财务管理制度

贵州恒都城市建设投资

有限公司文件

贵恒司【2012】004号

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贵州恒都城市建设投资有限公司

财 务 管 理 制 度

第一章 总则

1.1为了维护公司和股东的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》，结合本公司的实际情况特制本规定。

1.2企业财务管理的基本任务：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理的筹集资金，有效控制合理配置公司的财务资源，实现公司价值最大化。

第二章 组织机构和职能

2.1公司实行董事会领导下的，总经理负责制的财务管理体制，公司是独立法人企业。自主经营、自我发展、自负盈亏、依法享有法人财产的权和民事权利，承担民事责任。

2.2公司依照《会计法》、《会计基础工作规范》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的需要配备财会人员，加强对财会人员的管理。

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2.3财务管理中心主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：

（1）认真贯彻执行国家的财经法规和有关的财务管理制度 （2）负责公司财务管理制度和各项会计制度的拟定。 （3）办理融资有关事项，提供稳定的资金来源，有效运作公司资金。

（4）积极配合有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况，依法纳税。

（5）严格审核各项原始凭证及帐表，杜绝浪费及不合理开支。 （6）负责公司会计档案的保管、票据的申购、使用和核销工作

（7）负责编制报表，提供财务数据、如实反映公司的财务状况和经营成果，并做好财务分析工作

第三章 会计核算

3.1公司按照《企业会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定并实施有关会计核算办法，及时正确的反映经营业绩和经营风险。

3.2下列事项应办理会计手续，进行会计核算： （1）有价证劵的收付；

（2）财务的收发、增减和使用。 （3）债权、债务的发生和结算。 （4）资本、基金的增减和经费的收支。 （5）收入、成本、费用的计算； （6）财务成果的计算和处理等。

3.3公司采用借贷记账法、以人民币为记账本位币、记账原则：采用权责发生制。

3.4公司各项资产在取得时按照按照实际成本计量、其后如果资产发生减值，按照规定计提相应的减值准备。

3.5公司在进行会计核算时应当遵循谨慎性原则，不得多记资

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产和收益少计负债和费用。

第四章 收入管理

4.1公司所有的财务收入取得的货币资金必须及时、完整的地入账，各收入款项必须全部进入公司账户后在按规定支付，不得用各种经营收入直接抵付债务或坐支费用。

4.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营业务收入和其他业务收入，公司在收取价款或取得价款凭证时确认营业收入的实现。

4.3公司对外投资收益包括短期收益和长期收益，短期投资收益在持有期满后进行确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。

第五章 成本管理

5.1成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论款项是否支付，都应计入当期成本费用。虽在本期支付的成本费用，但应由后期负担的成本费用均不能计入本期的成本费用，但应归属本期的成本和费用和损失不得挂账和调节利润。

5.2严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本费用的开支

5.3公司合理利用财务杠杆、降低财务费用等资本成本。

第六章 货币资金的管理

6.1货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，库存现金是指人民币及外币库存现金；银行存款是指银行结算户中可随时支配使用的各项存款；其他货币资金包括外埠存款、信用证存款、保证金存款、本票存款等。

6.2公司必须按照《现金管理暂行条例》的有关规定执行现金结算制业务，严格控制现金使用范围。现金支付范围为：支付给员工个人的薪酬，包括工资、奖金、津贴、福利、劳动保险费等；出差人员差旅费；支付给不能转账结算的个人劳务报酬、购买物资等款项；在结算起点以下的其他零星支出。

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除日常零星费用报销、劳务费支出用现金支付外，超过现金结算规定的支出原则上用银行转账、汇兑支付。

严格执行库存现金5000元的限额规定，当日库存现金数额超过三个工作日的日常零星开支所需现金以上数额的库存现金必须存入银行。

6.3 出纳人员在资金支付前必须对支付凭证进行一次复核，资金支付必须具备原始凭证真实、有效；项目内容填写完整；金额数据计算准确；审核、审批手续齐全四项条件。凡不具备四项条件的支付凭证作如下处理：项目内容填写不齐全，金额数据计算不准确的退回当事人重新填写和报批；审核、审批手续不齐全的一律拒绝支付；发现原始凭证不真实、不合法的拒绝支付。

6.4出纳人员必须设立“现金日记账”每日按现金收付业务顺序逐笔记载现金收付，每日结出余额。

6.5 公司应定期不定期地进行现金库存盘点，确保会计“现金”账户余额与出纳实际库存现金相符,如发生现金短缺一律由出纳人员负责赔偿，会计不得用出纳的现金日记账代替会计“现金”账户。

6.6 出纳人员不得擅自出借、挪用现金，不得用白条子抵顶库存现金。

6.7 公司人员领取的出差、采购等预支款必须通过会计入账处理，不得用采购发票、差旅费报销费用抵顶预支款；各种预支款须在采购及出差等工作完成后一周内向财务管理中心结清。

6.8 公司必须对银行账户实行严格的管理，不得随意开设银行账户，银行账户应按需要、合理、有利于资金收付，有利于管理的原则经公司领导批准后开设，账户每年须按银行有关规定及时进行年检。

公司以个人名义开设的银行卡视同银行存款管理，银行卡资金的领取按银行存款账户的有关规定办理。

6.9 出纳人员按公司资金支付流程的规定，对付款凭证经复

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核无误后，按《票据法》、《银行支付结算办法》等有关规定办理银行结算业务。银行存款支付业务办理完毕后，出纳人员必须在结算凭证盖上“银行存款付讫”印戳，以示该笔业务办理完毕。

6.10 出纳人员必须按银行账户分别设立“银行存款日记账”，每日按银行存款收付业务顺序逐笔记载银行存款收付，每日结出余额。

6.11 出纳人员每月至少与银行对账单进行核对一次，如银行存款日记账余额与银行对账单余额不相符的，对未达账项由出纳人员编制银行存款余额调节表进行核对。

每月月末“银行存款”会计账户余额与出纳“银行存款日记账”余额进行一次核对，如存在会计账户与日记账余额不相符的应及时查明原因，会计不得以出纳的银行存款日记账代替会计“银行存款”账户。

6.12 各种票据必须实行严格的领用、保管和核销制度，设立银行票据、税务发票和收据的领、销、存登记簿，专人保管，专人负责。

6.13 银行票据由会计人员负责购买、保管、使用；税务销售发票由会计人员负责购买、保管，销售开票人员向会计人员办理领用、归还及核销；

6.14 公司空白收款收据由会计人员负责保管，使用人领用空白收据时，由会计人员在空白收据盖上“财务专用章”，使用后及时向会计人员进行归还或核销，作废的收款收据要加盖“作废”章。

6.15 公司必须加强对空白支票的管理，不得签发空白支票、远期支票。

6.16 公司收到银行承兑汇票等有价票据，由会计进行相关账务处理后，交由专人保管，月末由会计对票据实物进行盘点，到期及时与银行进行结算。

6.17 财务印章的保管应贯彻不相容职务分离原则，不得由

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一人存放保管，应由二人以上分别存放保管。公司“财务专用章”由财务经理保管或授权专人员保管；“私章”由本人保管或授权专人存放保管；“发票专用章”由会计人员负责保管。

第七章 存货和固定资产的管理

7.1公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领用、盘点制度、保证帐卡物相符、存货按实际成本计价、领用发出存货采用先进先出法、确认当期实际成本。

7.2 固定资产包括单位价值在2000元以上，使用期限超过一年以上的属于企业生产经营用的主要设备、工具、用具等。不属于生产经营的主要设备及物品，单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的，也列作固定资产进行管理。

7.3固定资产的划分

（1）生产用固定资产：包括生产和行政管理用房屋及建筑物、运输设备、仪器、机械设备和其他生产用固定资产。

（2）非生产用固定资产：包括职工宿舍、食堂、文化娱乐设施等。

（3）租出固定资产。 （4）未使用固定资产。 （5）不需用固定资产。 （6）融资租入的固定资产。 7.4 固定资产的计价

（1）购入的固定资产按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费等计价。

（2）自行建造的固定资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

（3）在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产原价加上改扩建发生的支出减去改扩建过程中发生的变价收入的余额计价。

（4）接受捐赠的按照发票帐单所列金额（无发票帐单的按同

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类设备市价）加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价。

（5）盘盈的固定资产按重置完全价值计价。 7.5 固定资产的折旧

（1）折旧方法统一采取平均年限法。其计算为： 年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12

月折旧额=固定资产原值*月折旧率

（2）新增固定资产从交付使用次月起计提折旧，停止使用固定资产从停止使用次月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，不补提折旧，其净损失经审批后计入营业外支出，已提足折旧尚在使用的固定资产，不再计提折旧。

7.6 固定资产的维修、报废、清点

（1）固定资产的修理支出，原则上一次性计入费用，数额较大的可采取预提或摊销的办法。

（2）固定资产报废，需由使用部门填写“固定资产报废申请表”及“固定资产报废技术鉴定表”，报公司行政管理中心复查后并经公司总经理批准才能减少帐面的固定资产。

（3）建立定期清查盘点制度，年底进行全面清查核对，做到帐物相符。对盘盈、盘亏等应查明原因，按规定报批，经公司行政管理中心组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。

第八章 负债及所有者权益

8.1公司债务性融资和权益性融资依据《公司法》和《公司章程》进行。

8.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及粉红派息等等程序。

8.3公司法定公积金按照税后利润的10%提取。

第九章 筹资管理

9.1公司根据自身发展的需要，在自有资金不能满足和保证公

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司正常的运转时，从外部获取资金以达到公司发展的需要，筹资必须充分考虑公司的实际情况，制定和掌握好筹资的策略和方法，确保此项工作安全有序，并取得最佳效益。

9.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司的投资要求，筹资考虑以下因素：以“投”定“筹”；量力而行；具有配套能力和消化能力；筹资成本；筹资管理的难度；公司筹资的期限；资产负债率等。

9.3筹资方式包括银行筹资、债券筹资、股票筹资等，结合公司的实际情况，银行筹资是公司筹资最主要、最直接的内容，在公司发展阶段应尽量争取各专业银行的支持。

第十章 财务信息管理

10.1 为加强和规范贵州恒都城市建设投资有限公司财务报告的编报，提高财务信息质量，更好地发挥财务信息在公司管理和经营决策中的作用，进一步提高企业管理水平和经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》等相关法律、法规的规定，结合实本公司的实际际，特制定本制度。

10.2 财务报告包括会计报表主表及其附表、和财务情况说明书等。

（1）会计报表主表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表；

（2）会计报表附表包括：债权债务明细表、银行借款明细表、应付票据明细表、管理费用明细表、营业及财务费用明细表、销售收入明细表、长期投资明细表、实收资本明细表、银行借款明细表、补充资料表等。

（3）．资金管理报表包括：资金营运情况表、资金日报表。 10.3 财务报告按编报时间分为：日报表、月度报表、年度决算报表：

（1）．日报表：资金日报表；

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（2）．月度报表：资产负债表、利润表、债权债务明细表、银行借款明细表、应付票据明细表、管理费用明细表、营业及财务费用明细表、销售收入明细表、经营收支及预算执行情况表、资金运营情况表、财务情况说明书。

10.4年度决算报表：除上述10.2的报表，另加：现金流量表、所有者权益变动表、长期投资明细表、实收资本明细表、补充资料表。

10.5 财务报告按报送对象分为外部报表和内部管理报表。 （1）外部报表：资产负债表、损益表、现金流量表（年报）、所有者权益变动表（年报）。

（2）．内部报表：10.2所有报表。 10.7 财务报告报送对象

（1）．对外报送会计报表，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表：按国家有关规定报送经营所在地税务机关、有借贷关系的银行及其他金融机构、工商行政管理部门等有关部门。

（2）．内部管理会计报表及财务情况说明书的报送对象为：本公司董事长、总经理、总会计师（财务总监）、财务经经理

10.8 各项报表的报送时间及报送方式。 （一）报送时间

(1).资金日报表。于当日下午4时前，特殊原因最迟在次日上午9时前；

(2).月度会计报表。在次月15日前； (3).年度决算报表。在次年1月20日前。

上述最后报送日期如遇节假日可顺延至上班第一日当天，国庆节、春节等长假的报送时间另行通知。

（二）报送方式

（１）向本公司有关人员报送：用书面报告或电子邮件发送； 10.9 公司的财务报告必须做到真实、全面、完整、及时，禁

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止弄虚作假，提供失真的财务会计信息。

10.10 财务部门应按时委托具备规定资质的社会中介审计机构对本公司年度决算报告进行审计。

10.11 财务部门及有关人员必须对财务信息资料进行妥善地保管，保守公司机密。严禁将公司的财务报表提供无关人员。

10.12 公司的财务报告经公司总经理、财务部经理、制表人签名并加盖公司章后报出，以示有关人员对本单位财务报告的真实性负责。

第十一章 财务核销制度

为保证公司正常的经营秩序，规范各项制度管理、健全财务管理流程，公司以“合理、节约”为宗旨，依据有关的公司制度，以及财务工作的现状，特制定如下财务核销制度：

11.1差旅费的报销标准

差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费、车船费（含乘飞机的费用）、伙食补助，交通补助等各种费用。住宿费按出差天数在规定的标准内凭据报销；伙食补助费一般按出差合并天数计算包干使用。

1、 住宿标准

住宿标准表（单位：元/天） 地区/人员 直辖市 执行董事、 总经理 副总经理 其他人员 350 280 省会城市 省辖市 县级市及以下 实 报 实 销 300 250 260 200 160 160 （1） 出差人员的住宿费实行限额凭发票报销，超过标准的部分公

司不予报销（经总经理批准的除外）。

（2） 出差人员由单位接待的或住在亲属家里的，一律不予报销住

宿费。

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（3） 住宿费的标准一般为每天每间，若为同性二人同时出差，按

一个房间的标准报销。

（4） 如果属于和公司高层一起出差，住宿标准可以根据实际情况

适当提高标准。

2、 伙食补贴（单位：元/天）： 地区/人员 直辖市 执行董事、 总经理 副总经理 60 50 50 40 40 40 40 其他人员 60 省会城市 省辖市 县级市及以下 实 报 实 销 （1）在出差过程中因业务工作需要使用招待费，应报部门（中心）负责人同意、行政管理中心备案，提请总经理批准后，进行招待。回公司后，经办人需填写业务招待费申请表，经领导签字后，票据方可按比例进行核销。

（2）出差期间的公共交通费按实报销，原则上不得乘坐出租车，必须乘坐出租车的，应先征得部门（中心）负责人同意、总经理批准后，方可乘坐，否则，不予报销。

11.2业务招待费

（1）、业务招待费坚决贯彻“可接待、可不接待，就不接待”，“可参与可不参与接待人员，就不参与，”“可发生可不发生的费用，就不发生”，态度热情，费用从简,严格控制公司陪同就餐人员的原则。

（2）、业务招待费每次发生前，应先填写《业务招待费申请表》，经公司领导批准后，在限额的标准内，进行招待，回公司后三天内经有关部门负责人签字、总经理审批后，凭发票及相关附单核销。

11.3、关于用车费用的核销办法

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（一）公司专车汽车费用的核销

公司对专车所发生的各项费用核销标准规定如下： 1、执行董事、总经理按照每月5000元的标准进行核销。 2、副总专车的修理费、加油费、通行费等车辆所发生的全部费用按照每月最高限额3000元的标准进行核销。

3、公司助理级的专车修理费、加油费、通行费等车辆所发生的全部费用按照最高限额1500元的标准进行核销。

以上费用的核销，需要当事人提供真实、有效、合法的票据，超出部分由个人承担，公司不再负责；低于限额标准按实报销，公司不再补贴。

（二）公司办公用车费用的核销

公司由于正常的业务开展，需用办公用车，此车的修理费、路桥费、燃油费、保险费等全部费用按照公司有关规定，据实核销。

11.4办公用品的购置

1、各个部门根据需要，向行政管理中心报办公用品的采购计划，经公司领导批准后，由行政管理中心负责购买 。

第十二章 表格及财务报销流程图

业 务 接 待 申 请 表（表一）

编制单位：贵州恒都城市建设投资有限公司 编号： 申请部门 经办人 接待时间 接待对象 接待地点 与人数 接待事由 陪同人员 部门负责人意见 行政管理 中心意见 烟、酒 餐费 合 计 财务部门 总经理 审批 12

财务支付流程图（表二）

经 办 人 ↓ 部门负责人

审核原始凭证的真实性、合理性 审核票据的真实性，合理性，并签署意见

不 合格退

↓ 行政管理中心

↓

审核票据的合法性、完整性、准确性 会 计 ↓ 总 经 理 审 批 回

↓ 财务负责人 审核票据的合法性、完整性、真实性、及其他财务事项 ↓ 出 纳 复核、支付

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贵州恒都城市建设投资有限公司计划用款申请表

申 请 人 申请部门 用 途 合同价 累计付款金额 收 款 单 位 名 称 付款 方式 本次申请 用款金额 实际 支付金额 申请说明 行政管理中心 事业发展中心 营销开发中心 财务管理中心 总经理审批 备注：1、本月25号之前报下个月的付款计划。

2、每笔付款计划经领导签批完成后，财务管理中心在7天以后给予办理付款手续。

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（此页无正文）

贵州恒都城市建设投资有限公司 二0一二年九月十八日

主题词： 财 务 补 贴 核 销 制 度 报送：董事长、总经理、副总经理、各中心部室

贵州恒都城市建设投资有限公司 2012年9月18日印发

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