(2)9日开出转账支票 3000 元，上交所得税。原编记账凭证如下： 借：利润分配 3000 贷：银行存款 3000
(3)12日，车间领用一般消耗材料 460 元，原编记账凭证如下： 借：制造费用 640 贷：原材料 640
(4)20日，以银行存款购入设备一台，价款 28000 元。原编记账凭证如下： 借：固定资产 2800 贷：银行存款 2800 答案:
更正错误的方法如下：
2. 某企业 200XX 年 3 月初现金日记账余额为 500 元，银行存款日记账余额为 978000 元。本月发生下列有关经济业务：
(1)1日，职工张三预借差旅费 200 元，经审核以现金付讫。
(2)5日，签发现金支票 4000 元，从银行提取现金，以备日常开支需要。 (3)13日，以银行存款 2800 元交纳税金。
(4)13日，从银行取得短期借款 80000 元，存入开户行。
(5)31日，签发现金支票 46000 元，从银行提取现金，以备发放工资。 (6)31日，以现金 46000 元发放本月职工工资。
(7)31日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款 95000 元，已收妥入账。 (8)31 日，仓库保管员交来现金 60 元，偿还上月欠交赔款。 要求：
(1)编制记账凭证。以会计分录格式代替记账凭证格式，并按经济业务顺序编号。
(2)设置“现金日记账”和“银行存款总分类账”，根据会计分录登记现金日记账和银行存款总分类账。
1)编制记账凭证(以会计分录格式代替):
(2)根据会计分录登记现金日记账。
3 ．某企业 3 月份发生下列经济业务，要求为下列经业务编制会计分录（凡能明确明细科目的，应在分录中列出）。
(1)企业购入甲、乙两种材料。其中甲材料 200 公斤 ，单价 90 元；乙材料 300 公斤 ，单价 40 元，增值税进项税额 5100 元。甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库，款项已用银行存款支付。 (2)企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费 500 元。（运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配）
(3)上述购入的甲、乙两种材料验收入库。
(4)企业本月共发出甲材料 51200 元，其中生产 A 产品耗料 30000 元，生产 B 产品耗料 18000 元。车间一般耗料 2000 元，行政管理部门耗料 1200 元。
(5)企业结算本月应付职工工资 60500 元，其中生产 A 产品工人工资 27000 元，生产 B 产品工人工资 18000 元，车间管理人员工资 4000 元，行政管理人员工资 11500 元。 (6)企业按工资总额的 14% 提取职工福利费。
(7)企业用银行存款支付本季度应负担短期借款利息 700 元。
(8)企业计提本月固定资产折旧 5600 元，其中车间用固定资产折旧 3900 元，行政管理部门用固定资产折旧 1700 元。
(9)月末，计算并结转本月发生的制造费用(制造费用按生产工时比例分配。 A 产品生产工时 6500 小时， B 产品生产工时 3500 小时)。
(10)已知该企业月初在产品成本为 3400 元，其中 A 产品为 2100 元， B 产品为 1300 元，月末在产品成本为 12950 元，全部为 A 产品的在产品成本，计算并结转完工入库产成品的实际生产成本。 (1)借：在途物资——甲材料 18000 ——乙材料 12000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5100 贷：银行存款 35100
(2)运费分配率 = =1 元 / 公斤
甲材料分配运杂费 =200×1=200 (元) 乙材料分配运杂费 =300×1=300 (元)
借：在途物资——甲材料 200 ——乙材料 300 贷：银行存款 500 (3)借：原材料——甲材料 18200 ——乙材料 12300 贷：在途物资——甲材料 18200 ——乙材料 12300 (4)借：生产成本—— A 产品 30000 —— B 产品 18000 制造费用 2000 管理费用 1200 贷：原材料——甲材料 51200 (5)借：生产成本—— A 产品 27000 —— B 产品 18000 制造费用 4000 管理费用 11500 贷：应付职工薪酬——工资 60500 (6)借：生产成本—— A 产品 3780 —— B 产品 2520 制造费用 560 管理费用 1610 贷：应付职工薪酬——职工福利 8470 (7)借：财务费用 700 贷：银行存款 700 (8)借：制造费用 3900 管理费用 1700 贷：累计折旧 5600 (9)制造费用发生额 =2000+4000+560+3900=10460 (元)
制造费用分配率 = =1.046 (元 / 小时)
A 产品负担制造费用 =6500×1.046=6799 (元) B 产品负担制造费用 =3500×1.046=3661 (元)
借：生产成本—— A 产品 6799 —— B 产品 3661 贷：制造费用 10460
(10) A 完工产成品实际成本 =2100+30000+27000+3780+6799 － 12950=56729 (元) B 完工产成品实际成本 =1300+18000+18000+2520+3661=43481 (元) 借：库存商品—— A 产品 56729 —— B 产品 43481 贷：生产成本—— A 产品 56729 —— B 产品 43481
4.要求为下列经业务编制会计分录（凡能明确明细科目的，应在分录中列出）。
(1)企业购进甲材料一批，价款 80000 元，增值税进项税额 13600 元，运杂费 400 元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。
(2)企业收到某公司投入机器设备一台，双方协商按账面原始价值 125000 元入账。 (3)企业以银行存款支付前欠供应单位的购料款 28900 元。 (4)企业收到立达工厂前欠货款 23400 元存入银行。
(5)以银行存款购入公用品 1500 元，其中车间用办公用品 500 元，管理部门用办公用品 1000 元。 (6)以银行存款支付广告费 15000 元。
(7)因临时需要，向银行申请三个月借款 50000 元，存入银行存款户。
(8) 经批准将资本公积 120000 元转增注册资本。其中国家资本 70000 元，法人资本 50000 元。 (9)采购员刘某出差预借差旅费 800 元，现金付讫。
(10)李某出差回来，报销差旅费 210 元，超支 10 元，用现金付讫。 (11) 用银行存款支付生产车间修理费 1300 元。
(12)销售给光明工厂 B 产品 200 件，单位售价 300 元，增值税销项税额 10200 元，款项尚未收到。 (13)销售给某工厂甲材料计 3000 元，增值税销项税额 510 元，款项已收，存入银行。 (14)结转本月已销甲材料的成本 2000 元。 (15)结转本月已售主营业务成本 44000 元。
(16)按本月产品应交增值税 22100 元的 7% 和 3% 计算本月应缴纳的城市维护建设税 1547 元和教育费附加 663 元。
(17)月末，用银行存款交纳城市维护建设税 1547 元和教育费附加 663 元。 (18)收到华风公司分来的投资利润 30000 元 , 存入银行存款户。 (19) 用银行存款向灾区捐款 50000 元。 (20)收到罚款收入 1000 元，存入银行。
(21)月末，结转损益类收入账户的余额，其中：主营业务收入 350000 元（甲产品 200000 元，乙产品 150000 元），其他业务收入 10000 元，投资收益 70000 元，营业外收入 100000 元。 (22)月末，结转损益类费用账户余额，其中：主营业务成本 210000 元（甲产品 120000 元，乙产品
90000 元），销售费用 8000 元，营业税金及附加 8500 元，管理费用 34500 元，财务费用 2000 元，其他业务成本 7000 元，营业外支出 60000 元。
(23)本月实现利润总额 200500 元。计算并结转应交纳的所得税（所得税税率 25%) (24)经研究决定向投资者分配利润 500000 元。 (1)借：原材料——甲材料 80400 应交税费——应交增值税(进项税额) 13600 贷：银行存款 94000 (2)借：固定资产 125000 贷：实收资本 125000 (3)借：应付账款 28900 贷：银行存款 28900 (4)借：银行存款 23400 贷：应收账款——立达工厂 23400 (5)借：制造费用 500 管理费用 1000 贷：银行存款 1500 (6)借：销售费用 15000 贷：银行存款 15000 (7)借：银行存款 50000 贷：短期借款 50000 (8)借：资本公积 120000 贷：实收资本——国家资本 70000 ——法人资本 50000 (9)借：其他应收款——刘某 800 贷：库存现金 800 (10)借：管理费用 210 贷：其他应收款——李某 200 库存现金 10 (11)借：制造费用 1300 贷：银行存款 1300 (12)借：应收账款——光明工厂 70200 贷：主营业务收入—— B 产品 60000 应交税费——应交增值税(销项税额) 10200 (13)借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费——应交增值税 (销项税额) 510 (14)借：其他业务成本 2000 贷：原材料——甲材料 2000 (15)借：主营业务成本 44000 贷：库存商品 44000 (16)借：营业税金及附加 2210 贷：应交税费——应交城建税 1547 ——应交教育费附加 663
(17)借：应交税费——应交城建税 1547 ——应交教育费附加 663 贷：银行存款 2210 (18)借：银行存款 30000 贷：投资收益 30000 (19)借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 (20)借：银行存款 1000 贷：营业外收入 1000 (21)借：主营业务收入——甲产品 200000 ——乙产品 150000 其他业务收入 10000 投资收益 7000 营业外收入 100000 贷：本年利润 530000 (22)借：本年利润 329500 贷：主营业务成本——甲产品 120000 ——乙产品 90000 营业税金及附加 8500 销售费用 8000 管理费用 34500 财务费用 2000 其他业务成本 7000 营业外支出 60000 (23)借：所得税费用 50125 贷：应交税费——应交所得税 50125 借：本年利润 50125 贷：所得税费用 50125 (24)借：利润分配——应付股利 500000 贷：应付股利 500000
5.A 公司 20XX年9月30日 银行存款日记账余额为 329200 元，银行对账单上的余额为 328400 元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：
(1)公司于9月30日 存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计 36000 元，银行尚未入账。 (2)公司于9月30日 开出的转账支票 6400 元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。 (3)公司委托银行代收外埠销货款 31200 元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行的收款通知，没有入账。
(4)银行代付的电话费 4000 元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。 (5)银行计算的存款利息 1600 元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。 要求：根据上述资料编制 “ 银行存款余额调节表 ” 。
银行存款余额调节表
存款种类：结算户存款 20XX 年 9 月 30 日 金额单位：元
项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调整后的存款余额 金额 项 目 329200 银行对账单余额 32800 加：企业已收，银行未收 4000 减：企业已付，银行未付 358000 调整后的存款余额
金额 328400 36000 6400 358000 6. 资料：某公司 20XX 年年终进行财产清查，在账实清查中发现以下问题： (1)账外盘盈旧机器一台，同类机器的市场价格为 4800 元，估计价值损耗 3300 元。 (2)账外盘盈乙种材料 260 千克 ，同类材料的市场价格为每千克为 15 元。 (3)盘亏旧A型设备 1 台，账面原值 1700 元，已提折旧 920 元。 (4)盘亏甲种材料 350 千克 ，每千克单价为 18 元。 (5)盘亏乙种材料 400 千克 ，每千克 20 元。 (6)盘亏＃ 01 产成品 6 件，每件 35 元。
要求 : 根据以上在账实清查中的问题，编制审批前的会计分录（要反映明细科目）。 1)借：固定资产——机器 1500 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1500 (2)借：原材料——乙材料 3 900 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3900 (3)借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 780 累计折旧 920 贷：固定资产——A设备 1700 (4)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6300 贷：原材料——甲材料 6300 (5)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8000 贷：原材料——乙材料 8000 (6)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 210 贷：库存商品——＃ 01 产成品 210 7.资料:见上题题资料内容，上述清查结果经逐项核实： (1)账外机器是由于转账不及时，按规定可转增营业外收入。 (2)盘盈乙材料为计量不准造成的，按规定转销管理费用。 (3)盘亏Ａ型设备一台，已报废，按规定转作营业外支出。
(4)盘亏的甲种材料，因管理不善造成的，已无法收回，可转作管理费用。
(5)由于自然灾害，造成乙材料损失，向保险公司索赔 5000 元，其余可转作营业外支出。 (6)＃ 01 产品损失，属有关人员失职造成的，应由其负责赔偿。 要求 : 根据上述查核结果，编制相应的会计分录。
(1)借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1500 贷：营业外收入 1500
(2)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3900 贷：管理费用 3900 (3)借：营业外支出 1700 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1700 (4)借：管理费用 6300 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6300 (5)借：其他应收款——保险公司 5000 营业外支出 3000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8000 (6)借：其他应收款——某人 210 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 210
8.资料： N 公司 20XX 年 7 月 31 日总账及其有关所属的明细账余额如下表：
20XX 年 7 月 31 日账户余额 单位：元
余额 余额 总分类账户 明细分类账户 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 7000 银行存款 160000 甲公司 86000 应收账款 106000 乙公司 20000 材料采购 20000 原材料 60000 库存商品 40000 生产成本 30000 固定资产 440000 累计折旧 40000 短期借款 80000 A 公司 60000 应付账款 85000 B 公司 25000 应交税费 17000 应交增值税 17000 实收资本 600000 盈余公积 6000 本年利润 30000 利润分配 5000 合 计 863000 863000 要求：根据上述资料编制资产负债表。 答案：
资产负债表
编制单位：N 20XX年7月31日 单位：元
年初余资产 期末余额 额 流动资产： 略 货币资金 167000 应收票据 应收账款 106000 应收股利 其他应收款 存货 150000 流动资产小计 423000 非流动资产： 长期股权投资 固定资产 400000 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 非流动资产小计 400000 资产总计 823000 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计 略 80000 85000 17000 182000 182000 600000 6000 35000 641000 823000 9.资料： S 公司 20XX 年 3 月损益类账户发生额资料如下：(所得税税率 25% )
损益类账户发生额资料
20XX 年 3 月 单位：元
账户名称 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 本期发生额 借方 700000 25000 20000 95000 贷方 1200000 财务费用 投资收益 其他业务收入 其他业务成本 营业外收入 营业外支出 要求：根据上述资料编制利润表。 答案
利润表
10000 15000 18000 15000 30000 35000 编制单位： S 公司 20XX 年 3 月 单位：元
项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“ - ”号填列） 二、营业利润（亏损以“ - ”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“ - ”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损总额以“ - ”号填列）
本期金额 上期金额 1230000 715000 25000 20000 95000 10000 15000 380000 35000 18000 397000 99250 297750
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容