会计和出纳的分工问题?
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发布时间：2024-12-12 02:56
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时间：2024-12-12 03:27
会计与出纳在财务工作中承担着不同的职责，分工明确。会计主要负责账务处理，包括会计凭证的编制与审核、会计报表的编制、成本费用的计算与核算，以及财务分析等工作。出纳则主要负责资金的收支管理，如现金日记账和银行存款日记账的登记，以及现金和有价证券的安全保管。
会计与出纳之间是分工协作的关系，会计提供的凭证是出纳进行账务处理的基础。出纳在日常工作中需严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。同时，出纳对现金及银行存款的正确性负责，每日核对账面余额与实际库存，保证账款相符。
在处理现金和银行存款时，出纳应设立现金日记账和银行存款日记账，并遵循日清月结的原则，保证账目清晰。对于小额支出，出纳可在获得同意后先行垫付，随后提交进行报销。对于大额支出，应事先获得批准，并在支付后提供相应的票据。在处理外币现金时，应分别记录人民币和外币的收支情况，确保账目准确。
会计与出纳之间的联系主要体现在账务处理的流程上。会计凭证需在出纳、明细账会计和总账会计之间传递，保证账务处理的连贯性。在日常工作中，会计与出纳需相互核对账目，以确保数据的一致性和准确性。会计需对出纳进行业务指导和监督，确保财务工作的合规性。
在现金和银行存款的管理中，会计与出纳需严格执行国家的现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全和有效使用。对于超出规定范围的支出，需通过银行转账进行结算，避免使用现金。在银行账户的开设和管理方面，企业需根据《银行账户管理办法》的要求，按照基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户进行分类开设，以满足不同业务需求。
库存现金的限额和日常业务中现金的使用范围，应根据颁发的《现金管理暂行规定》执行。库存现金限额通常为3-5天的正常零星开支量，企业可根据实际情况适当调整。在需要提取现金时，企业需按照规定的程序，填写现金支票并送交银行。银行审核无误后，将款项支付给取款人。
在处理现金长款和短款时，企业应通过“待处理财产损溢”科目进行核算，并根据实际情况进行相应的处理。现金短款应查明原因，属于应由责任人赔偿的，应追偿；属于应由保险公司赔偿的，应向保险公司索赔；无法查明原因的，应计入管理费用。现金长款应区分情况处理，属于应支付给有关人员的，应进行相应记录；无法查明原因的，应计入营业外收入。
为保证账目准确无误，企业应定期进行银行对账，至少每月一次。银行对账单由银行提供，企业需在收到对账单后及时核对，编制银行存款余额调节表，以检查双方账目的一致性。对账过程中如发现未达账项，应编制未达账项调节表，以便查明原因并及时更正。
