对相关责任进行明确，以便使企业税收筹

从而有效达到风险分析以及降低企业筹划划更加专业化，

风险目标，这种方法则需要投入一定成本。此外，企业所制定筹划方案应当具备实效性与可行性，应当对企业实际情况进行全面地了解和掌握，以确保企业筹划具有较高执行力。如果在执行力方面存在问题那必将会导致企业增加风险。因此，当制定好筹划方案后应当进行严格地审核并加以落实。

2．对税收筹划方法进行不断地创新

税收筹划应当更注重综合运用，在当前时代背景下，

同时还主次分明且应当站在战略发展思维上来进行。因此，企业应当摒弃传统地从税法漏洞有一点切入的方法，应当转变到节税和政策方面来开展筹划工作，如更多地运

分析收入法以及费用分摊等方法来实现筹划工用转移、

作。如在转移收入方面可以通过融投资模式来科学降低计税基数以实现减税筹划目标。还可以以建立分、子公司

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Q企业管理

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方式来进行各自独立核算及筹划制度，进而得以享受更多优惠政策而实现分散收入方法进行筹划。而在费用分摊法中还可以对各环节费用进行核算与分摊进而达到降低税负目的。总的来讲，企业应当要从多角度、更全面地开展税收筹划工作。如在进行人力资源管理过程中，可以跟劳务公司一起合作以取得相应增值税专用发票以抵扣其

实现降低税负目标。中进项税额，

（二）关于税收筹划涉税中外部风险防范对策进行分析

1．大力宣传和改进相关法律法规

对于法律法规方面风险控制主要依赖于国家及相关

从而实现降低风险目标。部门与企业间的科学有效合作，

（1）国家有关部门在进行税法改革前应当腰缠万贯考虑到企业发展问题，同时还应当科学地构建相应保障措施并给予企业一定过渡期，切忌操之过急。（2）对于税务管理以及筹划方案审核及执行等部门来讲，应当与企业建立顺畅的沟通渠道，对于有关信息的发布而应当及时有效，切实

从根本上降低做好税法宣传以及监督指导和审核等工作，

企业筹划风险。（3）在法律风险方面还应当加大监督和管理，对风险产生原因进行全面、科学地分析，同时制定相应对策进行统一管理和控制以降低企业风险。

2．科学运用税收政策

应当对当地政府相关税收政策进行全对于企业来讲，

面地了解和掌握，科学合理地运用当地税收优惠政策来开展企业筹划工作。如现今国家更注重于科研带动产业发展方向，制定了相应税收优惠政策，这些相应企业在某些（上接第89页）

如首先采购10个，采购单价为13，后10个全部销售。

此时，销售时的期初成本应为10×10=100。本期购入成本为10×13=130。采购后，结存单价=（10×10+10×13）/（10+10）=11．5，则销售成本为11．5。采用移动加权平均的方式进行存货计价，对小米企业成本核算精确度的提高，同样具有积极意义，这意味着小米企业的收入核算精确度

企业纳税金额过高的问题，则同样能够得到提升。因此，

可得到解决。

（二）税收筹划在收入结算中的应用根据我国相应法律的规定，企业的销售方式包括多种，而不同的销售方式，纳税时间往往存在一定的差异。例如：如小米企业的销售方式，以现金销售为主。纳税机

则为企业的纳税时间。如小米企关收到纳税金额的当日，

业将现金销售改为分期付款（或白条），则应以与交易主体签订合同的当日，作为纳税时间。可见，纳税时间并非不可变，小米企业可根据自身的需求，对纳税时间进行调整，达到合理避税的目的。采用上述方式进行税收筹划，可保证企业具有足够的现金流用于经营及生产，这对企业的连

具有重要价值。续运行，

（三）税收筹划在费用列支中的应用

将税收筹划应用到小米企业费用列支的核算过程中，同样可达到合理避税的目的。为达到上述目的，针对已产生活动成本者，应及时予以入账，为税收提供凭证。针对

应及时给予处理，以免导致本期成本增存在损毁的存货，

加，导致经济效益下降。企业经营的过程中，部分经济活动产生的费用，可能无须本期支付。针对上述类型的费用，小米企业可考虑予以提前预支，以明确反映企业的本

科研投入方面是完全可以享受到一定免税和政府补贴的。

因此，企业在进行筹划过程中应当更注重这一方面核算，使之更全面更精细，科学合理地运用科研来有效地分担费用，以实现降低税负目标。三、结束语

总的来讲，企业税收筹划中涉税风险既有来自企业外

如税法和政策方面变动带来的，也有来自企业部的风险，

自身的风险，如筹划人员素质以及筹划方法方面带来的。因此，企业在进行税收筹划时应当对潜在风险进行准确地判断和识别，进而具有针对性地制定相应对策来降低企业风险，进而实现降低企业税负目标。参考文献：

［1］J］．杨宝辉．税收筹划中涉税风险防范策略的渗透［

2018，No．190（16）：177．财会学习，［2］张世昌．税收筹划和税收筹划风险在新企业所得

J］．时代金融，2017（18）．税法下的分析［

［3］J］．刘珍．税收筹划的相关风险分析及其防范策略［

2017（23）：290．经贸实践，［4］张穆．关于企业税收筹划的风险问题及应对措J］．神州，2017（29）：275．施［

作者简介：杨燕芬，诺安实力可商品检验（宁波）有限公司，浙江宁波。

使避税的目的得以达成。为进一步减少纳税量，期利润，

企业可考虑对每项费用进行列支，提高费用的准确性，并保留相应的凭证，提升会计核算水平。

（四）税收筹划在加速折旧中的应用固定资产折旧，为企业利润的主要组成部分。税率相同时，如能够适当降低当期利润总额，则可有效延长纳税时间，且能够使纳税金额得以减少。当企业资产金额较

且折旧对企业利润增加的影响较大时，建议通过加速大，

折旧的方式，进行会计核算，以减轻企业的负担。可见，以加速折旧为基础进行税收筹划，不仅能够提高避税的合理性与合法性，且符合成本效益原则，对企业未来竞争实力的增强较为有利，企业需予以重视。四、结论

综上所述，小米企业将税收筹划纳入到了会计核算

不仅优化了纳税方案，其为企业的发展奠定了坚过程中，

实的物质基础，对其未来规模的扩大，以及市场竞争力的增强，可起到极大的推动作用。各企业可以以小米企业

“收入结的经验为参考，将税收筹划融入至“存货计价”

”“费用列支”“加速折旧”算过程中，全面提升会计核算水平。

参考文献：

［1］——以武刘爱华．企业重组中税收筹划策略探讨—

．财会通讯，2019，17（20）：汉中和车身有限公司为例［J］

111－114．

作者简介：

吴陈巍，朱丹，江西经济管理干部学院，江西南昌。

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