----------选课如下： 1 管理会计基础知识 2 企业全面预算管理 3 手把手教你学会计 4小时 6.3小时 10.9小时
一、单选题
1、根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。 A:个体工商户 B:个人独资企业 C:合伙企业 D:居民企业 答案：D
2、电子缴款书俗称（ ）。 A:税票 B:发票 C:普通发票 D:增值税专用发票 答案：A
3、本期应交增值税的计算方法为（ ）。 A:本期销项税+本期进项税 B:本期销项税-本期进项税 C:本期进项税-本期销项税 D:本期销项税-上期进项税 答案：B
4、地方教育附加费的税率为（ ）。 A:3%B:2%C:5%D:7% 答案：A
5、一般填写纳税申报表时企业都选择（ ）。A:四代解缴B:自查补税C:补缴欠税D:正常税款
答案：D
6、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》表中，第4栏其中：纳税检查调整的销售额，经纳税检查发现偷税的，应填入（ ）列。 A:即征即退货物及劳务和应税服务 B:一般货物及劳务和应税服务 C:免、抵、退应退税额 D:简易征收办法计算的应纳税额 答案：B
7、报税过程中的小规模企业的认定与（ ）有关。 A:企业的注册资本 B:企业的人数 C:每年上缴利税 D:全年销售收入 答案：C
8、根据北京市车船车辆税目税额表，小型客车每年税额是（ ）元。 A:300B:480C:540D:600 答案：B
9、销售不动产交（ ）营业税。A:5%B:10%C:15%D:20% 答案：A 10、房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为（ ）%。 A:0.2B:0.5C:1D:1.2 答案：D
11、下列不属于地方税务局申报类型的是（ ）A:四代解缴B:补缴欠税C:自查补税D:不正常税款 答案：A
12、地方教育附加的税率是（ ）%。 A:1B:2C:3D:5 答案：B
13、凡是销售不动产 , 提供劳务 ( 不包括加工修理修配 ), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产 , 提供加工修理修配劳务的都要交纳（ ） A:消费税 B:营业税 C:企业所得税 D:增值税 答案：B
14、管理费用一般使用（ ）式账页。 A:三栏 B:多栏 C:定本 D:活页 答案：B
15、．房屋出租取得的租金收入,依照税率为（ ）征收房产税。 A:12%B:10%C:1.20%D:5% 答案：A
16、车船使用税属于（ ）。A:增值税B:地税C:营业税D:消费税 答案：D
17、《企业所得税法》自（ ）施行。 A:2000-12-01B:2005-12-01C:2008-01-01D:2010-01-01 答案：C 18、从银行提取现金应做的分录（ ）。 A:借：银行存款 贷：库存现金 B:借：库存现金 贷：银行存款 C:借：其他应收款 贷：银行存款 D:借：银行存款 贷：其他应收款 答案：B
19、车船使用税属于（ ）。A:增值税B:地税C:营业税D:消费税 答案：D
20、A类企业通过（ ）缴纳企业所得税。 A:核定征收 B:查账征收 C:汇算清缴 D:核算征收
答案：B 二、多选题
1、企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织包括（ ）。 A:国有企业 B:集体企业 C:私营企业 D:联营企业 答案：ABCD
2、房产税的计税依据有（ ）。 A:从价征收 B:从租征收 C:公允征收 D:市场价征收 答案：AB
3、小规模纳税企业分（ ）。 A:工业 B:制造业 C:商业 D:服务业 答案：ABC
4、下列（ ）税金在计算应纳税所得额时，不得扣除。 A:营业税 B:允许抵扣的增值税 C:消费税 D:企业所得税 答案：AC
5、利润表的作用主要有（ ）。 A:可以提供企业一定会计期间的收入和费用信息 B:可以提供企业负债总额及其结构信息 C:可以提供分析企业盈利能力的有关数据资料 D:可以提供企业一定会计期间的经营成果信息 答案：ACD
6、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。 A:配比原则 B:权责发生制原则 C:收付实现制原则 D:合理性原则 答案：ABD
7、通过地税机关征收的税种有（ ）。 A:营业税 B:城建税 C:房产税 D:印花税 答案：ABCD
8、下列属于资产的是（ ）。 A:应收账款 B:预收账款 C:应付账款 D:预付账款 答案：AD
9、核定应税所得率的纳税人按（ ）分别填写。 A:按收入总额核定 B:按经营成本换算 C:按成本费用核定 D:按经费支出换算 答案：AC
10、小规模纳税人主要的征收方式（ ）。 A:查账征收 B:按期征收 C:查定征收 D:定期定额征收 答案：AD
11、填写北京市地方税务局契税纳税申报表时，纳税人性质可分为（ ）。 A:个人 B:非个人 C:有限责任公司 D:股份有限公司 答案：AB
12、国税征收的税种包括（ ） A:增值税 B:土地增值税 C:消费税 D:企业所得税 答案：ACD
13、一般的税款类型包括（ ）。 A:四代解缴 B:自查补税 C:补缴欠税 D:正常税款 答案：BCD
14、现金流量表由（ ）三部分构成。 A:经营活动产生的现金流量 B:投资活动产生的现金流量 C:筹资活动产生的现金流量 D:其他活动产生的现金流量 答案：ABC
15、车辆情况登记表的内容包括（ ）。 A:车辆牌照号 B:核定载客量 C:车辆类型 D:年应免税额
答案：ABCD
16、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出。准予在计算应纳税所得额时扣除。 A:费用 B:损失 C:税金 D:成本 答案：ABCD
17、企业所得税季度预缴纳税申报表一般分（ ）。 A:A类 B:B类 C:C类 D:D类 答案：AB
18、B类企业纳税申报表格中的不征税收入包括（ ）。 A:国债利息收入 B:财政拨款 C:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D:国务院规定的其他不征税收入 答案：ABCD
19、一般的税款类型有（ ）。 A:正常税款 B:四代解缴 C:补缴欠税 D:自查补税 答案：ACD
20、下列关于增值税纳税申报表附列资料说法正确的有（ ）。 A:一共有三个附表 B:附表一是本期销售情况明细 C:附表二是本期进项税额明细 D:附表三是防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细 答案：ABCD 三、判断题
1、负债类账户借方表示增加。（ ） 答案：T
2、主管税务机关代开发票按一定比例收取手续费。（ ） 答案：F
3、增值税纳税申报表不适用于增值税小规模纳税人填报。（ ） 答案：F
4、契税的征税范围不包括农村。（ ） 答案：F
5、资产负债表是动态报表。（ ） 答案：F
6、在纳税申报表中单位名称可写可不写。（ ） 答案：F
7、企业可以开多个基本账户。（ ） 答案：F
8、在申报纳税时必须网上申报。（ ）
答案：F 9、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ） 答案：F
10、土地增值税纳税申报表需要去国税机关申报。（ ） 答案：F
1、企业应当对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的（ ）个月内支付的义务。
A. 3
B. 6
C. 9
D. 12
★ 正确答案：D
2、小企业的长期股权投资应当采用（ ）进行会计处理。
A. A只能采用权益法核算能采用成本法核算
B. B采用成本法和简易的权益法核算
C. 只
D. 采用权益法和简易的成本法核算
★ 正确答案：C
3、小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日的（ ）折算。
A. 即期汇率
B. 合同约定汇率
C. 交易当期平均汇率
D. 远期汇
率
★ 正确答案：A
4、2013年12月，ABC公司由于环境污染，被环保部门罚款50 000元，应该确认为（ ）。
A. 管理费用
B. 财务费用
C. 营业费用
D. 营业外支出
★ 正确答案：D
5、各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作( )至少进行一次。
A. 每年
B. 每半年
C. 每季度
D. 每月
★ 正确答案：A
6、下列关于更正账簿记录的说法中，不正确的是（ ）。
A. 登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认。
B. 对于错误的数字，可只划去错误的部分。
C. 由
D.
于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。对于文字错误，可只划去错误的部分。
★ 正确答案：B
7、小企业固定资产的改建支出，应当计入（ ）的成本。
A. 当期费用
B. 固定资产
C. 根据受益对象分配
D. 存货成本
★ 正确答案：B
8、下列业务不应计入其他业务收入的是（ ）。
A. 出租固定资产的租金收入资产的租金收入
B. 出租包装物的租金收入
C. 出租无形
D. 出售材料实现的收入
★ 正确答案：B
9、下列情况，不能用红色墨水记账的是（ ）。
A. 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。栏式账页中，登记减少数。和年末余额。
B. 在不设借贷等栏的多
C. 结出全年借方发生额合计、贷方发生额合计
D. 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额
栏内登记负数余额。 ★ 正确答案：C
10、小企业对外担保的情况应该（ ）。
A. 在利润表中确认认
D. 在附注中披露
B. 在资产负债表中确认
C. C、在现金流量表中确
★ 正确答案：D
11、 2008年3月，母公司以3000万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为2400万元。 子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2008年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵 销而影响合并净利润的金额为( )万元。
A. 540
B. 555
C. 600
D. 645
★ 正确答案：B
12、 甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值 为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司在集团合并财务报表中的账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采 用的会计政策相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。
A. 5150
B. 5200
C. 7550
D. 7600
★ 正确答案：B
13、下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。
A. 支付的现金股利B. 取得短期借款C. 增发股票收到的现金D.
购买固定资产支付的现金 ★ 正确答案：D
14、 2013年12月5日，小企业天河公司从领南公司购买一项商标权，天河公司由于资金周转比较紧张，经与领南公司协商采用分期付款方式支付款项。合同规定， 该项商标权总计500,000元，每年末付款100,000元，五年付清。小企业天河公司应计入无形资产的金额为（ ）元。
A. 600000
B. 200000
C. 400000
D. 500000
★ 正确答案：D
15、 某企业“生产成本”科目的期初余额为30万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10 万元，本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为（ ）万元。
A. 25
B. 35
C. 45
D. 55
★ 正确答案：C
16、 甲企业2013年12月期末“原材料”科目余额为100万元，“生产成本”科目余额为70万元，“材料成本差异”科目借方余额为5万元，“库存商品”科目 余额为150万元，“委托代销商品”15万元，“工程物资”科目余额为200万元。则甲企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。
A. 250
B. B．320
C. 340
D. 540
★ 正确答案：C
17、小企业长期债券投资持有期间，在债务人应付利息日，按照一次还本付息的长期债券投资的票面利率计算的应收未收利息收入，应借记（ ）科目。
A. 应收利息
B. 长期债券投资—应计利息
C. 投资收益
D. 冲减
投资成本
★ 正确答案：B
18、2013年11月12日，小企业天河公司在家电以旧换新业务中，销售新型电视100台，每台售价2 000（不含增值税），成本为900元，同时回收旧电视50台，回收价格234元（含增值税），公司应确认收入的金额为（ ）元。
A. 200 000
B. 234 000
C. 190 000
D. 222 300
★ 正确答案：A
19、小企业甲公司2013年年初未分配利润为100万元，盈余公积40万元。本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按10%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为200万元，该企业期末留存收益的金额为（ ）万元。
A. 1 040
B. 1 1
C. 40 C．940
D. 740
★ 正确答案：C
20、银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对属于（ ）。
A. 账证核对
B. 账账核对
C. 账实核对
D. 账表核对
★ 正确答案：C
二、判断题 (共15 道题，共30 分)
1、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明。 ★ 正确答案：正确
2、小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。
★ 正确答案：正确
3、合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。 ★ 正确答案：正确
4、资产负债表是个静态报表，应根据有关账户余额编制，利润表是个动态报表，应根据有关账户发生额来编制。 ★ 正确答案：正确
5、母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 ★ 正确答案：正确
6、 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。 ★ 正确答案：正确
7、会计机构负责人、会计主管人员应当管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年。 ★ 正确答案：错误
8、会计记录的文字应当使用中文，少数民族自治地区可以使用少数民族文字代替。
★ 正确答案：错误
9、银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对属于账账核对。 ★ 正确答案：错误
10、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 ★ 正确答案：正确
11、营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的金额，不包含投资收益以及营业外收入。 ★ 正确答案：错误
12、消耗性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。 ★ 正确答案：错误
13、营业税金及附加增加了四小税和两费，分别是城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。 ★ 正确答案：正确 14、小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ★ 正确答案：错误
15、小企业通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照换出非货币性资产的账面价值和相关税费作为成本进行计量。 ★ 正确答案：错误
三、多项选择题 (共10 道题，共30 分)
1、小企业投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目（ ）。
A. 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金资收益收到的现金金
B. 取得投
C. 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现
D. 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金．
★ 正确答案：A|B|C|D|E|
2、小企业长期股权投资符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失（ ）。
A. 被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或被依法注销、吊销营业执照的
B. 被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续
C. 对被投资单位不具有
停止经营5年以上，且无重新恢复经营改组计划的
控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续5年经营亏损导致资不抵债的
D. 被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏
E. 国务院财政、税务主管部门规
损，已完成清算或清算期超过5年以上的
定的其他条件
★ 正确答案：A|E|
3、以下不符合我国小企业认定标准的企业有 （ ）。
A. 股票或债券在市场上公开交易的小企业性质的小企业
B. 金融机构或其他具有金融
D. 不具有企业形式但形
C. 企业集团内的母公司和子公司
成会计主体的小型其他组织 ★ 正确答案：A|B|C|
4、小企业的营业外收入包括（ ）。
A. 非流动资产处置净收益D. 逾期未退包装物押金收益
B. 政府补助F. 捐赠收益
C. 出租包装物租金收入
★ 正确答案：A|B|C|D|E|F|
5、（ ）应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。
A. 大、中型企业企业
B. 事业单位
C. 业务主管部门
D. 中外合资经营
★ 正确答案：A|B|C|
6、计量和披露不适用公允价值计量的情形有（ ）。
A. 与公允价值类似的其他计量属性的计量和披露的计量和披露
C. 租赁业务相关的计量和披露
B. 股份支付业务相关D. 长期股权投资的计量
和披露
★ 正确答案：A|B|C|
7、以下事项属于账账核对的有（ ）。
A. 总账有关账户的余额核对核对
B. 总账与明细账核对
C. 总账与日记账
D. 现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对
★ 正确答案：A|B|C|
8、母公司属于投资性主体的，通常情况下应当符合的特征有（ ）。
A. 拥有一个以上投资的关联方
B. 拥有一个以上投资者
C. 投资者不是该主体
D. 其所有者权益以股权或类似权益方式存在
★ 正确答案：A|B|C|D|
9、以下事项属于账实核对的有（ ）。
A. 现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对面余额定期与银行对账单相核对关债务、债权单位或者个人核对
B. 银行存款日记账账
C. 各种应收、应付款明细账账面余额与有D. 会计部门的财产物资明细账与财产物资
保管和使用部门的有关明细账核对 ★ 正确答案：A|B|C| 10、在连续编制合并会计报表时，有些业务要通过未分配利润—年初项目予以抵销。这些经济业务有( )。
A. 上期内部固定资产交易的未实现利润抵销末存货未实现利润抵销
B. 本期内部存货交易中期
D.
C. 内部存货交易中期初存货未实现利润抵销
上期内部固定资产交易后多计提折旧的抵销 ★ 正确答案：A|C|D|
一、单项选择题 （本题型共10题，每小题5分，共50分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.
“应收账款”科目核算小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项．具体核算方法与（ ）基本一致。 A．《企业会计准则》 B．《小企业会计准则》 C．《基本准则》 D．《小企业会计制度》
A 2.
B C D
《小企业会计准则》规定，小企业确实无法偿付的应付款项，应当记入( )科目。 A．营业外收入 B．资本公积 C．其他业务收入 D．递延收益
A 3.
B C D
不属于期间费用的一项是:（ ） A．管理费用 B．财务费用 C．制造费用 D．销售费用
A 4.
B C D
下列属于小企业的非流动负债的是（ ）。 A．短期借款 B．应付职工薪酬
C．长期借款 D．应付及预收款项
A 5.
B C D
下列属于销售人员销售费用的是（ ）。 A．运输费 B．职工薪酬 C．广告费 D．以上都正确
A 6.
B C D
根据企业所得税的相关规定，符合特殊性税务处理条件的，发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上的，债务重组所得要求在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度应纳税所得额的。 A．50%，5 B．30%，3 C．100%，10 D．10%，5
A 7.
B C D
下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A. 劳动分红 B. 独生子女补贴 C. 差旅费津贴 D．托儿补助费
A 8.
B C D
根据个人所得税的相关规定，下列所得中，属于应当以每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用的所得为（ ）。 A．财产租赁所得 B．财产转让所得
C．利息、股息、红利所得 D．稿酬所得
A 9.
B C D
“预收账款”属于（ ）类会计科目。 A．资产类 B．负债类 C．成本类 D．损益类
A 10.
B C D
《小企业会计准则》规定，小企业确实无法偿付的应付款项，应当记入（ ）科目。 A．营业外收入 B．资本公积 C．应交税费 D．预提费用
A B C D
二、多项选择题 （本题型共5题，每小题5分，共25分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.
下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（ ）。 A．个人取得的保险赔款
B．个人取得教育储蓄存款利息 C．个人转让机器设备的所得 D．个人转让境内上市公司股票所得
A 2.
B C D E F
小企业固定资产的折旧费应当根据固定资产的受益对象计入（ ）。 A．制造费用 B．管理费用 C．财务费用 D．研发支出
A 3.
B C D E F
按照《小企业会计准则》的规定，下列说法中正确的有（ ）。 A．外购的生产性生物资产的成本，应当按照购买价款和相关税费确定
B．自行繁殖的产畜和役畜的成本包括：达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出
C．生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧
D．生产性生物资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更
A 4.
B C D E F
固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。 A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础60%以上 B．修理后固定资产的使用寿命延长1年以上 C．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 D．修理后固定资产的使用寿命延长2年以上
A 5.
B C D E F
小企业的其他业务收入包括（ ）。 A．出租固定资产的租金 B．出租无形资产的租金 C．出租包装物和商品的租金 D．销售材料的价款
A 三、判断题 B C D E F
（本题型共5题，每小题5分，共25分。） 1.
对于个人在其他单位兼职所得应当与本单位工资薪金合并计算缴纳个人所得税。（ ）
对 2.
错
个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除。（ ）
对 3.
错
小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。（ ）
对 4.
错
小企业自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。（ ）
对 5.
错
小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）
对 错
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